进出口税费计算练习题：
1•某公司从日本进口电信设备零件一批，价格为CIF天津10000美元（当天外汇牌价的买卖中间价为 1 美元=元人民币）,装载货物的船舶于4月4日（星期二）进境,4月19 日该公司来向海
关申报，请问这种情况下海关应征收多少滞报金（）。
A.不征收
B.滞报一天，滞报金为
C.滞报两天，滞报金为元
D.滞报三天，滞报金为元外贸知识
解析：1.因为该公司应最迟于4月18日申报进口，4月19日向海关申报，所以滞报1天，因征收滞报金金额=77000 X%°X仁（元），小于50元,所以不征。
2. 因为BCD都小于50元，所以只有A正确。
2.某公司从日本进口一批机械设备，成交价格为CFR广州800000港币，已知该设备的进口税率为10%，保险费率为%，汇率为100港币=107元人民币，试计算海关应征收的进口关税税额
是多少（）
元元元元
解析：DPV= CFR/ （1—保险费率）=（800000 X /%= 856000/ =（元）
关税税额=进口货物的完税价格x进口关税税率10%=（元）
3. 我上海某公司受委托为某手表厂进口瑞士产数控铣床一台，成交价格为
FOBA ntwerpSFR200000运费为RMB40000，保险费率为3 %，填发海关代征税款缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇买卖中间价为SFR100=RMB380关税税率为15%,增值税税率为17%,该数
控铣床应纳增值税税额为（）。
解析：DPV=FOB+F/（1 保险费率）=（200000 X +40000）/1-3 %=（元）关税税额=X 15%=（元）
增值税税额=+X 17%=（元）
4. 某公司进口一批货物，价格为FOB旧金山USD10000。
已知运费为100美元，保险费率为3%o,进口关税税率为10%,增值税税率为17%汇率为USD100=RMB770。
该批货物的关税税额及增值税税额是（）。
A. 关税税额元，增值税税额元
B. 关税税额元，增值税税额元
C关税税额元，增值税税额元
D.关税税额元，增值税税额元
解析：DPV= FOB+ F/（1-保险费率）=（10000 + 100）X 1-3%=（元）
关税税额=完税价格x关税税率=乂10%=（元）
增值税税额=［（完税价格+关税税额）］X增值税税率=+X 17%
= （元）
5. 某贸易公司于2006年 1 月2日（星期三）进口一批货物，海关于当日开出税款缴款书，交
企业纳税。
其中关税税额为人民币48000 元，增值税税款为人民币70200 元，消费税税款为17800元。
该公司于1月25日交回税款缴款书。
经核查，实际交款日期为1月22日。
经计算，该公司应交的滞纳金为（）。
元元元元
解析：应缴税款总额=48000+70200+17800=136000（元）
应征滞纳金金额=136000X%X 5=340（元）
6. 某公司进口一批圆钢，成交价格为CIF天津USD1000。
汇率为USD100=RMB770关税税率为10％，增值税税率为17％。
海关于9月 1 日（星期二）填发税款缴款书，该公司于9
月 17 日缴款，根据海关对征收滞纳金的有关规定，下列选项中正确的选项是（
A.应征滞纳金元
B.应征滞纳金元 C 应征滞纳金元（按两天计）
D.应征滞纳金元（按一天计），故不征收 解析：该公司应该最迟于 9月 16日交纳税款 ,但是该公司于 9月17日缴款 ,所以滞纳 1 天。
关税税额=7700 X 10%= 770 （元）
增值税税额=（7700 + 770 ）X 17%= 8470 X 17%=（元）
应征滞纳金金额=（770+X%oX 1=（元）
因为元小于 50 元，所以不征
，成交价格为CIF 天津USD25000/辆。
进口关税 税率为100 %，外汇基准价 USD100=RMB770,消费税税率为 额计算至人民币元） （ ）
解析：DPV=25000X =192500（元）
关税税额 =192500X 100%=192500 （元）
消费税组成价格 =完税价格 +关税税额 /1 －消费税税率= 385000/1 －8%= （元）
