项目二工业企业纳税核算与申报综合实训答案3.【原始凭证的填制与审核】和4.【记账凭证的填制与审核】1.提取现金时，借：库存现金8000贷：银行存款——工商银行80002.购买办公用品时，借：管理费用——办公费120贷：库存现金1203.收到合同违约金时，借：库存现金5000贷：营业外收入——罚没收入50004.发出委托加工材料时，原始凭证4-1（12月2日只登记数量，月末时根据月末一次加权平均法计算出单位成本后，领料单才能补全）领料单编号：701202材料类别：原料及主要材料日期：2015年12月02日仓库：原材料仓库序号材料名称规格单位应发数量实发数量单位成本实际成本备注第二联记账联002D 原料吨10104000.00（注：此处月末补全）40000.00（注：此处月末补全）委托加工成C原料合计¥40000.00（注：此处月末补全）领料用途委托加工成C 原料领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人李明朱丹王凯栾鑫磊负责人：徐金华仓库负责人：王凯保管：栾鑫磊会计：刘莉莉借：委托加工物资贷：原材料——D原料（注：由于采用月末一次加权平均成本法，因此此笔分录此时不做，等到月末做）支付运输费时，借：委托加工物资2500贷：银行存款——工商银行25005.进项税额=7500×17%=1275（元）支付加工费及相关税费时，借：委托加工物资7500应交税费——应交增值税（进项税额）1275贷：银行存款——工商银行87756.销售员借款时，借：其他应收款——马升4000贷：库存现金40007.销售员报销招待费时，借：管理费用——招待费3000库存现金1000贷：其他应收款——马升40008.进项税额=3×5000×17%=2550（元）购买电脑时，借：固定资产——电脑15000应交税费——应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款——工商银行175509.购买印花税票时，借：管理费用——印花税1200贷：银行存款——工商银行120010.支付苏珊珊产假补助时，借：生产成本——基本生产成本(粮食白酒)800贷：应付职工薪酬——职工福利费800借：应付职工薪酬——职工福利费800贷：库存现金80011.原始凭证11-1工资发放明细表11由于职工人数较多，本表部分内容省略。

2015年12月05日原始凭证11-2发放工资并代扣个人所得税时，借：应付职工薪酬——工资352900贷：应交税费——代扣个人所得税404.70序号姓名工资薪金代扣基本养老保险（8%）代扣基本医疗保险（2%）代扣失业保险金（1%）代扣住房公积金（8%）税前小计应纳税所得额税率速算扣除数代扣个税代垫费用实发工资签领1张振华645051612964.55165224.51724.50.110567.455157.052～6…同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上7马升400032080403203240000032408～20…同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上21龙锦3500280703528028350000283522～50…同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上51张越泽320025664322562592259252杨浩宇3000240603024024300000243052～101…同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上合计35290028232705835292823228584910347—630404.7285444.3总经理：徐金华复核：郭杰制表人：刘莉莉中国工商银行转账支票存根（鲁）1050213801019310附加信息出票日期：2015年12月05日收款人：工行青岛市市北区支行金额：¥285444.30用途：发放工资单位主管：会计：其他应付款——基本养老保险费28232——基本医疗保险费7058——失业保险费3529——住房公积金28232银行存款——工商银行285444.30 12.计提固定资产折旧时，借：制造费用——折旧费33812.50管理费用——折旧费12750销售费用——折旧费11958.33其他业务成本——折旧费791.67贷：累计折旧59312.50 13.