能导致支出内容不合理或不必要的支出事项发生，可能导致支出不符
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低
合单位预算和整体规划，影响财政资金的使用效率和效果。
业务借款制度不完善，缺少对借款条件和范围的约束、借支金额的限
定，缺乏对借款办理程序的规定，可能导致借款行为混乱、控制流于
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低
形式。
支付凭证等支持性资料保管不当，可能导致无法进行支付。
业务层面 收支管理
各项收入缺乏定期限的分析与监控，对重大问题缺乏应对措施。
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极低
风险 风险
基本支出项目开支范围及标准不符合国家相关法律法规的规定，或未
经严格的科学论证、未经适当审核审批，可能导致铺张浪费、随意支
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低
出等现象。
支出管理 开支范围和支出标准未依据国家有关的方针、政策，财力状况，社会
三、收支管理风险
表1-3
行政事业单位内控风险清单及风险评估
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
风险评估
风险级别（极
风险发生的
风险的影响程度
低、低、中、
可能性（1-5 财务影响 对日常管理的 法律影响 高、极高）
分）
（1-5分） 影响（1-5 （1-5分）
汇编月度用款计划未结合各科室用款需求、项目进度及年度财政预算
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极低
业务层面 收支管理 风险 风险
支出管理 风险
种类凭据的真实性、合法性未经严格审核，使用虚假票据套取资金的 情形，或票据不符合财务管理要求，可能导致支付不当，单位支出业 务不合法不合规，出现虚构支出、“假发票”套取财政资金等舞弊情
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低
形，造成本单位财政资金流失。
各项支出的费用报销计算不准确，支出会计处理不符合行政事业单位
会计准则相关规定，或未按照规定编制财务报表并进行信息披露，可 能导致单位帐实不符、帐证不符、帐帐不符或帐表不符，造成财务报
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1
低
告、财务信息不真实或不准确。
缺少对支出情况规模的定期分析、及时清理，可能导致资金管理失控 。
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低Байду номын сангаас
总额编制。月度用款计划中直接支付额度与授权支付额度比例失当， 可能导致拨付的财政资金不足、结构不合理或拨付进度不合理，影响
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极低
收入管理 本单位行政职能及经济活动的正常开展。
风险 未将财政资金实际到帐情况与批复的月度用款计划、收款单据等进行 核结，难以及时发现财政拨款的错误或偏差。
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极低
风险 物价水平及单位的业务性质、工作量、人员、资产等数据资料制定 ；
开支范围与标准制定所依据的业务基础数据（历史及未来预测）未经
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低
审查确认，或所引用的政策文件不适当，可能导致开支范围及标准不
符合国家法律法规的相关要求及单位业务实际，造成财政资金浪费。
缺乏支出事前申请制度，各项支出申请事前未经严格审核、审批，可