一 般 审 计 程 序（ 适合于2000万以上工程结算，有处理处罚问题工程结算，项目竣工决算）
局务会研 究工作指 导思想 组成审计 组，确定 审计组长 /主审 服务 大厅 接收 送审 资料 组织如开进点会
业务处拟 定项目计 划,于每年 12月10日 前送计划 部门
编 制 审 计 项 目 计 划
收集相关 资料及法 规,制定 审前调查 方案 审 前 准 备
业务处根 据审查结 果,代拟审 计报告、 审计决定 书等审计 文书，报 分管局领 导审核， 局领导签 发
审计 项目 结束 后， 审计 组所 在业 务处 对审 计项 目资 料进 行归 档立 卷
质量 检查 委员 会每 年定 期对 已立 卷的 审计 项目 质量 进行 项目 检查 并出 具检 查报 告
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无听证 送服务大厅发出
业务处向总审 室提交审计机 关审计文书代 拟稿
审计组向所在 业务处提交审 计报告
审计业务会审 定审计报告
审计组对审计项目 资料进行归档立卷
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审计处罚 事项是否 符合审计 机关审计 听证规定 的条件？
局领导 审核，局 领导签发， 办公室送 达被审单 位 被 审 单 位 执 行 审 计 决 定
召开业务 会议，并 做好记录 修改，报处长、分管 局领导审批
计划部门 根据市审 计局年度 项目计划， 下达业务 处执行
业务处长 审核，分 管局领导 批准
调整方案 报业务处 长及分管 局领导批 准
审计组按修改后的方 案实施审计
实施审计，核对数据 1
审计组撰写审 计报告（征求 意见稿），有 处理处罚问题 结算、竣工决 算写文字报告， 其余为简易报 告
总审室提出复 核意见，出具 复核意见书
业务处复核， 代拟审计机关 审计文书
业务处起草审计业 务会议决定
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审 计 报 告
是 否 要 举 行 听 证 会？ 否 ‘C’
审计组根据复 核意见书修改 审计文书代拟 稿 是 接下页 ‘A’ 征求被 审计单 位意见 有 不 同 意 见
业务处将审计 报告、审计文 书代拟稿及复 核意见报分管 局领导审核
审 计 听 证
是
相关部门代 拟审计听证 通知书，报 分管局领导 审核，局领 导签发，办 公室送达被 审计单位 否 相关部门组 织听证会， 确定主持人 及书记员
被审单 位是否 要求听 证？ 是 被审单位提 出书面申请
相关部门、 分管局领导 对书面申请 进行审核
书记员负责 会议记录， 主持人提交 听证报告， 相关部门提 交听证报告 及相关材料 给分管领导 审查
是否重 要审计 项目的 工作方 案或实 施方案?
取证，编制审计日记， 编制审计工作底稿
否
计划部门 审核业务 处审计计 划，汇总 协调形成 草案
审计组长/主审复核工 作底稿、检查日记、 签署意见
组织审前 调查
是
审 计 实 施
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是否修 改审计 方案？
草案交局 务会议审 定,上报市 审计局
编制审计 工作方案 或审计实 施方案， 制发审计 通知书
是否 符合 听证 条件？
审计 档案 ‘B’ 审 计 处 理 结 束 落 实 情 况 的 监 督 检 查 审计组在 审计报告、 审计决定 书送达90 天内了解 审计意见 采纳的情 况，监督 审计决定 执行情况； 向相关机 关了解审 计建议落 实情况和 案件线索 立案情况
否
审计 项目 质量 检查
‘A’
业务处代拟 听证告知书， 报分管局领 导审核，局 领导签发， 业务处送达 被审单位
业务处根据会议决 定修改审计文书代 拟稿，报分管局领 导审核
审计组初拟报 告，组长定稿， 有重大问题向 处长、分管局 领导汇报
是否 重要 审计 项目 的工 作方 案? 是 业务处起草呈 请书，报分管 局领导提议召 开审计业务会
接下页‘B’ 否 局领导审定、签发
对反馈意见作 书面说明，必 要时修改报告