成本核算流程及方法
每月完整的成本报表及分析
检查主营业务成本的内容和计算方法是否符合规定；结合主营业务成本倒轧表推算本期生产成本及耗用的材料、人工、制造费用
内部控制
各流程制度的完备性及执行情况
是否按规定设立稽核岗位并对业务认真审核；是否印鉴分管
费用是否按照规定科目核算列支，费用是否控制在规定的额度内；入帐金额与票款是否相符
在建工程
在建工程明细表是否完备
查阅资本支出预算、相关会议决议等，检查本期增加的在建工程是否全部得到记录
本期增加在建工程的原始凭证是否完整，如立项申请、工程借款合同、施工合同、发票、工程物资请购申请、付款单据、运单、验收报告等是否完整，计价是否正确
在建工程结转固定资产的政策，在建工程转销额是否正确
期间费用
成本核算
工资、福利费、安全生产费、维简费等费用是否按规定计提、列支
本期主要产品的直接材料、直接人工、制造费用占生产成本的比例，分析本期及较上年同期的变化趋势
直接材料、直接人工和制造费用的分配标准和计算方法，确认产品中所含直接材料、直接人工和制造费用是否合理
检查成本计算单中直接材料、直接人工及制造费用的计算和分配是否正确，并与领料记录、生产工时记录、材料费用分配汇总表、人工费用分配汇总表、制造费用分配表等相核对
销售与收款
销售合同及合同执行情况
销售开票资料的齐全性和手续的合理性
销售发货流程
应收账款回款情况及余额
是否定期与客户对账并编制对账单
检查主营业务收入的确认、分类是否正确,检查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、发货单、销售合同等一致
采购与付款
采购合同及合同履行情况
原辅料、固定资产的采购入库手续及流程
业务招待费的支出是否合理,审批手续是否健全,是否取得有效的原始凭证
财务软件及专用设备
数据是否备份；帐务处理电脑上是否运行游戏等其他无关软件
有无专人维护；有无病毒防护软件，是否定期或不定期升级、杀毒
纳税申报
税务资料保存的完整性；账面数与各项纳税申报表是否一致
评价现行财务核算中的纳税风险
财务档案
各种档案是否及时登记归档，建立台账
费用明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围
费用项目是否设置部门和个人辅助核算
分析费用中各项目发生额及占费用总额的比率,将本期、上期管理费用各主要明细项目作比较分析,判断其变动的合理性
比较本期各月费用,关注重大波动和异常情况的项目
将费用中的工资、福利费、无形资产摊销等项目与各有关的账户进行核对,分析其勾稽关系
采购挂账手续及流程
供应商挂账付款情况的审核
往来对账情况以及往来挂账的账龄分析
固定资产
固定资产采购、后续管理、支出流程及执行情况
实地盘点帐实情况卡
片账是否规范健全
融资租入固定资产的核算是否规范
检查出售盘亏让报废或毁损的固定资产
是否经授权批准,会计处理
是否正确检查折旧费用分配方法是否合理,与上期是否一致
抽查大额货币资金（包括现金、银行存款、其他货币资金）收支的原始凭证；
原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等内容
承兑汇票的管理；与应收票据备查簿记录核对
内部往来
内部转账及借款流程、手续
其他应收款/其他应付款对账情况、账龄分析、坏账情况
结合货币资金等项目，是存在未入账的其他应收款
检查项目
内 容
发现问题
改进意见
检查人
资金计划的上报流程及执行情况，有无计划外资金支出
资金支出的审批流程、付款流程及执行情况
资金盘点；是否账实、账账相符；库存现金、银行存款是否序时记账，日清日结
是否有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证
有无数家公司混用现金的情况
是否存在截留、坐支、挪用情况；是否有白条收支、存在资金收支“体外循环”问题
材料物资明细账是否及时登记
材料物资入库单、出库单是否及时输入财务软件
是否及时填报材料物资报表
仓库的现场管理状况
重要材料是否定期盘点核对，有无差异
是否有长期积压材料
对于短缺、长出材料如何处理
对于退料是否按规定处理
低值易耗品／包装物的转销或摊销方法是否符合企业会计制度的规定
低值易耗品／包装物与固定资产的划分是否符合规定
是否存在白条报销入账；是否存在伪造、变造票据情况是否按规定据实核算成本费用；
是否按规定据实核算成本费用；费用报销审批流程
报表是否经有关领导审核或审批
物资采购、工程招议标制度执行情况，是否存在越权审批、无招议标采购物资、工程施工等违反招议标管理制度的现象
档案查询是否经领导批准、建立查询登记制度
存货
存货出入库管理流程及执行情况
明细账是否齐全；实地盘点账实相符情况
是否根据实际需要及时进行材料申购
是否及时仔细核对收到的货物并正确签署收发货明细表
货物点收、办理入库手续
材料物资入库单计价是否正确
材料物资出库手续是否齐全
材料物资出库单是否按规定方法计算出库金额
集团财务部检查工作安排
结合2013年2月23日集团财务部下发的通知，初步安排3-4月份对集团各子公司展开较为全面和细致的财务检查，具体检查项目及内容见下表所列。检查小组成员由****组成。对各单位的具体检查时间待定，检查小组成员到时统筹安排，检查工作提前一星期通知各单位，各单位先做好自查工作。检查工作结束后，由检查小组出具检查报告并反馈给各单位。
分配计入各项目折旧额占本期全部折旧计提额比例与上期比较是否有重大差异;将本期计提折旧额与成本费用中折旧费额进行核对
检查车间在产品盘存资料，与成本核算资料核对；检查车间月末余料是否办理假退料手续
完工产品与在产品的生产成本分配标准和计算方法,检查生产成本在完工产品与在产品之间的分配是否正确
检查是否有将应计入生产成本的支出计入期间费用,或将应计入期间费用的支出计入生产成本等手段调节生产成本,从而调节主营业成本