华测检测2019年管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
2019年华测检测成本费用总额为244,549.52万元，其中：营业成本为161,046.53万元，占成本总额的65.85%；销售费用为60,472.92万元，占成本总额的24.73%；管理费用为22,267.12万元，占成本总额的9.11%；财务费用为767.04万元，占成本总额的0.31%；营业税金及附加为1,347.94万元，占成本总额的0.55%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)
项目名称
2019年2018年2017年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额244,549.52 100.00 224,746.22 100.00 198,122.14 100.00 营业成本161,046.53 65.85 147,987.52 65.85 117,827.15 59.47 销售费用60,472.92 24.73 50,635.5 22.53 40,095.85 20.24 管理费用22,267.12 9.11 18,087.97 8.05 33,054.86 16.68 财务费用767.04 0.31 2,157.52 0.96 788.04 0.40 营业税金及附加1,347.94 0.55 902.24 0.40 838.28 0.42
2、总成本变化情况及原因分析
华测检测2019年成本费用总额为244,549.52万元，与2018年的224,746.22万元相比有所增长，增长8.81%。

以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加13,059.01万元，销售费用增加9,837.42万元，管理费用增加4,179.15万元，营业税金及附加增加445.7万元，共计增加27,521.27万元；以下项目的变动使总成本减少：财务费用减少1,390.48万元，资产减值损失减少6,327.49万元，共计减少7,717.97万元。

增加项与减少项相抵，使总成本增长19,803.3万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
项目名称
2019年2018年2017年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
营业收入318,325.57 100.00 268,088.12 100.00 211,823.05 100.00 营业成本161,046.53 50.59 147,987.52 55.20 117,827.15 55.63 营业税金及附加1,347.94 0.42 902.24 0.34 838.28 0.40 销售费用60,472.92 19.00 50,635.5 18.89 40,095.85 18.93 管理费用22,267.12 7.00 18,087.97 6.75 33,054.86 15.60 财务费用767.04 0.24 2,157.52 0.80 788.04 0.37
3、营业成本控制情况
2019年营业成本为161,046.53万元，与2018年的147,987.52万元相比有所增长，增长8.82%。

4、销售费用变化及合理性评价
2019年销售费用为60,472.92万元，与2018年的50,635.5万元相比有较大增长，增长19.43%。

2019年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。

5、管理费用变化及合理性评价
2019年管理费用为22,267.12万元，与2018年的18,087.97万元相比有较大增长，增长23.1%。

2019年管理费用占营业收入的比例为7%，与2018年的6.75%相比变化不大。

管理费用与营业收入同步增长，销售利润有较大幅度上升，管理费用支出合理。

6、财务费用变化情况
2019年财务费用为767.04万元，与2018年的2,157.52万元相比有较大幅度下降，下降64.45%。