支付11月的住房公积金和社会保险费时，借：应付职工薪酬——基本养老保险费70580——基本医疗保险费14116——失业保险费7058——工伤保险费3529——生育保险费3529——住房公积金42348其他应付款——基本养老保险费28232——基本医疗保险费7058——失业保险费3529——住房公积金28232贷：银行存款——工商银行20821114.应纳增值税=320000×17%=54400（元）①转销固定资产时，借：固定资产清理214500累计折旧85500贷：固定资产——A设备300000②取得收入时，借：银行存款——工商银行374400贷：固定资产清理320000应交税费——应交增值税（销项税额）54400③结转固定资产清理损益时，借：固定资产清理105500贷：营业外收入——非流动资产处置利得10550015.缴纳上月增值税和消费税时，借：应交税费——未交增值税20000——应交消费税249500贷：银行存款——工商银行26950016.缴纳上月城建税、教育费附加及地方教育附加、个人所得税时，借：应交税费——应交城市维护建设税18865——应交教育费附加8085——应交地方教育附加5390——代扣个人所得税404.70贷：银行存款——工商银行32744.7017.原始凭证17-7收料单发票号码：09783581供应单位：青岛开元有限公司编号：963661材料类别：原料及主要材料日期：2015年12月11日仓库：原材料仓库编号名称规格单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额0101A原料吨20203000.0060000.001200.0061200.00购买A原料合计¥61200.00负责人：徐金华仓库负责人：王凯保管：栾鑫磊会计：刘莉莉进项税额=10200＋1332÷（1＋11%）×11%=10200+132=10332（元）原材料成本=60000＋1332÷（1＋11%）=61200（元）购买A原料时，借：原材料——A原料61200应交税费——应交增值税（进项税额）10332贷：银行存款——工商银行71532第二联记账联收料单供应单位：淄博双喜有限公司编号：963661材料类别：原料及主要材料日期：2015年12月12日仓库：原材料仓库序号材料名称规格单位数量实际成本备注第二联记账联应收实收买价运杂费其他合计单价金额0801B原料吨 3.6 3.63500.0012600.0012600.00合计¥12600.00主管：徐金华检验员：李凯保管员：栾鑫磊会计：刘莉莉进项税额=2142（元）购买B原料时，借：原材料——B原料12600应交税费——应交增值税（进项税额）2142财务费用——手续费50贷：银行存款——工商银行1479219.原始凭证19-4收料单供应单位：青岛农产品贸易公司编号：963662材料类别：原料及主要材料日期：2015年12月12日仓库：原材料仓库序号材料名称规格单位数量实际成本备注第二联记账联应收实收买价运杂费其他合计单价金额0901小麦吨20204520.0090400.0090400.00合计¥90400.00主管：徐金华检验员：李凯保管员：栾鑫磊会计：刘莉莉购买小麦时，借：原材料——小麦90400贷：银行存款——工商银行90400（本业务的进项税在第75笔业务时候做）收料单供应单位：青岛蓝天有限公司编号：963663材料类别：原料及主要材料日期：2015年12月12日仓库：原材料仓库序号材料名称规格单位数量实际成本备注第二联记账联应收实收买价运杂费其他合计单价金额0201B原料吨10103510.0035100.002400.0037500.00合计¥37500.00主管：徐金华检验员：李凯保管员：栾鑫磊会计：刘莉莉进项税额=2664÷（1＋11%）×11%=264（元）B原料的成本=35100＋2664÷（1＋11%）=37500（元）购买B原料时，借：原材料——B原料37500应交税费——应交增值税（进项税额）264贷：银行存款——工商银行3776421.贴现天数=17+31+28+24=100（天）贴现息=100000×6.3%÷30×100=21000（元）票据贴现时，借：银行存款——工商银行79000财务费用——贴现利息21000贷：应收票据100000收料单供应单位：阳光谷类农场编号：963664材料类别：原料及主要材料日期：2015年12月15日仓库：原材料仓库序号材料名称规格单位数量实际成本备注第二联记账联应收实收买价运杂费其他合计单价金额0701高粱吨80803000.00240000.0240000.00合计¥240000.00主管：徐金华检验员：李凯保管员：栾鑫磊会计：刘莉莉收购农产品时，借：原材料——高粱240000贷：银行存款——工商银行240000（本业务的进项税在第75笔业务时候做）23.