17. 18.财务报表分析计算公式汇总第一章：分析项目金额一分析基准金额1.变动百分比=分析基准金额X100% ”亠「土某项指标值2构成比率=总体值X 100%P23宀「丄壬「亠 分析期数额3.疋比动态比率=固定基期数额X 100%P28「丄壬「亠分析期数额4.环比动态比率=X 100%P28P19第二章： 5.营运资本 =流动资产一流动负债。
P1276.流动比率 .流动资产 流动负债P1297.流动比率 （流动资产一流动负债）+流动负债流动负债P1298.流动比率营运资金+流动负债流动负债P1299.流动比率 _ 营运资金=1+流动负债P129 注：（6— 9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应 收款、存货等。
流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付 税费、应付职工薪酬等。
流动资产通常指流动资产净额。
速动资产 =流动负债 10.速动比率 P133 11.速动资产 第五章： =货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 12. 现金比率 现金+短期有价证券流动负债P137 13. 负债总额 资产负债率-资产总额 P14414. 股权比率=所有者权益总额 资产总额 P14715. 资产负债率 +股权比率 负债总额+所有者权益总额资产总额X 100% P14716.资产负债率 +股权比率 负债总额资产总X 100% + 所有者权益总额 —资产总额— X 100% P147 19. 20. 资产负债率股权比率 产权比率 产权比率=100%+股权比率 =1—资产负债率。
P148负债总额 =所有者权益总额X 100%负债总额/资产总额 所有者权益总额/资产总额P147P149资产负债率 股权比率P149心“亠‘亠呜 息税前利润利润总额+利息费用利息保障倍数=利息费用 =利息费用P15431利息保障倍数=净利润+所得税：利息费用P154经营活动现金净流量 +现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出21. 产权比率 资产总额一所有者权益总额所有者权益总额1——1 P149股权比率122. 权益乘数 _ 资产总额 =所有者权益总额 P150 23. 权益乘数 负债总额+所有者权益总额所有者权益总额 P15024. 权益乘数 =1+产权比率 P150 25. 权益乘数 资产总额— 1 所有者权益总额=股权比率 P151 26. 有形资产债务比率 负债总额=有形资产总额X 100%P15227. 有形资产债务比率 负债总额资产总额—无形资产X 100% P15228. 有形净值债务比率 :有负、债值'额额 X 100%有形净值总额P15229. 有形净值债务比率负债总额=所有者权益总额一无形资产~ X 100%P15230. 32.现金流量利息保障倍数息税前经营活动现金净流量现金利息支出P157利息费用33.应付账款周转天数应付账款平均余额X360天赊购净额P181 34. 35. 第六早:现金周期=营业周期一应付账款周转天数P181=存货周转天数+应收账款周转天数一应付账款周转天数营运资本=流动资产总额一流动负债总额。
P12736.资产周转率 （次数）计算期的资产周转额d 十算期资产平均占用额 P167 37.资产周转期（天数）计算期天数 资产周转率（次数）P16736、37）中，通常以1年为计算期，1年的天数通常按 360天计算。
赊销收入净额 38.应收账款周转率=宵应收账款平均余额 以上两个公式（P170公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款, 除坏账准备后的净额。
应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以 2。
没有立即收到货款的主营业务收入。
计算公式：赊销收入净额=赊销收入一赊销退回一赊销折让一赊销折扣P170而且是扣其中赊销收入指的是39.应收账款周转天数= 360天 =应收账款周转率应收账款平均余额X 360天赊销收入P17154.55.流动资产周转率X 流动资产占总资产平均比重主营业务收入 固定资产平均余额总资产周转率=固定资产平均余额X 平均资产总额 P192固定资产周转率X 固定资产占总资产比重360 总资产平均余额X 360 总资产周转期=总资产周转率=主营业务收入P192第七章:40.应收账款周转天数-应收账款平均余额X 360天P171主营业务收入卄“中"老主营业务成本 41.存贝周转率n 存货平均余额P174公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。
一种简化的办法就是用期初存货与期末 存货的算术平均数来代表存货的平均余额。
42.存货周转天数=扁害=存货平均务成本360 P17643. 44. 45. 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 P179 现金周期=营业周期一应付账款周转天数P181=应收账款周转天数+存货周转天数一应付账款周转天数赊购净额:应付账款平均余额 应付账款周转率P18146. 应付账款周转天数360天应付账款周转率应付账款平均余额X360天P181赊购净额45、46）中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即:注：以上两个公式（本期存货增加净额=销货成本+期末存货一期初存货 卄、-、宀亠切“》 销售净额 47.营运资本周转率=平均营运资本P183主营业务收入48.流动资产周转率=流动资产平均余额P183第48公式中，流动资产平均余额流动资产期初余额+流动资产期末余额360 4^流动资产周转天数=流动资产卄=流动资营业产黑遡P186主营业务收入50.固定资产周转率=固定资产平均余额P189第50公式中，固定资产平均余额固定资产期初余额+固定资产期末余额固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。
