山东工商学院2020学年第一学期审计学课程试题 A卷（考试时间：120分钟，满分100分）特别提醒：1、所有答案均须填写在960数字加起来827参考答案207上，写在试题纸上无效。
2、每份答卷上均须准确填写函授站、专业、年级、学号、姓名、课程名称。
一单选题 (共20题，总分值40分 )1. 重要性的概念可运用在审计计划阶段和（）。
（2 分）A. 审计程序阶段B. 符合性测试阶段C. 实质性测试阶段D. 评价审计结果阶段2. 企业债券由专门机构代为保管的，应（）。
（2 分）A. 函证B. 实地盘点C. 分析程序D. 重新计算3. 债券的清点一般与（）。
（2 分）A. 现金盘点同时进行B. 存货盘点同时进行C. 应收帐款函证同时进行D. 应付帐款函证同时进行4. 审计业务约定书是（）。
（2 分）A. 国家审计所特有B. 民间审计所特有C. 内部审计所特有D. 所有类型审计所必需5. 从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。
关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。
（2 分）A. 审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B. 审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C. 注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D. 审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人6. 注册会计师抽点存货样本一般不得低于存货总量的（）。
（2 分）A. 20％B. 10％C. 15％D. 5％7. 盘点债券一般包括（）。
（2 分）A. 一个步骤B. 两个步骤C. 三个步骤D. 四个步骤8. 审计工作底稿的所有权属于（）。
（2 分）A. 编制人B. 复核人C. 合伙人D. 审计的会计师事务所9. 注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（）。
（2 分）A. 查明客户是否漏盘某些重要存货项目B. 鉴定存货的质量C. 了解存货的所有权是否归属客户D. 获得存货是否实际存在的审计证据10. 下列认定中，与损益表组成要素无关的是（）。
（2 分）A. “存在或发生”认定B. “权利和义务”认定C. 估价或分摊认定D. 表达与披露认定11. 可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题的比较是（）。
（2 分）A. 比较本期各月之间修理费用B. 本期计提折旧额／固定资产总成本C. 计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较D. 累计折旧／固定资产总成本12. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
（2 分）A. 会计师事务所的注册会计师B. 政府审计机关的审计师C. 税务机关的注册税务师D. 被审计单位的管理当局13. 某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应（）。
（2 分）A. 长期保存B. 至少保存至2005年C. 至少保存至2006年D. 至少保存至2007年14. 在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
（2 分）A. 审计重要性水平B. 函证回函情况C. 存货盘点计划D. 企业管理当局的品行15. 甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是（）。
（2 分）A. 总体合理性B. 估价或分摊C. 存在或发生D. 完整性16. 现代民间审计形成于（）。
（2 分）A. 中国B. 法国C. 美国D. 英国17. 现代民间审计形成于（）。
（2 分）A. 中国B. 法国C. 美国D. 英国18. 企业债券由专门机构代为保管的，应（）。
（2 分）A. 函证B. 实地盘点C. 分析程序D. 重新计算19. 注册会计师监盘存货时,应关注存货的（）。
（2 分）A. 存在B. 所有权和质量C. 所有权和分类D. 总体合理性和质量20. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
（2 分）A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客二多选题 (共10题，总分值20分 )21. 下列各项中属于银行存款函证内容的有（）。
（2 分）A. 各银行存款户余额B. 银行贷款余额C. 银行贷款担保或抵押情况D. 各银行存款户性质22. 错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错误或漏报，错误主要包括（）。
（2 分）A. 原始记录和会计数据的计算、抄写错误B. 对事实的疏忽和误解C. 对会计政策误用D. 虚假交易或事项的记录23. 损益审计的目标一般包括（）。
（2 分）A. 利润形成的真实性和合法性B. 利润分配数额的真实性C. 帐务处理的正确性D. 利润分配的真实性和合法性E. 利润分配的合规性24. 审计报告按照详略程度不同可分为（）。
（2 分）A. 简式审计报告B. 标准审计报告C. 非标准审计报告D. 详式审计报告E. 以公布为目的的审计报告25. 行政处罚对注册会计师个人，包括（）。
（2 分）A. 警告B. 没收违法所得C. 暂停执业D. 吊销证书26. 审计风险包括（）。
（2 分）A. 固有风险B. 控制风险C. 错误风险D. 舞弊风险E. 检查风险27. 下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有（）。
