银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算借库存现金贷××存款——××单位存款户到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户计息存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷××存款——××单位存款户银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付库存现金的，其会计分录为：借库存现金贷汇出汇款银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷××科目—××存款持票人户银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷库存现金商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。

（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户支票结算（1）库存现金支票提取库存现金借××存款—出票人（付款单位）户贷库存现金（2）转账支票的核算手续①持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为：借××存款—出票人（付款单位）户贷××存款—持票人（收款单位）户②持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行核算。

借存放中央银行款项/辖内往来贷××存款—持票人户出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为：借××存款—出票人户贷存放中央银行款项/辖内往来结算方式业务的核算汇兑结算（1）汇出行的会计分录为：借××存款科目—汇款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户库存现金交付的，其会计分录为：借库存现金贷应解汇款及临时存款—汇款人户借应解汇款及临时存款—汇款人户贷清算资金往来—xx清算中心（组）往来户（2）汇入行的核算手续。

①直接收账的，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项贷××科目—收款人户②不直接收账的，其会计分录为：借清算往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项贷应解汇款及临时存款—收款人户③需要支取库存现金的，其会计分录为：借应解汇款及临时存款—收款人户贷库存现金（3）汇款人申请退汇的①汇入行借应解汇款及临时存款—汇款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/联行存放款项②汇出行借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项贷××科目—汇款人户如汇款人未在银行开立账户，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项贷其他应付款—汇款人户汇款人领取款项时，另填一联库存现金借方凭证。

其会计分录为：借其他应付款—汇款人户贷库存现金（4）电子汇兑汇出行会计分录为：借××科目贷辖内往来收报经办行会计分录为：借辖内往来贷××科目贷款业务的核算（1）信用贷款的核算①贷款发放会计分录为：借××贷款——借款单位贷款户贷××存款——借款单位存款户②贷款收回的核算借××存款——借款单位存款户贷××贷款——借款单位贷款户③贷款计收利息的核算月利率=年利率÷12（月）日利率=年利率÷360（天）贷款利息＝本金（还款金额）×时期（年或月）×（年或月）利率贷款期限有零头天数全部化为天数的：贷款利息＝本金（还款金额）×时期（天数）×（月利率÷30）＝贷款总积数×日利率借××存款—借款单位户贷利息收入—工（商）业贷款利息收入④贷款逾期的核算借逾期贷款—借款单位逾期贷款户贷××贷款一一借款单位贷款户归还逾期贷款本息时，其会计分录为：借××存款—借款单位存款户贷逾期贷款—借款单位逾期贷款户利息收入—××贷款利息收入户⑤呆账贷款的核算A. 提取呆账准备金时，其会计分录为：借营业费用（或其他营业支出）—呆账准备金户贷贷款呆账准备B. 核销呆账贷款的核算。

其会计分录为：借贷款呆账准备贷逾期贷款—××催收贷款户C. 如遇见已确定并转销的呆账贷款，以后年度收回来的，其会计分录为：借逾期贷款—××催收贷款户贷贷款呆账准备借××存款—借款人存款户/ 库存现金贷逾期贷款—××催收贷款户⑥坏账准备的提取和抵消的核算A. 提取坏账准备时的会计分录为：借营业费用（或其他营业支出）—坏账准备户贷坏账准备B. 核销不能收回的应收利息的会计分录为：借坏账准备贷应收利息—应收××贷款利息户C. 如果是已确认并已转销的坏账损失，以后又收回时，会计分录为：借应收利息—应收××贷款利息户贷坏账准备借××存款—借款人存款户/ 库存现金贷应收利息—应收××贷款利息户D. 如果收回的坏账损失金额加上“坏账准备”科目账面余额大于当期的提取数，则其差额应冲减坏账准备。

