第八章财务收支审批制度
财务支出审批制度
第一条审批范围：按分工原则，审批费用支出、财产物质购置支出、捐赠支出。

第二条审批人员及职责。

按照职能部门按《永川市烟草专卖局（中心）预算管理办法》分工管理原则，“谁签字，谁负责”，先预算后审批。

1、营销科负责人：负责对搬运费、装卸费、仓库保管费及本部门费用进行审批。

2、办公室负责人：负责对办公费、各专管所的差旅费、固定资产及低值易耗品的购置、汽理运输费、修理费等费用及本部门费用进行审批。

3、专卖管理科；负责对专卖人员的差旅费、线人补助费、打假经费（包括举报奖、检验费检测费取证费、搬运费运输费仓储费销毁费、专用器具器材费服装费、人员费用、协同办案费、奖励补助费、宣传费）和本部门费用进行审批。

4、财务科负责人：对整个公司发生的费用和本部门费用进行审批。

5、财务稽核：对整个公司发生的费用进行稽核
6、单位负责人：对整个公司发生的费用进行审批。

第三条审批程序
费用发生部门负责人对费用的真实性负责，真实性包括以下内容，即该费用的发生实事求是，费用金额的大小真实。

（一）一般性支出审批程序。

一般性支出，指日常发生的金额在5000元以下的支出，包括费用支出和财产物质采购支出。

审批程序为：所属部
门负责人审批—分管部门负责人审批—财务负责人审批—单位负责人审批—财务稽核审批。

单位负责人不在单位时，由其授权分管领导审批。

（二）大额资金支出审批程序。

指发生的金额在5000元以上的支出，包括费用支出和财产物质采购支出。

采取集体汇签制度，程序为：所属部门负责人审批—分管部门负责人审批—财务负责人审批—其他领导审批—单位负责人审批—财务稽核审批。

属大宗财产物质采购的还应有会议纪要。

第四条工会经费支出管理
工会经费支出审比程序为：工会主席审批—财务负责人审批—单位负责人审批。

其他财务收入管理制度
企业其他收入指除正常的销售货款或专卖收到的罚没款以外的其他收入，一般为房租收入、固定资产或低值易耗品的处置报废收入、收到的职工退回的借款余额、其他单位交来或退回的资金等。

第五条房租费收入管理。

办公室指定专人负责闲置房产的出租工作，房屋租金收入一律交财务科入账，并填定《收入审核单》，注明收到的房租费起止日期，应收的金额等内容交财务科，由财务科出纳员办理收款手续并出具加盖“财务专用章”的收据。

第六条固定资产或低值易耗品的处置收入管理。

固定资产或低值易耗品的处置收入，由办公室派专入负责实施，参加的人员填写《固定资产（低值易耗品）报废单》，与收到的现金一同交到财务科，由财务科出纳员办理收款手续并出具加盖“财务专用章”的收据。

第七条收到的职工退回的借款余额、其他单位交来或退回的资金
管理，由财务科出纳员办理收款手续并出具加盖“财务专用章”的收据。