竞赛模拟测试-进阶二（其他税种专题）答题人：韦德玲交卷时间：2017-5-04 17:04 用时：00:12批阅完成0.0 分∙单选题∙多选题∙判断题单选题共45题，共45分11.0分某商贸公司2015年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。

根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。

∙ A. 200∙ B. 220∙ C. 400∙ D. 520正确答案是C，你未答题收起解析可计入筹办费并在税前扣除的金额=300*60%+20+200=40021.0分按照现行房产税优惠政策，下列情况不可以免征房产税的有（）。

∙ A. 高校学生公寓∙ B. 经营公租房取得的租金收入∙ C. 房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的∙ D. 文化单位转制为企业后自用的办公楼正确答案是C，你未答题31.0分下列合同或凭证，无需缴纳印花税的是（）。

∙ A. 企业出租门店合同∙ B. 专利证∙ C. 军事物资运输凭证∙ D. 房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同正确答案是C，你未答题41.0分甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。

收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。

在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。

假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。

∙ A. 250∙ B. 270∙ C. 280∙ D. 300正确答案是B，你未答题51.0分属于按“购销合同”税目计算缴纳印花税的是（）。

∙ A. 技术转让合同∙ B. 专利实施许可合同∙ C. 商品房销售合同∙ D. 设备转让合同正确答案是D，你未答题61.0分2016年3月，甲公司受托为乙公司加工一批实木地板，合同注明由乙公司提供原材料40万元，甲公司提供辅料5万元并收取加工费5万元。

已知购销合同的印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。

甲公司当月应缴纳印花税（）。

∙ A. 160∙ B. 30∙ C. 50∙ D. 170正确答案是C，你未答题收起解析（5+5）*10000*0.5‰=5071.0分境外S公司在中国境内未设立机构，2016年取得境内甲公司分配的股息收入80万元；取得座落于北京的房产转让收入400万元，该房产原值250万元，已提折旧60万元。

2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

∙ A. 29∙ B. 23∙ C. 48∙ D. 65正确答案是B，你未答题收起解析(80+150)*10%=2381.0分商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（）所得纳税。

∙ A. 偶然∙ B. 其他∙ C. 劳动报酬∙ D. 工资、薪金正确答案是B，你未答题91.0分在建工程停建、报废损失，为其账面净值扣除（）后的余额，确认损失。

∙ A. 责任人赔偿∙ B. 残值∙ C. 残值及责任人赔偿∙ D. 保险理赔正确答案是B，你未答题101.0分出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（）。

∙ A. 5%∙ B. 10%∙ C. 15%∙ D. 20%正确答案是B，你未答题111.0分在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。

∙ A. 公允价值∙ B. 公允价值和支付的相关税费∙ C. 购买价款∙ D. 购买价款和支付的相关税费正确答案是D，你未答题121.0分某企业2016年8月申报高新技术企业时，下列（）不属于有效的知识产权。

∙ A. 2015年3月购买取得的实用新型专利，专利剩余有效期6年∙ B. 2015年3月并购取得的实用新型专利，专利剩余有效期6年∙ C. 2015年3月全球独占许可取得的实用新型专利，专利剩余有效期6年∙ D. 以上都不正确正确答案是C，你未答题收起解析企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

没有独占许可形式获得的情况。

131.0分企业研发活动中支付的下列费用，不可以申请加计扣除的是（）∙ A. 购买商标发生的摊销费∙ B. 购买软件发生的摊销费∙ C. 购买专利发生的摊销费∙ D. 购买专有技术发生的摊销费正确答案是A，你未答题收起解析用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用141.0分某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。

该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（）元。

∙ A. 0∙ B. 25∙ C. 30∙ D. 20正确答案是A，你未答题151.0分将关联交易各参与方的合并利润减去分配给各方的常规利润的余额作为剩余利润，再根据各方对剩余利润的贡献程度进行分配的方法称作（）。