原始凭证23-1（12月15日只在领料单中登记数量，月末时根据月末一次加权平均法计算出单位成本后，领料单才能补全）领料单编号：701201材料类别：原料及主要材料日期：2015年12月15日仓库：原材料仓库序号材料名称规格单位应发数量实发数量单位成本实际成本备注第二联记账联002A 原料吨10103000.00（注：此处月末补全）30000.00（注：此处月末补全）管理部门作为福利用于个人消费合计¥30000.00（注：此处月末补全）领料用途管理部门作为福利用于个人消费领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人王刚王英杰王凯栾鑫磊负责人：徐金华仓库负责人：王凯保管：栾鑫磊会计：刘莉莉将外购的A 原料作为管理部门福利用于个人消费，其进项税额不得抵扣，由于进项税额已在购进当月申报抵扣，因此，应作进项税额转出处理。

由于无法确定该项进项税额，因此按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

（注：由于采用月末一次加权平均成本法，因此月末时才能计算出进项税转出额）计提福利用于个人消费时，借：管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利领用A 原料时，借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：原材料——A 原料应交税费——应交增值税（进项税额转出）（注：由于采用月末一次加权平均成本法，因此上述2笔分录此时不做，等到月末做）24.应纳增值税额=600000×6%=36000（元）出售无形资产时，借：银行存款——工商银行636000累计摊销145833.33贷：无形资产——专利权500000应交税费——应交增值税（销项税额）36000营业外收入——非流动资产处置利得245833.33 25.收到杨风华的迟到罚款时，借：库存现金800贷：营业外收入——罚没收入80026.支付绿化赞助款时，借：营业外支出——绿化赞助款4800贷：银行存款——工商银行4800 27.支付养路费时，借：管理费用——养路费1200贷：银行存款——工商银行120028.发现确实无法支付的应付账款时，借：应付账款——烟台顺昌56500贷：营业外收入——应付款项56500 29.支付环保局罚款时，借：营业外支出——环保局罚款2000贷：银行存款——工商银行2000收料单发票号码：0005621供应单位：青岛福星集团有限公司编号：963662材料类别：原料及主要材料日期：2015年12月19日仓库：原材料仓库编号名称规格单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额0301C原料吨20202500.00（注：此处月末补全）50000.00（注：此处月末补全）50000.00（注：此处月末补全）委托加工收回C原料合计¥50000.00（注：此处月末补全）负责人：徐金华仓库负责人：王凯保管：栾鑫磊会计：刘莉莉业务30的分录：借：原材料——C原料贷：委托加工物资（注：由于采用月末一次加权平均法，因此此笔分录月末做）第二联记账联原始凭证31-1（12月20日只登记数量，月末时根据月末一次加权平均法计算出单位成本后，领料单才能补全）领料单编号：701203材料类别：原料及主要材料日期：2015年12月20日仓库：原材料仓库序号材料名称规格单位应发数量实发数量单位成本实际成本备注第二联记账联0301C 原料吨20202500.00（注：此处月末补全）50000.00（注：此处月末补全）薯类白酒生产车间生产领用合计¥50000.00（注：此处月末补全）领料用途薯类白酒生产车间生产领用领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人李明朱丹王凯栾鑫磊负责人：徐金华仓库负责人：王凯保管：栾鑫磊会计：刘莉莉借：生产成本——基本生产成本（薯类白酒）贷：原材料——C 原料（注：由于采用月末一次加权平均法，因此此笔分录月末做）32.