南方电网公司南 宁 广供 东电 鸿局 运贸易公 司 四川长征商贸公 司 深圳外贸进出口 公司
25
贵州初阳公司
合
计
被评估单位（或者产权持有单位）填表人： 李立
填表日期： 2014.01.15
2012.10
2013.10
2013.10 2013.10 2012.12 2012.10 2013.02 2013.05 2013.05 2013.06 2013.12
2012.02 2011.12
8
桂林规划设计院
2011.12
货款 工程款
运费 设计费
150777.32 25933.30 6400.00
170000.00
9
广西煤炭公司
2011.12
货款
307236.00
金额单位：人民币元
评估价值
备注
0.00
0.00
100496.05
40168.00
150777.32
押情况。
短期借款评估程序复核表
实验操作步骤
评估人员
1.取得被评估单位填
制的短期借款评估申 曹君茹
报表 2.明确被评估对象与
范围，填写短期借款 评估明细表中相关内
曹君茹
容。
3.对短期借款进行账
账、账表核对，填制 账账、账表核对记录
曹君茹
表。
4.收集短期借款评估 所需的相关资料
曹君茹
4.1向所有短期借款
中国工商银行-合 同尾号SD510031
2013.04.30
中国工商银行-合 同尾号SD750021
2013.08.31
中国银行-合同尾 号PT300022
2013.09.01
中国银行-合同尾 号TT500023
2013.12.29
结息日期
天数
2014.04.30 2014.08.31 2014.02.01
曹君茹
调整。
5．评定估算，并填
写预收账款评估明细 曹君茹
表剩余项目
6.填写本实验项目的 评估程序复核表
曹君茹
唐龙海 唐龙海 唐龙海 唐龙海
应付职工薪酬评估明细表
被评估单位（或者产权持有单位）：
序号
结算内容
1
职工工资
2
职工福利费
3
社会保险费
4
住房公积金
5
工会经费
6
职工教育经费
7
评估基准日：2013 年 12 广西糖纸有限责任公司 发生日期 2013.12 2013.12 2013.12 2013.12 2013.12 2013.12
成本法
备注
明细账账面数
2193071.45
总账账面数
2193071.45
报表账面数
2193071.45 核实的内容有：核对账款的发
调整项：包括会计师及评估师调整值及分录：借：预收账款 生时间、经济内容；了解长期
325330 贷：银行存款 325330
挂账及大额款项产生的原因；
核实相关的订单、销售合同、
评估基准日清查调整数值
11278.25
是否充分；借款用途、贷款抵
2090000.00
2101278.25
评估人员： 曹君茹
年利率% 7.47% 7.47% 6.57% 7.47%
曹君茹
利息 33615 50796 24966 14940
124317
调整后账面值 评估基准日评估值
2101278.25 2101278.25
2013.12
2013.10 2013.01
2013.11
2013.12
设备款
设备款
设备款 设备款
货款 货款 运费 货款 货款 运费 运费
电费
货款 货款
货款
货款
1089490.00
2128673.70
2468005.00 2548293.05
118800.00 10703.07 13083.20 30300.00 47297.73 60496.80 76379.26
决定是否再次函证。
4.3检查应付账款是
否存在借方余额，决 曹君茹
定是否进行重分类。
4.4检查应付账款长
期挂账的原因，并做 出记录，必要时予以
曹君茹
调整。
4.5检查非记账本位
币折合记账本位币所
采用的折算汇率是否 曹君茹
为评估基准日的中间
汇率。
5．评定估算，并填
写应付账款评估明细 曹君茹
表剩余项目
6.填写本实验项目的 评估程序复核表
户名（结算对象) 南宁桂香工贸公 司 南宁七友公司
发生日期 2011.12 2012.12
业务内容 货款 货款
账面价值 3.98
915.38
3
扶绥农贸收购站
2012.01