∙ A. 一般利润分割法∙ B. 剩余利润分割法∙ C. 总额利润分割法∙ D. 可比利润分割法正确答案是B，你未答题161.0分王某个人承揽一项房屋的装修工程，合同约定工程三个月完工，完工之后，一次性支付工程款60000元。

不考虑除个人所得税外的其他相关税费，王某取得的装修收入应缴纳个人所得税（）元。

∙ A. 7674∙ B. 8074.76∙ C. 12400∙ D. 11937.76正确答案是C，你未答题收起解析60000*(1-20%)*30%-2000=12400171.0分2012年1月某公司购进-套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。

根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（）万元。

∙ A. 6∙ B. 10∙ C. 30∙ D. 60正确答案是C，你未答题181.0分某演员2015年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入5000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是（）元。

∙ A. 6720∙ B. 4048∙ C. 2400∙ D. 480正确答案是A，你未答题收起解析[5000*（1-20%）-1200]*20%*12=6720191.0分某居民企业2015年度经税务机关核定境内亏损20万元。

2016年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，营业税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元;2016年境外营业机构亏损30万元。

企业当年无其他纳税调整事项，该企业2016年应纳企业所得税（）万元。

∙ A. 55∙ B. 60∙ C. 72.5∙ D. 87.5正确答案是A，你未答题收起解析(1200-900-60-20)*25%=55201.0分根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。

∙ A. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定∙ B. 销售货物所得，按照机构所在动地确定∙ C. 动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构所在地确定∙ D. 租金所得按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定正确答案是B，你未答题211.0分某企业2015年度取得销售货物收入2800万元，让渡专利使用权收入800万元，债务重组收益100万元，对外赠送不含税市场价值200万元的货物，固定资产转让收入50万元，包装物租金收入200万元，接受捐赠收入20万元，国债利息收入30万元；当年实际发生的业务招待费30万元；该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。

∙ A. 60∙ B. 30.75∙ C. 30∙ D. 18正确答案是D，你未答题收起解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

销售（营业）收入=2800+200+800+200=4000（万元）；由于4000×5‰=20（万元）＞30×60%=18（万元），所以企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为18万元。

221.0分因身体原因，距离法定退休年龄尚有1年零4个月的李某于2015年10月份办理提前退休手续，领取一次性补偿款收入60000元。

李某10月份应缴纳个人所得税（）元。

∙ A. 1250∙ B. 120∙ C. 360∙ D. 1560正确答案是B，你未答题收起解析[（60000/16-3500）*3%]*16=120231.0分固定资产的盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除（）后的余额，确认损失。

∙ A. 责任人赔偿∙ B. 残值∙ C. 残值及责任人赔偿∙ D. 保险理赔正确答案是A，你未答题241.0分下列项目中，不属于免征个人所得税的是（）。

∙ A. 灾区发放的抚恤金∙ B. 个人获得的车险赔款∙ C. 个人购买体育彩票，一次中奖金额超过1万元的中奖收入∙ D. 个人储蓄存款利息所得正确答案是C，你未答题251.0分下列合同中，应该按照“财产租赁合同”征缴印花税的是（）。

∙ A. 企业与个体工商户签订的租赁合同∙ B. 企业与主管部门签订的租赁承包合同∙ C. 企业与金融机构签订的融资租赁合同∙ D. 房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同正确答案是A，你未答题261.0分根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法不正确的有（）。

∙ A. 已缴纳印花税的凭证抄本作为正本使用的，应另行贴花∙ B. 经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税∙ C. 对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征∙ D. 对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税正确答案是B，你未答题271.0分2014年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。

2016年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。

根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。

∙ A. 300000∙ B. 320000∙ C. 380000∙ D. 400000正确答案是B，你未答题收起解析应扣除的费用金额=（20-4）*20*1000=320000281.0分境内某公司代其雇员（中国居民）缴纳个人所得税，2015年7月支付给陈某的不含税工资为5900元人民币。