A105120特殊行业准备 金及纳税调整明细表
A109010企业所得税 汇总纳税分支机构
所得税分配表
三级明细表
A107011符合条件的居 民企业之间的股息、红 利等权益性投资收益优 惠明细表 A107012研发费用加计扣 除优惠明细表 A107041高新技术企业优 惠情况及明细表 A107042软件、集成电路 企业优惠情况及明细表
（五）捐赠支出-调减金额
在计算应纳税所得额时扣除。
超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内
第三部分 具体修订内容
额1% 使用
上年度职工工资总额1%
不超过职工年度工资薪金总 年末如有结余，结转下一年度 超过上一年度职工工资总额2%的
A108010境外所得纳税 调整后所得明细表
A108020境外分支机构 弥补亏损明细表
A108030跨年度结转抵 免境外所得税明细表
A105010视同销售和房 地产开发企业特定业务 纳税调整明细表 A105020未按权责发生 制确认收入纳税调整明 细表 A105030投资收益纳税 调整明细表
A105040专项用途财政 性资金纳税调整明细表
原A107014 A107012
支出及 表
只要发生职工薪酬支出，均需填报本
第三部分 具体修订内容
及
纳税人发生相关支出（含捐赠支出结转），无论
是否纳税调整，均应填报本表
情况
发生资产折旧、摊销
的纳税人，无论是否纳税调整，均须填报本表
及递延纳税事项 产对外投资、技术入股
非货币性资
及 只要会计上发生准备金，不论是否纳税调整，均需填报
注意：
第三部分 具体修订内容
利润总额计算
应纳税所得额 计算
应纳税额计算
表间计算关系
收入、成本、费用表
纳税调整表
各类明细纳税调整项目
弥补亏损表
税收优惠表 境外税收表 汇总纳税表
各类明细税收优惠项目
境外所得 亏损弥补 结转抵免
分支机构所得税分配表
第三部分 具体修订内容
注意：在收入、支出明细表中，填报了“债务重组 利得”或“债务重组损失”项目的纳税人，应在 A000000《企业基础信息表》的“204-3重组交易类 型”中勾选“债务重组”相关项目。
第三部分 具体修订内容
会信用代码 社会信用代码
纳税人统一社 填报工商等部门核发的统一
营业执照
第三部分 具体修订内容
原《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》、 原《A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》、原 《A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》、原《A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》
《中华人民共和国企业所得税年度 纳税申报表（A类，2017年版）》
专题培训
主要内容
第一部分 修订背景
第一部分 修订背景
第二部分 主要变化简介
税调整 汇总纳税
整体情况
会计核算
纳
弥补亏损
税收优惠
境外税收
“1+6”
取消了 4张表单
从41张减少到37张
第二部分 主要变化简介
捐赠支出扣除政策 研发费用加计扣除政策 高新技术企 业 软件、集成电路企业
A企 A主 0业 1主 填 0基 0主 封 报 0础 0表 面 表 0信 0主 单 0息 0主 0表 0主
一级明细表
A103000事业单位、 民间非营利组织收 入、支出明细表 A104000期间费用明
细表
A105000纳税调整项 目明细表
A106000企业所得税 弥补亏损明细表
A108000境外所得税 收抵免明细表
第三部分 具体修订内容
第三部分 具体修订内容
“非营利组织” “从事股权投资业务”
第三部分 具体修订内容
2017版：
第三部分 具体修订内容
任意一项及以上为“是”时，应当填报《A105100企业重组及递延 纳税事项纳税调整明细表》
第三部分 具体修订内容
前5位调整为前10位
股息、红利等权益性投资收益金额”
增加“当年（决议日）分配的
对外投资情况不再填报
第三部分 具体修订内容
“税金及附加”
“营业税加了“减：”的标识
添加了
“加：”的标识
境外所得抵减（弥补）境内亏损
明确计算方法和填报口径
第三部分 具体修订内容
2014版：
2017版：
第三部分 具体修订内容
第三部分 具体修订内容
A103000《事业单位、 民间非营利组织收入、 支出明细表》
本表适用于实行事 业单位会计准则的事业 单位以及执行民间非营 利组织会计制度的社会 团体、民办非企业单位、 非营利性组织等查账征 收居民纳税人填报。
第三部分 具体修订内容
新增第24行“二十四、党组织工作经 费”，仅能填报“管理费用”列
第三部分 具体修订内容
A109000跨地区经营汇 总纳税企业年度分摊企
业所得税明细表
二级明细表
A101010一般企业 收入明细表
A101020金融企业 收入明细表
A102010一般企业 成本支出明细表
A102020金融企业 支出明细表
A107010免税、减 计收入及加计扣 除优惠明细表 A107020所得减免 优惠明细表 A107030抵扣应纳 税所得额明细表 A107040减免所得 税优惠明细表 A107050税额抵免 优惠明细表
A101010《一般企业收 入明细表》
A102010《一般企业成 本支出明细表》
A101020《金融企业收 入明细表》
A102020《金融企业支 出明细表》
适用于除金融企业、 事业单位和民间非营利 组织外的企业填报。
适用于执行企业会 计准则的金融企业纳税 人填报，包括银行（信 用社）、保险公司、证 券公司等金融企业。
A105050职工薪酬支出 及纳税调整明细表
A105060广告费和业务 宣传费跨年度纳税调整 明细表
A105070捐赠支出及纳 税调整明细表 A105080资产折旧、摊 销及纳税调整明细表
A105090资产损失税前 扣除及纳税调整明细表
A105100企业重组及递 延纳税事项纳税调整明 细表
A105110政策性搬迁纳 税调整明细表
第二部分 主要变化简介
第二部分 主要变化简介
以前年度 不追溯调整
2017年度及以后
第三部分 具体修订内容
整体情况（2张） 会计 核算（6张） 纳税调整（13张） 弥补亏损（1张） 税收优惠（9 张） 境外税收（4张） 汇总纳税（2张）
基础信息表（1张） 主表（1 张） 一级明细表（6张） 二级明细表（25张） 三级明细表（4张）