消费税税额=消费税组成价格X 消费税税率 =X 8%=（元）
RotterdamHKD50/箱，运费为 HKD20000保险费率为 ％。
经海关审定：进口关税税率为元
/升, 消费税率为RMB220元/吨（1吨=988升）,增值税税率为17%,汇率HKD 仁。
该批啤酒的关税、 消
费税、增值税分别为下列哪一选项（ ）
、 5291、 （元人民币 ）
、 5291、 （元人民币 ） 、 5227、 （元人民币 ） 、 5227、 （元人民币 ） 解析:①关税税额=货物数量X 单位税额 =［（3000 X 24 X 330）/1000 ） X =83160（元）
②应征消费税税额=进口货物数量X 消费税从量税率
=［（（3000X 24X 330） /1000））/988］X 220=5291（元）
③ DPV=FOB+F/1 保险费率=（150000+20000） X /%=（元）
增值税组成计税价格 =完税价格 +关税税额 +消费税税额 =+83160+5291
=（元）
增值税税额=增值税组成计税价格X 增值税税率
=X 17%=（元） 9. 某公司进口一批货物 ,经海关审查后仍未能确定其成交价格 ,决定用进口货物的类似货 物在国内市场的批发价格来计算关税完税价格
,已知该货物的国内批发价格为 20000 元人民 币,关税税率为 20%,增值税税率为 17%,则该货物的关税税额和增值税税额是（ ） A.关税税额为4000元人民币
B.关税税额为2000元人民币 C 增值税税额为元人民币
D.增值税税额为4080元人民币
解析：DPV=20000（元）
关税税额= 20000X 20%= 4000（元） 增值税组成价格= 20000＋4000= 4000（元） 增值税税额= 24000X 17%= 4080（元）
10. 某进出口公司进口一批设备，成交价格为CIF 广州USD800000（外汇折算率为1美元
=元人民币 ）。
已知该批设备的关税税率为 5%，海关于 2006年6月8日（星期四）填发税 款缴款书，该公司于 2006 年 6 月 28 日缴纳税款，请问该批设备应交交多少滞纳金（ ）
解析：关税税额=完税价格X 关税税率= 800000 XX 5%=308000（元）
应征滞纳金金额 =308000X%X 5=770（元））。
7.某进出口公司从香港进口皇冠汽车一辆
8%，应征消费税多少 （消费税税 元元 元元
8 .某公司从荷兰进口 3000 箱‘喜力'牌啤酒 ,规格为24支X 330ml ，成交价为
FOB 元元 元元
11、海关于9 月10 日（周二）填发税款缴款书，纳税人应当最迟于（）到指定银行缴纳关税。
A、9月23日
B、9月24日
C、9月25日
D、9月26日答案：C
12、海关于9 月6 日（周五）填发税款缴款书，纳税人应当最迟于（）到指定银行缴纳关税。
A、9 月20 日
B、9 月21 日
C、9 月22 日
D、9 月23 日答案：D
13、海关于9 月30 日（周一）填发税款缴款书，纳税人应当最迟于（）到指定的银行缴纳关税。
A、10 月14 日
B、10 月15 日
C、10 月21 日
D、10 月12 日答案：B
载有进出口企业 A 从国外购买的进口货物的某海轮 B 于2002 年10 月8 日（周二）向海关申报进境，但 A 企业于2002 年10 月31 日（周四）才向海关申报进口该批货物。
该货物的成交价格为CIF上海150000美元，已知其适用中国人民银行公布的基准汇率为1美元=元人民币。
计算应征收滞报金额。
计算过程：
（1）确定滞报天数：因为进口货物申报期限为自装载货物的运输工具申报进境之日起的14 日。
所以 A 企业应当最迟于2002 年10 月22 日（周二）向海关申报进口货物，而实际的申报日期为10月3 1日，所以滞报天数为9天。
（2）确定进口货物完税价格，并折算为人民币：完税价格=美元X美元=1,059,元
（3）计算滞报金:
应征滞报金金额=进口货物完税价格X%oX滞报天数
=1,059, x%oX 9
=4,元来源：。