原始凭证32-3产品出库单购货单位：青岛市百货股份有限公司编号：001用途：销售日期：2015年12月20日仓库：1号仓库编号名称规格单位应发数量实发数量单位售价（含税）销售金额（含税）备注第三联记账联0101粮食白酒吨1.21.235100.0042120.00销售给青岛市百货股份有限公司合计¥42120.00会计：刘莉莉仓库主管：王凯保管：栾鑫磊经手：赵建辉制单：刘莉莉①销项税额=36000×17%=6120（元）销售粮食白酒时，借：银行存款——工商银行42120贷：主营业务收入——粮食白酒36000应交税费——应交增值税（销项税额）6120②应纳消费税额=1.2×1000×2×0.5＋36000×20%=8400（元）计提消费税时，借：营业税金及附加——消费税8400贷：应交税费——应交消费税840033.原始凭证33-3产品出库单购货单位：青岛双利集团有限公司编号：003用途：销售日期：2015年12月20日仓库：2号仓库编号名称规格单位应发数量实发数量单位售价（含税）销售金额（含税）备注第三联记账联0201薯类白酒吨121229250.00351000.00销售给青岛双利集团有限公司合计¥351000.00会计：刘莉莉仓库主管：王凯保管：栾鑫磊经手：赵建辉制单：刘莉莉①销项税额=300000×17%=51000（元）销售薯类白酒时，借：银行存款——工商银行351000贷：主营业务收入——薯类白酒300000应交税费——应交增值税（销项税额）51000②应纳消费税额=12×1000×2×0.5＋300000×20%=72000（元）计提消费税时，借：营业税金及附加——消费税72000贷：应交税费——应交消费税7200034.原始凭证34-3产品出库单购货单位：青岛盛华有限公司编号：004用途：销售日期：2015年12月21日仓库：1号仓库编号名称规格单位应发数量实发数量单位售价（含税）销售金额（含税）备注第三联记账联0101粮食白酒吨202035100.00702000.00销售给青岛盛华有限公司0102包装物个20201462.5029250.00合计¥731250.00会计：刘莉莉仓库主管：王凯保管：栾鑫磊经手：赵建辉制单：刘莉莉①销项税额=（20×30000＋20×1250）×17%=106250（元）销售粮食白酒时，借：银行存款——工商银行731250贷：主营业务收入——粮食白酒600000其他业务收入——包装物25000应交税费——应交增值税（销项税额）106250②应纳消费税额=20×1000×2×0.5＋（20×30000＋20×1250）×20%=145000（元）计提消费税时，借：营业税金及附加——消费税145000贷：应交税费——应交消费税145000③结转包装物成本时，借：其他业务成本——包装物12000贷：周转材料——包装物1200035.原始凭证35-2产品出库单购货单位：淄博欣荣有限责任公司编号：004用途：销售日期：2015年12月21日仓库：2号仓库编号名称规格单位应发数量实发数量单位售价（含税）销售金额（含税）备注第三联记账联0201薯类白酒吨121232760.00393120.00销售给淄博欣荣有限责任公司合计¥393120.00会计：刘莉莉仓库主管：王凯保管：栾鑫磊经手：赵建辉制单：刘莉莉①销项税额=57120（元）销售薯类白酒时，借：应收账款——淄博欣荣393120贷：主营业务收入——薯类白酒336000应交税费——应交增值税（销项税额）57120②应纳消费税额=12×1000×2×0.5＋336000×20%=79200（元）计提消费税时，借：营业税金及附加——消费税79200贷：应交税费——应交消费税7920036.原始凭证36-2产品出库单购货单位：济南泰山有限责任公司编号：005用途：销售日期：2015年12月22日仓库：1号仓库编号名称规格单位应发数量实发数量单位售价（含税）销售金额（含税）备注第三联记账联0101粮食白酒吨10010032760.003276000.00销售给济南泰山有限责任公司合计¥3276000.00会计：刘莉莉仓库主管：王凯保管：栾鑫磊经手：赵建辉制单：刘莉莉①销项税额=28000×100×17%=476000（元）销售粮食白酒时，借：应收账款——济南泰山3276000贷：主营业务收入——粮食白酒2800000应交税费——应交增值税（销项税额）476000②应纳消费税额=100×1000×2×0.5＋2800000×20%=660000（元）借：营业税金及附加——消费税660000贷：应交税费——应交消费税66000037.