财务分析《偿债能力分析》课堂练习题
1.根据资料，填充资产负债表
某公司年末资产负债表简略形式见表
(3) 本期存货周转次数=4.5次 (4)本期营业成本=315000元 (5)期末存货=期初存货
要求:根据上述资料,计算并填列资产负债表空项. 答案:
(1)存货周转次数=
5.431500
=存货
则:期初存货=期末存货=315000/4.5=70000(元)
(2)应收账款净额=432000-294000-70000-25000=43000(元) (3)流动比率=
5.1294000
432000=-=流动负债
流动负债流动资产
则:流动负债=138000/1.5=92000(元)
应付账款=92000-25000=67000(元) (4)资产负债率=50% 则:负债总额=216000元
非流动负债=216000-92000=124000(元)
(5)未分配利润=216000-300000= - 84000(元)
2.甲公司2013年财务报表有关数据如下：
（2）利润表有关数据：销售收入净额为900000元。

其中，现销收入100000元，利息支出
45000元，产品销售成本411300元，利润总额188000元，净利润62040元。

要求：计算甲
公司2013年的下列比率并对该公司的偿债能力作出评价。

流动比率，速动比率，现金比率，
资产负债率，净资产负债率，存货周转次数，利息赚取倍数，有形净资产负债率，应收账款
周转次数。

答案：
流动比率年初=727250÷283250×100%=249.69%
年末=825000÷525000×100%=157.14%
速动比率年初=（707250-32250）÷283250×100%=238.31%
年末=（825000-375000）÷525000×100%=85.71%
现金比率年初=250000÷283250×100%=88.26%
年末=75000÷525000×100%=14.29%
资产负债率年初=（283250+300000）÷1327250×100%=43.94%
年末=（525000+375000）÷1650000×100%=54.54%
净资产负债率年初=（283250+300000）÷744000×100%=78.39%
年末=（525000+375000）÷750000×100%=120%
存货周转次数 411300÷[（32250+375000）÷2]=2.02
利息赚取倍数（188000+45000）÷45000=5.18
有形净资产负债率年初=（283250+300000）÷（744000-0）×100%=78.39% 年末=（525000+375000）÷（750000-0）×100%=120%
应收账款周转次数=（900000-100000）÷[（425000+375000）÷2]=2次
从上述计算结果中可以看出，甲公司2013年年末的流动比率、速动比率、现金比率都比该
年年初的值大幅度降低，这说明该公司的短期偿债能力大幅下降。

与此同时，从反映公司长
期偿债能力强弱的指标看，其资产负债率和净资产负债率都上升，这说明该公司的长期偿债
能力也有所下降。

综上，甲公司的总体偿债能力尚可。

但公司的偿债能力出现了下降的迹象，
有关人员应关注此问题，并采取相应措施提高企业的长短期偿债能力。

3. 资料:ABC公司2000年财务报表有关数据如下:
(1)利润表和现金流量表有关数据:
营业收入净额90000元;现销收入10000元;利息费用4500元;营业成本41130元;利润总额18800元;净利润6204元;经营活动现金流量净额7550元.
(1)流动比率 (2)速动比率 (3)现金比率 (4)应收账款周转次数 (5)存货周转次数 (6)资产负债率 (7)净资产负债率 (8)有形净资产负债率 (9)非流动负债率 (10)利息保障倍数 (11)现金流量比率 (12)资产非流动负债率 (13)非流动负债营运资金比率 (14)现金债务总额比率 (15)利息现金流量保证倍数
答案:(1)1.571 (2)0.857 (3)0.143 (4)4次(5)89.11天(6)54.5% (7)1.2 (8)1.2 (9)45.45% (10)5.178 (11)37.36% (12)22.73% (13)80% (14)20.36% (15)1.68。