（2 分）A. 四年前曾在委托单位任职B. 在委托单位有经济利益C. 担任委托单位常年会计顾问D. 与委托单位的负责人有近亲属关系28. 下列属于投资业务审计的特点的有（）。
（2 分）A. 金额大B. 业务发生频率低C. 金额小D. 业务发生频率高E. 风险小29. 下列那些流动负债审计重点在于计算的正确性（）。
（2 分）A. 应付工资B. 应付帐款C. 应交税金D. 应付票据E. 应付福利费30. 下列各项审计程序中，属于实质性测试程序的有（）。
（2 分）A. 盘点库存现金，并倒挤出期末库存现金的真正余额B. 抽取大额现金支票存根，检查是否都经授权批准C. 任意抽样数月的银行存款余额调节表，查核其是否按月编制并经复核无误D. 函证所有银行存款账户余额三简答题 (共4题，总分值40分 )31. 乙注册会计师审计B公司1999年的会计报表，审计报告日为2000年3月15日，会计报表公布日为 3月20日。
B公司在资产负债表日后有如下事项：（1）B公司应收C公司一笔金额较大的货款，在1999年12月31日，C公司经营状况良好，并无显示财务困难的迹象。
但在2000年3月10日，C公司发生火灾，无力偿还B公司的货款。
（2）B公司在1999年5月由于未能履行供货合同，致使D公司遭受3000万元损失。
D公司已在1999年10月通过法律途径索赔。
2000年3月16日，经法院一审判决，B公司需要赔偿D公司经济损失3000万元，B公司决定不再上诉。
（3）B公司内部审计人员于3月21日发现1999年度已审计会计报表存在100万元的重大错报，并向公司最高管理层做了汇报。
（4）B公司于3月25日公布的其他信息与已审计会计报表的相关信息存在重大不一致。
要求：（1）假定乙注册会计师在2000年3月11日获知C公司发生火灾，并于当日实施了必要的审计程序后，应当提请B公司如何处理？（2）假定乙注册会计师在2000年3月17日获知B公司需要赔偿D公司经济损失后，于3月18日实施了追加审计程序，应以作适当处理。
请简要说明已注册会计师可选择哪两种方式确定审计报告日期，并写出两种方式下确定的审计报告日期。
（3）假定乙注册会计师在2000年3月22日获知B公司已审计会计报表中存在着100万元的重大错报，如不改正，将影响会计报表使用者的判断，乙注册会计师应当采用何种最适当的补救措施？（4）假定乙注册会计师在2000年3月25日查阅B公司年度报告时发现，B公司公布的其他信息与已审计会计报表的相关信息存在重大不一致。
经认定，其他信息对事实有重大错报，且B公司同意修改，乙注册会计师应当采取什么措施？（10 分）32. 注册会计师杨新在观察被审计单位存货实地盘点时，注意到下列特殊的项目，请问杨新对这些项目应进一步实施哪些审计程序?(1)产成品储藏室内有数台电动马达没有悬挂盘点单。
经查询，这些马达属被审计单位的承销品。
(2)验收部门有切片机一台(为被审计单位主要产品之一)，盘点单上标明“ 重做”字样。
(3)运输部门有一台已装箱的切片机，没有悬挂盘点单，据称该机已售给顺发公司。
(4)一间小型仓库，存有五种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单，经杨新抽点，与盘点单上的记录相符。
（10 分）33. A会计师事务所原负责审计档案管理的B职员调离岗位，C职员自2004年2月起继任。
C职员在工作中遇到一系列问题。
A会计师事务所相关负责人予以了解答。
根据审计准则和质量控制准则的相关要求，请评价相关解答是否正确。
（1）、G公司2002年度，2003年度会计报表审计业务均有M注册会计师负责。
在审计G公司2003年度会计报表时，M注册会计师调阅了2002年度的有关审计工作底稿。
2004年5月M注册会计师将2002年度底稿退还时，C职员发现某些负债审计底稿页中存有修改痕迹。
C职员将相关事项报告A会计师事务所相关负责人，该负责人指示C职员，应要求M注册会计师书面说明修改理由，并对2002年度审计工作底稿修改内容予以恢复后归档。
（2）、N注册会计师将T公司2003度会计报表审计工作底稿于2004年4月归档，2004年5月初，N注册会计师要求用刚收到的一张T公司应付帐款询证函回函原件，更换已归档底稿中有N注册会计师直接接收的应付账款回函传真件。
C职员检查了原件和传真件，未发现内容差异，但仍作了请示。
A会计事务所相关负责人指示C职员，同意N注册会计师更换，但应在相关审计工作底稿中说明此更换事项。
（10 分）34. XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。
ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。
经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。
要求：假定下面的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？（根据其后列示的会计报表认定及审计程序，分别选择一项，对每项会计报表认定和审计程序，可以选择一次、多次或不选。
）具体审计目标：1.公司对存货均拥有所有权；2.记录的存货数量包括了公司所有的在库存货；3.已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值；4.存货成本计算准确；5.存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰当披露；会计报表认定（1）完整性(2）存在或发生（3）表达和披露(4）权利和义务（5）估价或分摊审计程序（6）检查现行销售价目表（7）审阅会计报表（8）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内（9）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（10）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存（11）测试直接人工费用的合理性（10 分）。