360固定资产平均余额X 36051.固疋资产周转天数=固定资产周转率=主营业务收入 -----------------------------P189、，-亠E —亠 主营业务收入52.总资产周转率=平均资产总额P192第52公式中，平均资产总额期初资产总额+期末资产总额53.总 资 产 周 转 率主营业务收入 流动资产平均余额流动资产平均余额 平均资产总额P19269.资产现金流量收益率70. 71.净利润 56.总资产收益率=总资产平均额X 100% P200其中，总资产平均额期初总资产+期末总资产 （注：第54公式以税后为口径）57.净利润+所得税总资产收益率=总资产平均额x 100% （以税前息后为口径）P201 58. 总资产收益率=总资润平利息X 100% （以税后息前为口径）P201 59. 净利润+利息+所得税总资产收益率=一总资产平均额 X100% （以息税前为口径） P20160. 净利润 销售收入 总资产收益率=销售收入 X 总资产平均额 销售净利率x 总资产周转率。
P203 61. 净收益权益净利率-所有者权益P295 62. 63.64. 65. 销售净利率x资产周转率 （1—资产负债率） 销售收入净额=销售收入一销售退回一销售折扣一销售折让。
属于普通股股东的当期净利润稀释母股收益=发行在外普通股的加权平均数 净利润 全面摊薄净资产收益率=期末净资产 X 100% P204.净利润加权平均净资产收益率=净资产平均额 X 100%P204其中，净资产平均额期初净资产+期末净资产 66. 杜邦等式:净资产收益率=总资产收益率X 平均总资产 平均净资产 总资产收益率X 权益乘数 P206 67. 68. 总资产收益率x1 股权比率 息税前利润长期资金收益率=平均长期资金 X 100%其中, （1）平均长期资金 （期初长期负债+期初股东权益）+ （期末长期负债+期末股东权益） = 2 （2）息税前利润=利润总额+财务费用 扣除客观因素后的期末所有者权益资本保值增值率期初所有者权益 X 100% P209 经营活动产生的现金流量X 100% P211资产平均总额净利润 流动资产收益率一流动资产平均额P212净利润固定资产收益率=固定资产平均额P21384.85.86.固定资产平均值是固定资产的平均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。
72.销售毛利率=销售收入净额—销售成本(2).调整系数=行权前每股权价值流动资产利润率= 净禾"率—— 流丿J 资产利润率流动资产平均值销售收入流动资产周转率=流动资产平均值第八章:销售收入净额指产品销售收入扣除销售退回、 销售毛利率=1—销售成本率。
销售毛利=销售收入净额一销售成本。
销售折让与折让后的净额。
P21473. 74. 75.销售净利率=销售收入 X 100%P21776. 净利润每股收益=发行在外普通股的加权平均数发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数 + 间)一(当期回购普通股股数X 已回购时间十报告期时间) 间一般按照天数计算。
P22077.配股时的本年度基本每股收益：P221(当期新发行普通股股数X 已发行时间+报告期时 公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时(1,每股理论除权价格(行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项)行权后发行在外的普通股股数X 100%销售收入净额(3).因配股重新计算的上年度基本每股收益上年度基本每股收益调整系数(4).本年度基本每股收益 =归属于普通股股东的当期净利润+(行权前发行在外的普通股股数X 调整系数X 行权前普通股发行在外的时间权数+行权后发行在外普通股加权平均数每股现金流量= 经营活动现金净流量78.母股现金流量=发行在外的普通股平均股数 P223“〜叭哄切 现金股利总额 79.母股股利=发行在外的普通股股数P223发行在外的普通股股数是指年末发行在外的普通股股数，而不是全年发行在外的平均股数 市盈率忙80.P22481. 股利支付率 每股股利=每股收益X 100% P225 82. 股利收益率 每股股利 '股价 X 100% P22583. 股利发放率.每股股利 每股收益 X 100%每股市价每股收益每股股利乂 -------------每股市价X 100%市盈率X 股利收益率P225固定资产固定资产比率=固定资产流动资产 流动资产比率=流动资产公式中，（1）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销售（营业）收入的差额，计算 公式为：本年销售（营业）增长额 =本年销售（营业）收入一上年销售（营业）收入。
如本年销售（营业收入）低于上年，本年销售（营业）增长额用“一”表示。
（2 ）上年销售（营业）收入总额是指企业上年全年销售（营业）收入总额。