目录第一章总则 (3)第二章开支与审批 (3)2.1 开支原则 (3)2.2 财务审批权限 (3)2.3 职权界定 (4)2.4 借款制度 (4)2.5 购货付款制度 (5)2.6 报销制度 (5)第三章资产管理 (6)3.1货币资金的管理 (6)3.2 存货的管理 (7)3.3 其他资产的管理 (8)第四章发票管理 (8)第五章合同管理 (8)第六章《管理办法》附件 (8)附件一《差旅及交通费管理办法》 (9)附表---《出差申请单》 (11)附件二《收银员管理办法》 (12)附件三《收银员工作职责》 (13)附件四《财产物质管理办法》 (14)附表1---《财产物质请购单》 (18)附表2---《财产物质入库单》 (19)附表3---《领用物品申请单》 (20)附表4---《职员领用物品统计表》 (21)附表5---《低值易耗品盘点表》 (22)附表6---《低值易耗品盘盈盘亏处理表》 (23)附表7---《固定资产盘点表》 (24)附表8---《固定资产盈盘亏处理表》 (25)附表9---《固定资产转移申报表》 (26)附件五《发票管理办法》 (27)附件六《合同管理办法》 (29)附件1---《授权委托书》（样本） (34)附件2---《合同审核意见单》 (35)( 公司)文件财务管理制度第一章总则根据现行企业会计准则和公司本身实际情况，遵循真实、合理、合规的基本原则，制定适合本公司业务性质和经营情况的财务管理制度，规范会计核算、加强管理监督，明确每个财务人员的工作职责。

第二章开支与审批第一节开支原则一、遵循“必要开支”和“有效开支”原则。

二、严格执行各项费用的开支标准和审批权限，加强对费用的总额控制。

第二节财务审批权限一、成本性支出：指外购商品的成本和外协（多为回佣及其他）成本支出。

外购商品的成本性支出人民币2000元以下的支出，其审批程序为：产品配送部采购主管确认、财务部经理确认、主管副总经理或总经理确认。

外购商品的成本性支出人民币2000元以上（含2000元）的支出，其审批程序为：产品配送部采购主管确认、财务部经理确认、主管总经理确认。

外协（多为回佣）成本性支出2000元以下的如项目毛利[（回款-成本）/项目总金额]在3%以上的支出，其审批程序为：相关部门经理确认、财务部经理确认、主管副总经理或总经理确认。

其他外协（多为回佣）成本性支出，其审批程序为：相关部门经理确认、财务部经理确认、主管副总经理和总经理确认。

二、费用性支出：指发生的管理费用、营业费用和财务费用。

费用支出不分金额大小，其审批程序为：主管部门经理确认、财务部经理确认、主管副总经理或总经理确认。

三、资产性支出：指外购固定资产、低值易耗品及其他支出。

1.资产性支出必须遵循“先报批、后采办”的原则，即采购所需资产前必须事先报经公司总经理同意。

2.资产性支出不分金额大小，其审批程序为：使用部门经理确认、财务部经理确认、总经理确认。

四、长期投资付款：指持有时间准备超过一年(不含一年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。

不论金额大小，均须事先报经股东会批准，然后依次由总经理确认同意后再行付出。

五、损失性支出：指公司固定资产、存货（含库存商品）、现金等的盘亏、损耗、失窃、罚款及其他营业外支出。

其审批程序为：相关部门经理确认、财务部经理确认、总经理确认。

第三节职权界定一、总经理或副总经理出差期间，由其授权指定人员代行其职能。

二、某级主管不在场时，按以下原则行使职权：上级主管可以替下级主管行使职权；下级主管替其上级主管行使职权时，须取得授权；各级主管均在场时，一般不得越级行使职权。

第四节借款制度一、借款包括现金、支票和汇票。

二、要严格控制个人因私借款，私人借款必须注明还款方式和还款时间。

三、借款必须完整、准确地填写《借款单》（通过实名认证邮箱借款的，需电话确认）。

业务部门借款必须附有购销合同或协议等；对于无合同（或协议）的业务，必须在业务发生后立即将该项业务情况说明送交财务部，以便日后结算。

填妥《借款单》后经部门经理（私人借款还须经工资管理部门直接主管确认）、财务部经理和总经理确认同意后方可到财务部门出纳处借款。

四、借款现金一般不得超过5000元，如有特殊情况借款现金超过5000元以上的，需提前一天预约，以便出纳准备现金。

五、非出差借款一周内必须报帐。

出差借款，应于回单位后五个工作日内报帐。

所有借款，超过规定日期仍不报帐时，缓发或扣发借款人的工资，直到问题解决为止。

六、财务部出纳员对于不符合手续的《借款单》有权予以拒付，任何人不得提出违反规定的要求。

第五节购货付款制度一、产品配送部订货人员根据与供货商事先约定的结算方式（信用期结算、按销量结算、现款现货结算、预付款结算）向财务部提出付款请求，从公司信息化管理系统中打印出“付款单”，由采购主管确认后，分别交有权审批人员审查，审查同意的付款交由出纳员办理付款。

二、要严格控制预付货款，尽可能地减少我公司的资金压力。

对于已预付的货款，经手的订货员有义务对所订购的商品进行催促和跟踪发货情况。

三、订货员有向A类供货商追索增值税专用发票的义务。

四、订货员应根据事先与供货商的约定，负责定期向供货商追索返扣(包括现金返扣和实物返扣)。

第六节报销制度一、所有报销的支出(包括费用性支出和资产性支出)，都必须是因公行为所引起。

二、所有报销的支出，均应尽可能地取得正式合规发票。

三、对开支标准有特别规定的，如《差旅及交通费管理办法》、《移动通讯费管理办法》等，从其规定。

四、报销时分别以下情况进行处理：1、有原始凭据（含发票、收据等）的，报销人应将真实的原始单据整齐、有序地粘贴在底纸上（底纸规格与费用报销审批单相同），并用确认笔或钢笔填写《费用报销审批单》，要求：填写内容完整、数字准确无误无涂改、原始单据粘贴整齐、确认手续齐全。