原始凭证37-1工会经费计提计算表编制单位：青岛盛樽酒业有限公司2015年12月22日单位：元应借科目应付工资总额计提金额（计提比例2%）生产成本基本生产成本粮食白酒120905.002418.10薯类白酒116945.002338.90辅助生产成本供电车间9000.00180.00供水车间9320.00186.40制造费用42000.00840.00管理费用32840.00656.80销售费用21890.00437.80合计¥352900.00¥7058.00总经理：徐金华复核：郭杰制表人：刘莉莉计提工会经费时，借：生产成本——基本生产成本（粮食白酒）2418.10——基本生产成本（薯类白酒）2338.90——辅助生产成本（供电车间）180——辅助生产成本（供水车间）186.40制造费用——工会经费840管理费用——工会经费656.80销售费用——工会经费437.80贷：应付职工薪酬——工会经费7058（352900×2%）38.原始凭证38-1职工教育经费计提计算表编制单位：年月日单位：元应借科目应付工资总额计提金额（计提比例2.5%）生产成本基本生产成本粮食白酒120905.003022.63薯类白酒116945.002923.62辅助生产成本供电车间9000.00225.00供水车间9320.00233.00制造费用42000.001050.00管理费用32840.00821.00销售费用21890.00547.25合计352900.00¥8822.50总经理：徐金华复核：郭杰制表人：刘莉莉计提职工教育经费时，借：生产成本——基本生产成本（粮食白酒）3022.63——基本生产成本（薯类白酒）2923.62——辅助生产成本（供电车间）225——辅助生产成本（供水车间）233制造费用——职工教育经费1050管理费用——职工教育经费821销售费用——职工教育经费547.25贷：应付职工薪酬——职工教育经费8822.539.原始凭证39-2产品出库单购货单位：烟台华润股份有限公司编号：006用途：销售日期：2015年12月23日仓库：1号仓库编号名称规格单位应发数量实发数量单位售价(含税)销售金额(含税)备注第三联记账联0101粮食白酒吨202037440.00748800.00销售给烟台华润股份有限公司合计¥748800.00会计：刘莉莉仓库主管：王凯保管：栾鑫磊经手：赵建辉制单：刘莉莉①销项税额=100880（元）销售粮食白酒时，借：应收账款——烟台华润748800贷：主营业务收入——粮食白酒640000应交税费——应交增值税（销项税额）108800②应纳消费税额=20×1000×2×0.5＋640000×20%=148000（元）计提消费税时，借：营业税金及附加——消费税148000贷：应交税费——应交消费税148000③进项税额=2664÷（1＋11%）×11%=264（元）支付运费时，借：销售费用——运费2400应交税费——应交增值税（进项税额）264贷：银行存款——工商银行266440.①支付手续费时，借：财务费用——手续费50贷：银行存款——工商银行50②收到货款时，借：银行存款——工商银行748800贷：应收账款——烟台华润74880041.①支付购车款时，借：固定资产——小轿车（70000×6.5）455000贷：银行存款——工商银行455000②进口关税=455000×10%=45500（元）进口消费税=（455000＋45500）÷（1－9%）×9%=49500（元）进口增值税=（455000＋45500＋49500）×17%=93500（元）车辆购置税=（455000＋45500＋49500）×10%=55000（元）缴纳进口车辆相关税费时，借：固定资产——小轿车（45500+49500+55000）150000应交税费——应交增值税（进项税额）93500贷：银行存款——工商银行24350042.向北海小学捐款时，借：营业外支出——捐赠支出10000贷：银行存款——工商银行1000043.收到青岛旭日公司的货款时，借：应收票据35100贷：应收账款——青岛旭日35100 44.用职工教育经费支付员工技术培训费时，借：应付职工薪酬——职工教育经费8822.5贷：银行存款——工商银行8822.5 45.用工会经费购买员工文体汇演纪念奖品时借：应付职工薪酬——工会经费7058贷：银行存款——工商银行705846.支付广告费时，借：销售费用——广告费40000贷：银行存款——工商银行4000047.向希望小学捐款时，借：营业外支出——捐赠支出10000贷：银行存款——工商银行1000048.