货款
100496.05
4
伶俐甘蔗收购站
2012.12
货款
40168.00
5
广西煤炭公司
2012.02
6 7
南宁建筑安装公 司 广州铁路快运公 司
135964.00
168486.92 203462.00
251250.50
880000.00 11086170.40
应付账款清查评估工作底稿
被评估 单位名称 评估人员 审核人员
广西糖纸有限责任公司
曹君茹
唐龙海
评估方法
索引编号 YZ001 评估基准日 2013/12/31 清查日期 2014/1/15
唐龙海
否与仓库发货单、销 售发票相一致等替代
程序，确定其是否真 实、正确。销售发票 相一致等替代程序，
确定其是否真实、正 确。 4.2根据回函情况， 编制分析函证结果汇 曹君茹
唐龙海
总表。
曹君茹
4.3检查预收账款是
否存在借方余额，决 曹君茹
定是否进行重分类。
4.4检查预收账款长
期挂账的原因，并做 出记录，必要时予以
汇率。 5．评定估算，并填
写短期借款评估明细 曹君茹
表剩余项目
6.填写本实验项目的 评估程序复核表
曹君茹
复核人员 唐龙海 唐龙海 唐龙海 唐龙海 唐龙海 唐龙海
唐龙海
唐龙海 唐龙海 唐龙海
应付账款评估明细表
评估基准日：2013年12 月 31 日
被评估单位（或者产权持有单位）：广西糖纸有限责任公司
序号 1 2
实验十三 流动负债评估实验
被评估单位（或者产权持有单位）：广西糖纸有限责任公司
序号
放款银行（或机 构）名称
发生日期
1
中国工商银行-合 同尾号SD510031
2013.04.30
2
中国工商银行-合 同尾号SD750021
2013.08.31
3
中国银行-合同尾 号PT300022
2013.09.01
4
中国银行-合同尾 号TT500023
银行函证评估基准日 曹君茹
的余额。 4.2核对短期借款合 同、协议及借款条件 、还款期限，查明借 曹君茹
款利率和利息支付情
况。 4.3审核已计借款利
息是否正确，填制短
期借款利息计算表， 曹君茹 如有未计利息应做出 记录，补记入账。 4.4检查非记账本位 币折合记账本位币所
采用的折算汇率是否 曹君茹 为评估基准日的中间
135964.00
168486.92 203462.00
251250.50
880000.00 11032615.26
评估人员：
1143964.50
2128673.70
2468005.00 2548293.05
118800.00 10703.07 13083.20 30300.00 47297.73 60496.80 76379.26
25933.30
6400.00
170000.00
307236.00
919.36
10
广东羊工机械设 备有限公司
11
湖南淮阳机械设 备公司
12
南宁红星机械厂
13
南宁五一机械厂
14
扶绥农贸收购站
15
南宁物资公司
16
南宁白马运输公 司
17
伶俐甘蔗收购站
18
扶绥农贸收购站
19
扶绥货运公司
20
南宁诚如鑫公司
21 22 23 24
曹君茹
容。
3.对预收账款进行账
账、账表核对，填制 账账、账表核对记录
曹君茹
唐龙海 唐龙海
表。
4.收集预收账款评估 所需的相关资料
曹君茹
4.1选择预收账款的
若干重大项目函证。
回函金额不符的，应
唐龙海
查明原因并做出记录 或适当调整。未回函
的，应再次函证或通 过检查评估基准日后 已转校的预收账款是 曹君茹
成本法
项目
备注
明细账账面数
11032615.26
总账账面数
11032615.26
报表账面数
11032615.26 核实的内容有：核对账款的发
调整项：包括会计师及评估师调整值及分录：借：固定资产 生时间、经济内容；了解长期
54474.5 贷：应付账款 53555.14 营业外收入 919.36
挂账及大额款项产生的原因；
金额单位：人民币元
评估价值
备注
452801.25
680000.00
684233.00
760000.00
764161.00
200000.00
200083.00
合
计
被评估单位（或者产权持有单位）填表人：李立