其会计分录为：借坏账准备贷营业费用（或其他营业支出）—坏账准备金户抵押贷款的核算①抵押贷款发放的会计分录为：借抵押贷款—借款人户贷××存款—借款人存款户②抵押贷款还清本金和利息的会计分录为：借××存款—借款人存款户贷抵押贷款—借款人户③抵押贷款到期不能收回的处理A. 将抵押品按抵押贷款本金及应收利息之和作价入账，其会计分录为：借固定资产（或××.科目）贷逾期贷款—借款人户应收利息—应收抵押贷款利息户利息收入—抵押贷款利息收入户累计折旧B. 将抵押品出售的处理手续a．净收入高于贷款本息时的核算。

其会计分录为：借库存现金（或××科目）贷逾期贷款—借款人户应收利息—应收抵押贷款利息户利息收入—抵押贷款利息收入户b．净收入低于贷款本金时的核算。

其会计分录为：借库存现金（或××科目）（净收入部分）贷款呆账准备（小于本金部分）贷逾期贷款—借款人户（本金）同时：借坏账准备贷应收利息—应收抵押贷款利息户c. 净收入高于贷款本金，但低于本息之和时的核算。

其会计分录为：借库存现金（或××科目）（净收入部分）坏账准备（不足部分）贷逾期贷款—借款人户（本金）应收利息—应收抵押贷款利息户（应计利息）票据贴现的核算①银行办理贴现的会计分录为：借贴现科目—承兑汇票户贷××存款—申请贴现人存款户利息收入—贴现利息收入户②贴现到期收回的处理手续A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为：借辖内往来贷贴现科目—汇票户B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为：借联行来账贷贴现科目—汇票户C. 贴现到期未收回的会计分录为：借××科目—申请贴现人户贷贴现科目—汇票户贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理商业汇票转贴现的处理手续①银行受理汇票贴现的会计分录为：借贴现科目—汇票转贴现户贷存放中央银行款项利息收入科目—××利息收入户②申请转贴现银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目—××利息支出户贷贴现科目—汇票户商业汇票再贴现的处理手续①中国人民银行会计分录为：借再贴现科目—××银行汇票户贷存放中央银行款项利息收入科目—××利息收入户②商业银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目—××利息支出户贷再贴现科目一一汇票户（或汇票转贴现户）（5）商业汇票再贴现的处理手续③再贴现银行到期收回的处理手续。

借辖内往来（或联行来账）贷贴现科目——银行汇票户证券承销业务的核算全额包销1．证券公司全额认购代发行证券，按买入成本入帐。

其会计分录为：借：代发行证券贷：银行存款（或应付账款）2．发行证券，按发行价记账。

借：银行存款贷：证券发行---收入3、结转已售证券成本。

借：证券发行---成本贷：代发行证券4．发行期结束，将未售出的部分证券结转为公司的自营证券或作长期投资，按承购价记账。

其会计分录为：借：自营证券（长期投资）贷：代发行证券于是，“代发行证券”余额为零。

余额包销1．收到委托单位代发行的证券，按约定发行价格记账。

其会计分录为：借：代发行证券（资产增）贷：代发行证券款（负债增）2．代理销售证券，按发行价格记账。

其会计分录为：借：银行存款贷：代发行证券3．发行期结束，未售出的证券由本公司认购，按发行价格记账。

其会计分录为：借：自营证券（或长期投资）贷：代发行证券于是，“代发行证券”余额为零。

4．将代理发行证券收到的资金交委托单位，同时收取手续费。

其会计分录为：借：代发行证券款贷：银行存款证券销售——代发行证券手续费收入代销1．收到委托单位交来的代发行证券，按约定发行价格入账。

2．证券售出后，按约定的发行价格记账。

1、2两步的会计分录与余额包销方式相同。

3．发行期结束，将代销证券款交给委托单位，同时收取手续费。

借：代发行证券款贷：银行存款手续费收入4．发行结束，如果尚有未售出证券，应退回委托单位。

借：代发行证券款贷：代发行证券证券经纪业务的核算（一）资金专户的核算1．客户开设资金专户并交来款项以及日常存款时，会计分录为：借：银行存款（证券公司在商业银行的存款增加）贷：代买卖证券款（证券公司对客户的负债增加）客户取款时，会计分录相反。