支付银行罚息时，借：营业外支出——罚息2000贷：银行存款——工商银行200049.归还短期借款本金和利息时，借：短期借款——工商银行30000财务费用——利息支出105应付利息——计提利息525贷：银行存款——工商银行3063050.收取工行存款利息时，借：银行存款——工商银行24865.47贷：财务费用——利息收入24865.4751.进项税额=4505（元）支付电费时，借：预付账款——供电公司26500应交税费——应交增值税（进项税额）4505贷：银行存款——工商银行3100552.进项税额=682.50（元）支付水费时，借：预付账款——自来水公司5250应交税费——应交增值税（进项税额）682.50贷：银行存款——工商银行5932.5053.原始凭证53-3产品入库单编号：129181日期：2015年12月29日仓库：1号仓库序号名称规格单位应收数量实收数量单位售价（含税）销售金额（含税）备注第三联记账联0101薯类白酒吨2232760.0065520.00退货合计¥65520.00会计：刘莉莉仓库主管：王凯保管：栾鑫磊经手：赵建辉制单：刘莉莉①应退销项税额=56000×17%=9520（元）借：应收账款——淄博欣荣65520贷：主营业务收入——薯类白酒56000应交税费——应交增值税（销项税额）9520②冲销多计提的消费税=2×1000×2×0.5＋56000×20%=13200（元）冲销多计提的消费税时，借：营业税金及附加——消费税13200贷：应交税费——应交消费税1320054.支付职工丧葬补助费时，借：管理费用——补助费1000贷：应付职工薪酬——职工福利费1000借：应付职工薪酬——职工福利费1000贷：库存现金100055.应纳增值税销项税额=18000×17%=3060（元）收取租金时，借：银行存款——工商银行21060贷：其他业务收入——租金收入18000应交税费——应交增值税（销项税额）306056.应冲减销项税额=100×1400×17%=23800（元）应冲减消费税额=100×1400×20%=28000（元）借：应收账款——济南泰山163800贷：主营业务收入——粮食白酒140000应交税费——应交增值税（销项税额）23800借：营业税金及附加——消费税28000贷：应交税费——应交消费税2800057.收到部分应收金额时，借：银行存款——工商银行3112200贷：应收账款——济南泰山311220058.原始凭证58-2产品出库单购货单位：青岛胜利农场编号：007用途：抵债日期：2015年12月31日仓库：1号仓库编号名称规格单位应发数量实发数量单位售价（含税）销售金额（含税）备注第三联记账联0101粮食白酒吨101033774.226337742.26抵债合计¥337742.26会计：刘莉莉仓库主管：王凯保管：栾鑫磊经手：赵建辉制单：刘莉莉本月粮食白酒的平均单位销售价格=（30000×1.2+30000×20+32000×20+28000×100）÷（1.2+20+20+100）=28866.86（元/吨）本月粮食白酒的最高单位销售价格=32000（元/吨）①销项税额=10×28866.86×17%=49073.66（元）抵偿债务时，借：应付账款——胜利农场400000贷：主营业务收入——粮食白酒288668.60应交税费——应交增值税（销项税额）49073.66营业外收入——债务重组利得62257.74②应纳消费税额=10×1000×2×0.5＋10×32000×20%=74000（元）计提消费税时，借：营业税金及附加——消费税74000贷：应交税费——应交消费税7400059.进项税额转出=（17136－2136）×17%＋2136×11%=2784.96（元）低值易耗品A盘亏时，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢19920.96贷：周转材料——低值易耗品A17136应交税费——应交增值税（进项税额转出）2784.9660.低值易耗品A盘亏查明原因时，借：管理费用——周转材料盘亏14920.96其他应收款——栾鑫磊5000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢19920.9661.计提职工工资时，借：生产成本——基本生产成本（粮食白酒）120905——基本生产成本（薯类白酒）116945——辅助生产成本（供电车间）9000——辅助生产成本（供水车间）9320制造费用——工资42000管理费用——工资32840销售费用——工资21890贷：应付职工薪酬——工资35290062.