11%（一般计税）5%（简易计税）
是
是
43
职工活动费--服装租赁费
17%
是
是
44
职工活动费--演出费
6%
是
是
45
购买图书资料费
13%
是
是
46
营销费用
促销活动费
DM单制作费、促销活动道具费、抽奖券印制费
17%
是
是
47
活动场地费
11%（一般计税）
5%（简易计税）
是
是
48
路演费用（第三方提供服务并开票）
6%
否
/
58
资产
固定资产
交换机、服务器、软件及软件产品购买、登记费、办公车辆购置等单价超过2000元
17%
是
是
59
无形资产
软件、商誉等
6%
是
是
是
是
49
短信平台费
6%
是
是
50
外采赠品入促销费用
17%
是
否
51
卖场布置费
X展架、地贴等卖场布置费
6%
是
是
52
广告宣传费
媒体广告设计、广告制作费、网络广告
6%
是
是
53
财务费用
存款利息收入
不征税
否
/
54
其他手续费
6%
是
是
55
POS手续费
56
支票工本费
17%
是
是
57
营业外支出
赔偿金/违约金/罚款
罚款、罚金
商业保险费（个人）
6%
是
是
7
社保公司部分
8
装修费
装修材料
灯具、地砖、电线电缆等
17%
是
是
9
装修道具
店招底板、发光字、吊楣、灯箱、铝方管
17%
是
是
10
行政费用
办公费
办公用品
17%
是
是
11
快递费
邮政普遍服务11%
收派服务6%
是
是
12
办公设备设施维修费
17%
是
是
13
行政车辆使用费
停车费、路桥费
否
/
14
财产保险费
6%
是
是
15
车辆维修保养费
17%
是
是
16
年检费
否
/
17
燃油费
17%
是
是
18
通讯费
手机费（个人）
否
/
19
手机费
11%
是
是
20
固定电话费、电话初装费、入网费、短信费、VIP电子邮箱费
11%（基础电信服务费增票）
6%（增值电信服务费增票）
是
是
21
业务招待费
礼品
17%
是
否
22
烟、酒、餐费等
否
/
23
水电暖
制冷费/取暖费
13%
是
是
24
电费
17%
是
是
25
水费
13%（一般计税）
6%（简易计税）
是
是
26
交通差旅费
市内交通
否
/
27
差旅费
6%
是
是
28
绿化保洁费
清洁用具
17%
是
是
29
垃圾清运费
6%
否
/
30
花木租摆
17%
是
是
31
保洁费
6%
是
是
32
经营设备设施维修费
消防设备设施、空调、电梯等器材
17%
是
是
33
咨询服务费
财务咨询、法律咨询等财务软件、报税软件服务支持费用
6%
是
是
34
客户关系维护费
解决售后问题产生费用
否
35
地方行政管理费
否
36
其他
37
人事费用
一般会议费
按开票项目执行
按开票项目执行
/
38
招聘费
按开票项目执行
按开票项目执行
/
39
职工福利费
年节福利、慰问费、体检费等
否
/
40
职工教育经费
财务人员继续教育费
否
/
41
聘请外部人员授课费//培训
6%
是
是
42
职工活动费--场地费
费用报销项目、发票类型及税率规定
序号
费用项目
费用细项
适用税率
是否需要增值税专用发票
是否可以抵扣进项税
1
租赁费
房屋租赁费
11%（一般计税）
5%（简易计税）
是
是
2
设备租赁费
17%
是
是
3
物业管理费
6%
是
是
4
人工成本
工资
5
临时劳务费
（劳务费）第三方服务公司提供劳务和发票、个人代开发票
6%
是
是
6
商业保险费
商业保险费（企业）