中小企业全生命周期的涉税风险大揭秘练习题及答案
一、单选题
1、企业应就其清算所得依照税法规定的（）的法定税率缴纳企业所得税。

A、15%
B、10%
C、20%
D、25%
【正确答案】D
2、增值税一般纳税人销售，其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过（）的部分，实行即征即退政策。

A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
【正确答案】C
3、自2019年（）月1日起，一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

A、1
B、2
C、3
D、4
【正确答案】D
4、2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照（）征收率计算缴纳增值税。

A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
【正确答案】C
5、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。

A、某生产企业外购钢材用于职工浴室的建设
B、某电器厂委托商店代销小电器
C、某KTV购进一批饮料销售给客户
D、某餐饮企业购进服装用于集体福利
【正确答案】B
6、组成计税价格的成本利润率暂定为（）。

A、3%
B、5%
C、10%
D、15%
【正确答案】C
7、下列选项中不属于可以扣除的劳保支出的是（）。

A、手套支出
B、解毒剂支出
C、防暑降温用品支出
D、年会礼服支出
【正确答案】D
8、下列选项中不得作为福利费开支税前扣除的是（）。

A、为员工购买的商业保险
B、职工交通补贴
C、安家费
D、防暑降温费
【正确答案】A
9、下列各项中属于兼营行为的是（）。

A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务
B、商场销售空调并提供安装服务
C、照相馆提供照相服务并销售相框
D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水
【正确答案】A
10、下列不属于增值税视同销售的是（）。

A、将购进的货物用于无偿赠送
B、将购进的货物分配股东
C、将购进的货物用于投资
D、将购进的货物用于集体福利
【正确答案】D
二、多选题
1、可以在所得税前列支的汽车费用包括（）。

A、汽油费
B、车辆保险费
C、车辆购置税
D、停车费
【正确答案】AD
2、纳税人发生的下列行为企业所得税应视同销售确认收入的有（）。

A、将商品用于交际应酬
B、将商品用于广告赞助
C、将产品用于职工福利
D、将产品用于管理部门
【正确答案】ABC
3、虚开发票是指（）。

A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
D、介绍他人开具与实际经营业务情况相符的发票
【正确答案】ABC
4、纳税人销售商品价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额者，税务机关会核定纳税人的销售价格。

销售价格的
核定顺序是（）。

A、第一按纳税人最近时期同类货物销售的平均价格确定
B、第二按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
C、第三按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
D、第三按组成计税价格确定。

成本×（1+成本利润率）
【正确答案】ABD
5、下列有关买产品赠产品的说法正确的有（）。

A、通信企业对个人购买手机赠话费，入网费，或者购话费赠手机等，征收个人所得税
B、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额，按各项商品的公允价值的比例来分摊，确认各项的销售收入
C、单位或者个体工商户将自产委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物
D、通信企业对个人购买手机赠话费，入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税
【正确答案】BCD
6、下列情形，应视同销售确认企业所得税收入的有（）。

A、将自产资产用于市场推广的样本
B、将外购资产用于投资入股
C、自建商品房转为经营
D、将外购资产用于捐赠
【正确答案】ABD
7、下列有关国内旅客运输服务增值税的说法正确的有（）。

A、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
B、2%取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
C、3%取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
D、铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
【正确答案】ABC
8、对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的（）取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。

A、燃油费
B、过路过桥费
C、折旧费
D、停车费
【正确答案】ABD
9、下列企业视同销售缴纳企业所得税的有（）。

A、企业将自产的货物分配给投资者
B、企业将外购的货物用于对外投资
C、企业将自产的原材料继续加工生产产品
D、企业将外购的货物无偿赠送他人
【正确答案】ABD
10、发票管理中的四流一致是指（）一致。

A、合同流
B、货流
C、资金流
D、票流
【正确答案】ABCD
三、判断题
1、分配也称资本分配，是指将资本这种生产要素产生的收益分配给投资者的行为，主要包括股息分配和盈余公积转增资本两种情形。

（）
Y、对N、错
【正确答案】Y
2、企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

（）
Y、对N、错
【正确答案】Y
3、资金流与票流不一致，说明存在委托收款或者委托付款。

（）
Y、对N、错
【正确答案】Y
4、有限责任公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

（）Y、对N、错
【正确答案】N
5、企业在向个人销售商品或提供服务的同时，给予赠品。

如通信企业对个人购买手机赠话费，入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税。

（）
Y、对N、错
【正确答案】Y
6、原始价值，就是没有任何业务形态的资金表现。

（）
Y、对N、错
【正确答案】Y
7、转化模型，就是在确保经营双方经营目标不变的情况或前提下，根据对方的经营目标，试图寻求若干种经营方式，而这些经营方式均能实现对方的经营目标。

然后在这些经营方式中寻求一种税负最低的经营方式或模式，同时也要确保该经营方式的成本和风险。

（）表述正确。

Y、对N、错
【正确答案】Y
8、按照《中华人民共和国公司法》的规定，只要其他法律、法规没有例外规定，设立公司对注册资本金额和缴纳时间有强制要求。

（）
Y、对N、错
【正确答案】N
9、涉税信息通畅，是提高企业税收风险管理的通道。

（）Y、对N、错
【正确答案】Y
10、居民服务业小规模纳税人可以自行开具专用发票。

（）Y、对N、错
【正确答案】Y。