2019--2020 学年第 1 学期期末考试试题《税务会计实务》试卷（B 卷，闭卷，考试课）说明：除特别声明外，本试卷涉及的税率一律按照2019年4月1日调税前计算（增值税一般纳税人税率按下调前16%、10%、6%计税）。
一、单项选择题(每题2分, 共20分)1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( )A. 强制性B. 公平性C. 无偿性D. 固定性 2、下列各项中，表述正确的是（ ）。
A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 3、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款35万元。
企业扣除还本准备金后按规定33万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ）A.35万元B.33万元C.21.37万元D.30万元4 、某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ）A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( )A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（ ）征税项目。
A 、偶然所得B 、财产转让所得C 、股息红利所得D 、特许权使用费所得 7.对于法定减免的所得税，应（ ）A 、贷记所得税B 、贷记补贴收入C 、贷记盈余公积D 、不做账务处理8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。
已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。
A.133.98B. 94.56C. 138.27D. 140.25 9. 某企业 2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入 100万元。
企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。
A.3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.65 10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( ) A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元专业班级： 姓名： 学号：…………………………密………………………………封………………………………线…………………………D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000元二、多选题（20分，每小题2分，多选、错选不给分，少选每选项0.5分）1.某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有 ( )A. 用于本企业基建项目的上期购买的钢材B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材C. 用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材2.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率3. 实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 ( )A. 关税完税价格+关税B. 关税完税价格+关税+消费税C. 关税完税价格+关税+消费税+增值税D. (关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)4. 自产应税消费品用于( ),应按视同销售计征消费税A. 作为福利发给职工B. 连续生产应税消费品C. 连续生产非应税消费品D. 广告样品5.下列一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）。
A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元；B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 000元；C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元；D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。
6. 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有( )A. 稿酬B. 企业债券利息C. 股票转让所得D. 中奖奖金7. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有( )A. 卷烟B. 粮食白酒C.黄酒D. 薯类白酒8.下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有( )A. 工资费用支出超标准B. 利息费用支出超标准C. 公益救济性捐赠超标准D. 查补的营业税9、单位和个人发生以下行为需要转出增值税进项税额的是（）A.将自产的设备作固定资产使用B.将外购的货物用于职工福利C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店D.将外购的货物用于分配给投资者10. 在计算企业应纳税所得额时,下列项目能从收入总额中扣除的( )A. 无形资产开发支出未形成资产的部分B. 纳税人对外投资的支出C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出D. 税收的滞纳金三、名词解释（20分，每小题4分）1.计税依据2.税率3.起征点4..视同销售5.兼营行为四、计算题（20分，每小题10分）1、中国公民孙某系自由职业者，2019年收人情况如下：（1）出版小说一部，取得稿酬60000元。
（2）后因小说加印和报刊连载，再一次取得报社稿酬3800元。
（3）受托対一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
要求：计算其应预扣个人所得税税额。
2．某公司（增值税一般纳税人）9折销售一批价值10万的商品（增值税税率为16%）：（1）销售额和折扣额都注明在一张发票上。
（2）折扣额另开一张发票。
要求：分别计算2种情况的增值税税额是多少。
五、综合题（20分）某电视机厂（一般纳税人，增值税税率为16%）当月发生下列几笔购销业务：（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2465元（含税），销货款已收到。
（2）购入电子元器件，不含税价款15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税为2.4万，货款已用银行存款支付。
（3）作为本厂职工福利，发放50台新型彩电，成本价每台1500元，彩电市场售价每台2000元（不含税）。
要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额，并作相应的会计处理，同时作出月末会计处理。
（2019-2020）学年第一学期期末考试试卷答案及评分标准考试科目：税务会计实务选用试卷A 适用专业 会计一、单项选择题(每题2分, 共20分)1. B2. B3.A4. A5. D6.B7.D8. A9.C 10.C二、多项选择题（20分，每小题2分）1. AD2. ABCD3. BD4.ACD5. AD6.BD7.ABD8.ABC9. BC 10. AC三、名词解释（20分，每小题4分）1.计税依据：计税依据又称税基，是征税对象在数量上的具体化，是税法中规定的据以计算各种税应纳税款的直接依据和标准。
（1分）计税依据有两种形态：一种是价值形态，称为“从价计征”，就是以征税对象的价值为计税依据，如商品的销售收入额、劳务收入额、所得额等；（1分）另一种是实物形态，称为“从量计征”，是以征税对象的数量、容积、重量、面积为计税依据。
2.税率：是应纳税额与计税依据之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
3.起征点：是计税依据达到国家规定数额开始征税的界限，计税依据的数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。
4.视同销售：视同销售是指企业发生特定的提供商品或劳务行为后， 财务会计对此不作为销售核算，不确认会计收入，而在税法上作为销 售，要求计算销售额或营业额，并计算应交税费。
5. 兼营行为：兼营行为是纳税人在生产经营活动中，即从事销售货物，又提供营业税劳务；或者即提供增值税劳务，又提供营业税劳务的行 为。
具体分为三类：兼营不同税率货物或应税劳务、兼营免税和减免项目、兼营营业税劳务。
四、计算题（20分，每小题10分） 1.（1）出版小说、小说加印应纳个人所得税＝60000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝6720（元）（2）小说连载应纳个人所得税＝（3800－800）×20%×（1－30%）＝420（元）（3）审稿收入应纳个人所得税=15000×（1－20%）×20% =2400（元）（4）合计=6720+420+2400=9540（元）2.（1） 应纳税额=10*0.9*16%=1.44 （万元）（2） 应纳税额=10*16%=1.6 （万元）五、综合题（20分，每步3分）计算：（1）销项税额=2465*120/（1+16%）*16%=40800（2）进项税额=24000 （3）销项税额=50*2000*16%=16000当月应纳增值税=40800+16000-24000=32800会计分录： （1）借：银行存款 295800贷：主营业务收入 255000系（部） 专业、班级 姓名 学号密封存 装 订 线应交税费——应交增值税（销项税额）40800 （2）借：原材料 150000应交税费——应交增值税（进项税额）24000贷：银行存款 174000 (3) 借：应付职工薪酬 91000贷：主营业务收入 75000应交税费——应交增值税（销项税额）16000 结转成本：借：主营业务成本 75000贷：库存商品 75000（4）月末税务处理：借：应交税费—应缴增值税—转出未交增值税 32800 贷：应交税费—未交增值税 32800。