在此基础上经部门（分店）经理、总经理和财务部经理批准确认后，方可到出纳处报销。

2、无原始凭据的，应填写《支付证明单》，且要有证明人在支付证明单上确认，经部门（分店）经理、总经理和财务部经理批准确认后，方可到出纳处报销。

五、财务部出纳员对于不符合要求的《费用报销审批单》、《支付证明单》等单据有权予以拒付，任何人不得提出违反规定的要求。

第三章资产管理第一节货币资金的管理一、现金管理1、现金的使用范围遵照《现金管理暂行条例》执行。

2、500元以内（含500元）的无正式合规发票的，结算支出允许使用现金。

500元以上的付款，均应转帐或使用支票结算；特殊情况需要使用现金结算的，须财务部经理同意。

3、现金结算业务要按序时记帐的要求，及时、逐笔地登录，并根据每日的帐面发生额和帐面余额与库存现金核对，做到帐实相符，日清月结。

4、出纳应将每日的期票录入《出纳日报表》中，以供财务部经理和总经理阅知。

二、银行存款管理1、空白票据和印鉴应由两人分别管理：出纳保管空白票据，财务会计或财务部经理保管银行印鉴。

2、出纳员应按《票据法》和《银行结算办法》的规定，办理各种票据的购置、保管及各项银行结算手续，并按月编制“银行存款余额调节表”，对未达帐项要及时查明原因并知会有关方。

“银行存款余额调节表”和“银行对帐单”要一并妥善保存。

3、开具支票的依据为经过总经理和财务部经理批准的付款单、借款单、缴款通知单和发票（收据）等凭据，不得凭空开出支票4、签发支票时,应完整地填写日期、收款单位名称、金额（大小写）及用途，且收款单位名称应与取得的发票（或收据）签章名称相一致，不得签发无收款单位名称和金额的支票；如确有特殊原因，需要签发内容不全的支票（金额不能确定的应在支票上注明限额支用数），出纳员应事先报经财务部经理批准。

5、禁止签发空白支票和空头支票。

要严格控制签发延期支票，因情况特殊需签发延期支票的，须经财务部经理批准。

6、支票填写完毕，出纳员要按规定在“支票登记簿”上详细登记支票领用日期、收款单位名称、金额及用途，并要求收款单位领用人在“支票登记簿”和“支票存根”上确认后，方可将支票交给对方；无特殊情况，我公司员工不得代领支票。

7、借出的支票应在10日内报帐，未使用的支票亦应在借出后10日内返还财务部。

8、各专卖店所交“收银日报表”中，现金、支票、汇兑三栏中的金额应与实收银行单据上标明的金额相一致，并分别与作为附件的“销售单”或“收款单”中的金额相等。

9、作废支票应加盖“作废”印章，并分类保管好，年终装订成册后归档。

三、收银员管理根据公司制定的《收银员管理办法》和《收银员工作职责》执行。

第二节存货的管理一、库存商品的管理1、库存商品的管理范围包括存放在仓库中及各店（柜）未出售的商品。

2、库存商品管理应按照公司制定的《财产物质管理办法》和物流工作有关规定执行。

二、低值易耗品管理按公司的有关《财产物质管理办法》规定执行。

第三节其他资产的管理按公司的有关《财产物质管理办法》规定执行。

第四章发票的管理按公司制定的《发票管理办法》执行。

第五章合同管理按公司制定的《合同管理办法》执行。

第六章《管理办法》附件1.《差旅及交通费管理办法》2.《收银员管理办法》3.《收银员工作职责》4.《财产物质管理办法》5.《发票管理办法》6.《合同管理办法》附件一：( 公司)文件差旅及交通费管理办法为规范我公司的差旅费及交通费开支，根据节俭有效的原则，制定本办法。

一、差旅费管理办法差旅费是指受公司委派，在（）市以外地区办理公务所发生的乘车、船、飞机旅费以及相关的住宿、寄存等项费用。

1、出差审批：职员赴外地出差，需填写《出差申请单》，经部门经理同意后，报总经理审批。

职员可凭总经理批准后的《出差申请单》到财务部预借差旅费。

2、交通工具：除总经理、副总经理外，其他职员出差，一般乘座火车硬卧（高铁二等票）、轮船三等舱。

如系紧急公务或外方出资，经总经理批准后可乘座飞机。

到达目的地后，除以下情况可乘坐出租车外，均应乘坐市内公共汽车：（1）初次抵达，交通不熟；（2）公共汽车不能到达处；（3）陪同重要的客户共同办理业务；（4）携带的货物体积较大或重量较重；（5）公务紧急，需在短时间内办理完毕。

3、出差期间的旅费以及相关的住宿、寄存等项费用实行据实报销，伙食费实行按出差天数补助的办法，补助标准为每人每天30元。

4、报销办法：出差结束后，出差人员依据有关原始单据填写《费用报销单》，经部门经理、财务部经理和总经理审批后，每周二、四到财务部报销。

5、出差天数应当严格控制，《出差申请单》上应详细列明每天的计划日程安排，非公务的日程安排不得计入出差天数。

二、交通费管理办法交通费是指受公司委派，在（）市内办理公务所发生的车、船等项交通费用。

1、外出公干审批：员工离开工作岗位到（）市内其他单位办理公务，应事先以口头或书面形式报经所在单位经理批准，经批准后方可外出。