应收票据
大连重型机械厂
主营业务收入
车床
84,600.00
41
应收票据
大连重型机械厂
应交税费
应交增值税
14,382.00
42
12日，销售刻模铣床5台，价税合计234 000元款存入银行，见表42－1至42－2。
银行存款
主营业务收入
铣床
200,000.00
42
银行存款
应交税费
应交增值税
34,000.00
银行存款
193,760.00
26
9日，收到大连机电公司前欠货款498 100元，存入银行，见表26－1。
银行存款
应收账款
大连机电公司
498,110.00
27
9日，固定资产转清理，取得变价收入27 000元存入银行，结转固定资产清理净损失，见表27－1至27－3。
固定资产清理
磨齿机清理
固定资产
厂部机器设备－不需用
应交城建税
银行存款
12,229.00
20
应交税费
应交教育费附加
银行存款
5,241.00
20
应交税费
应交地方教育费附加
银行存款
1,747.00
20
应交税费
应交个人所得税
银行存款
1,008.00
21
8日，开出转账支票248 697.18元（包括增值税28 611.18元），预付企业暖气费，于本月起在4个月内分摊，见表21－1和21－3。
应付养老保险费
27,200.00
12
4日，开出转账支票，支付住房公积金68 000元，见表12－1和12－2。
应付职工薪酬
住房公积金
银行存款
34,000.00
12
其他应付款
应付住房公积金
银行存款
34,000.00
13
4日，在股票账户购买股票2000股，每股26元（其中包含已宣告但未发放的股利2000元），支付手续费等40元，见表13－1。
以下为《新编会计综合实训》第四版（第九次和第十次印刷版本）的参考答案（成本计算等数据可能出现一些小差异，只要自己保持平衡即可），资产负债表和利润表在后面。建议任课教师仔细审核原始凭证，独立完成一遍分录、登记账簿、编制报表，熟悉数据的来龙去脉。
序号
摘要
借方
贷方
金额
1
1日，从银行提现1 000元备用，见表1-1。
管理费用
修理费
银行存款
5,340.00
17
5日，销售员借差旅费4000元，付现金支票，见表17-1和17-2。
其他应收款
任民
银行存款
4,000.00
18
5日，购买起重机，并支付安装费，电汇335 170元，见表18－1和18－2。
在建工程
起重机安装工程
银行存款
335,170.00
19
8日，在基金账户购买基金40 000元，见表19－1。
固定资产
厂部机器设备
47,191.00
4
银行存款
2,300.00
4
主营业务收入
车床
42,300.00
4
应交税费
应交增值税
7,191.00
5
3日，销售普通车床10台，单价42 300元，代垫运杂费3 200元，已经办理托收手续，见表5-1至5-4。
应收账款
大连机电公司
主营业务收入
车床
423,000.00
管理费用
电话费
库存现金
1,183.80
10
4日，与上海钢厂达成债务重组协议，用5台车床偿还前欠货款286000元，见表10-1至10-2。
应付账款
上海钢厂
主营业务收入
车床
211,500.00
10
应付账款
上海钢厂
应交税费
应交增值税
35,955.00
10
应付账款
上海钢厂
营业外收入
债务重组利得
38,545.00
短期借款
工商银行
银行存款
1,360,000.00
46
财务费用
利息支出
银行存款
6,834.00
46
应付利息
工商银行
银行存款
13,668.00
47
15日，开出转账支票2 650元购买手机，交给企业聘请的专家柯云海使用，见表47－1和47－2。
管理费用
职工福利
应付职工薪酬
非货币性福利
2,650.00
应付职工薪酬
30
应交税费
应交营业税
1,750.00
30
营业外收入
非流动资产处置利得
28,250.00
31
10日，发行3年期不可转让债券1 000张，单位面值500元，票面利率6%，债券溢价18 000元，收到款项51 8000元，利息每年末计算一次，到期还本并支付利息。该债券用于流动资金周转，债券协议书、发行费等略。要求计算实际利率、利息费用、应付利息、利息调整等项目，见表31-1至31-4。
29
10日，用现金28元支付机加工车间维修零件费，见表29－1。
制造费用
机加工-修理
库存现金
58.00
30
10日，出售专有技术收到支票35 000元，无形资产15 000元，累计摊销10 000元，见表30－1至30－3。
银行存款
35000
30
累计摊销
专有技术摊销
10000
30
无形资产
专有技术
15,000.00
外埠存款
10,995.00
37
应交税费
应交增值税
其他货币资金
外埠存款
1,737.00
37
银行存款
其他货币资金
外埠存款
268.00
38
11日，预计因担保可能发生的负债80 000元（担保协议略），见表38－1。
营业外支出
预计担保损失
预计负债
预计担保损失
80,000.00
39
11日，开出转账支票4 680元，预付下年度上半年报刊费，见表39－1和39－2。
14
应付职工薪酬
工伤保险费
银行存款
1,020.00
14
应付职工薪酬
生育保险费
银行存款
2,720.00
15
5日，收到南方机电公司前欠货款520 000元，存入银行，见表15-1。
银行存款
应收账款
南方机电公司
520,000.00
16
5日，用转账支票5 340元支付公司会议室装修费，见表16－1和16－2。
银行存款
短期借款
工商银行
540,000.00
24
9日，用银行存款3 000元支付下季度销售科门市房租金，见表24－1和24－2。
预付账款
抚顺天河储运公司
银行存款
3,000.00
25
9日，报销职工暖气费193 760元，通过银行支付，从本月起在4个月内分摊，见表25－1至25－5。
应付职工薪酬
职工福利
43
12日，支付广告费5 780元和法律咨询费1 300元，见表43－1至43－4。
销售费用
广告费
银行存款
5,780.00
43
管理费用
咨询费
银行存款
1,300.00
44
12日，销售刻模铣床5台，价税合计324 000元款存入银行，开出转账支票1 000元支付由本企业承担的运费，见表44－1至44－4。
11
4日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元，见表11-1至11-3（工资表略）。
应付职工薪酬
工资
银行存款
267,592.00
5
应收账款
大连机电公司
应交税费
应交增值税
71,910.00
5
应收账款
大连机电公司
银行存款
3,200.00
6
3日，开出转账支票，预付2009年度宽带费9 000元，见表6-1和6-2。
预付账款
抚顺铁通公司
银行存款
9,000.00
7
3日，采购原材料圆钢25吨，单价3 100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。
14
应付职工薪酬
医疗保险费
银行存款
23,800.00
14
其他应付款
应付医疗保险费
银行存款
6,800.00
14
应付职工薪酬
失业保险费
银行存款
6,800.00
14
其他应付款
应付失业保险费
银行存款
3,400.00
14
应付职工薪酬
养老保险费
银行存款
68,000.00
14
其他应付款
应付养老保险费
银行存款
27,200.00
材料采购
圆钢
预付账款
鞍山钢铁公司
82,150.00
7
应交税费
应交增值税
预付账款
鞍山钢铁公司
13,525.00
8
4日，赵宏报销差旅费1 322元，原借款1 700元，收回现金478元，见表8-1至8-5。
管理费用
差旅费
其他应收款
赵宏
1,322.00
8
库存现金
其他应收款
赵宏
378.00
9
4日，用现金报销总经理等9位高层主管领导的手机费1 183.8元，见表9-1（其余8张发票略）。