原始凭证62-1职工基本养老保险金计算表编制单位：青岛盛樽酒业有限公司2015年12月31日单位：元应借科目应付工资总额计提金额（计提比例20%）生产成本基本生产成本粮食白酒120905.0024181.00薯类白酒116945.0023389.00辅助生产成本供电车间9000.001800.00供水车间9320.001864.00制造费用42000.008400.00管理费用32840.006568.00销售费用21890.004378.00合计352900.00¥70580.00总经理：徐金华复核：郭杰制表人：刘莉莉原始凭证62-2职工医疗保险金计算表编制单位：青岛盛樽酒业有限公司2015年12月31日单位：元应借科目应付工资总额计提金额（计提比例4%）生产成本基本生产成本粮食白酒120905.004836.20薯类白酒116945.004677.80辅助生产成本供电车间9000.00360.00供水车间9320.00372.80制造费用42000.001680.00管理费用32840.001313.6销售费用21890.00875.60合计352900.00¥14116.00总经理：徐金华复核：郭杰制表人：刘莉莉原始凭证62-3职工工伤保险金计算表编制单位：青岛盛樽酒业有限公司2015年12月31日单位：元应借科目应付工资总额计提金额（计提比例1%）生产成本基本生产成本粮食白酒120905.001209.05薯类白酒116945.001169.45辅助生产成本供电车间9000.0090.00供水车间9320.0093.20制造费用42000.00420.00管理费用32840.00328.40销售费用21890.00218.90合计352900.00¥3529.00总经理：徐金华复核：郭杰制表人：刘莉莉原始凭证62-4职工失业保险金计算表编制单位：青岛盛樽酒业有限公司2015年12月31日单位：元应借科目应付工资总额计提金额（计提比例2%）生产成本基本生产成本粮食白酒120905.002418.10薯类白酒116945.002338.90辅助生产成本供电车间9000.00180.00供水车间9320.00186.40制造费用42000.00840.00管理费用32840.0065680销售费用21890.00437.80合计352900.00¥7058.00总经理：徐金华复核：郭杰制表人：刘莉莉原始凭证62-5职工生育保险金计算表编制单位：青岛盛樽酒业有限公司2015年12月31日单位：元应借科目应付工资总额计提金额（计提比例1%）生产成本基本生产成本粮食白酒120905.001209.05薯类白酒116945.001169.45辅助生产成本供电车间9000.0090.00供水车间9320.0093.20制造费用42000.00420.00管理费用32840.00328.40销售费用21890.00218.90合计352900.00¥3529.00总经理：徐金华复核：郭杰制表人：刘莉莉原始凭证62-6职工住房公积金计算表编制单位：青岛盛樽酒业有限公司2015年12月31日单位：元应借科目应付工资总额计提金额（计提比例12%）生产成本基本生产成本粮食白酒120905.0014508.60薯类白酒116945.0014033.40辅助生产成本供电车间9000.001080.00供水车间9320.001118.40制造费用42000.005040.00管理费用32840.003940.80销售费用21890.002626.80合计352900.00¥42348.00总经理：徐金华复核：郭杰制表人：刘莉莉计提五险一金时，借：生产成本——基本生产成本（粮食白酒）48362——基本生产成本（薯类白酒）46778——辅助生产成本（供电车间）3600——辅助生产成本（供水车间）3728制造费用——社会保险费和住房公积金16800管理费用——社会保险费和住房公积金13136销售费用——社会保险费和住房公积金8756贷：应付职工薪酬——基本养老保险费70580——基本医疗保险费14116——工伤保险费3529——失业保险费7058——生育保险费3529——住房公积金4234863.对无形资产进行摊销时，借：管理费用——摊销费4000贷：累计摊销400064.先计算月末一次加权平均成本，然后补填本月所有的材料领用单，再根据本月所有的材料领用单、材料明细表等相关资料，核对相符后，汇总编制材料成本分配表。