唐山市2016年度继续教育考试（行政事业单位内部控制
规范）
一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）
1.日常监督，是指在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗
位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行
有针对性的监督检查。
（）
A 正确
B 错误
2.行政事业单位财会部门是合同承办部门，负责本部门业务范围内合同的谈判、审批、订立、履行等工作。
（）
A 正确
B 错误
3.内部审计程序通常包括：准备阶段、实施阶段、终结阶段以及后续审计4个环节，应根据管理层确定的职责范围和委托的工作任务对审计项目开展内部审
计工作。
（）
A 正确
B 错误
4.内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、
测试、分析和评估等系统性活动。
内部控制评价包括：过程评价和结果评价。
（）
A 正确
B 错误
5.内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业
务流程设计。
（）
A 正确
B 错误
6.非营利组织是指运营目的具有非营利性和公益性的特点，不具有物质产品生
产和国家事务管理职能，主要以精神产品或各种服务形式向社会提供服务的各
类组织机构。
所涉及的领域十分广泛。
（）
A 正确
B 错误
7.风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的
风险,并合理确定风险应对策略。
此处的风险评估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。
（）
A 正确
B 错误
8.行政事业单位实行国库集中支付的，应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
（）
A 正确
B 错误
9.由于非税收入大部分是行政事业单位性收费，少数单位受利益驱动，以行政事业性收费和经营性收费界定不清为由，想方设法采取各种措施规避财政专户管理，将行政事业性收费化为经营性收入。
A 正确
B 错误
10.大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。
（）
A 正确
B 错误
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.工程项目控制的目标不包括（）。
A ．规范工程项目管理
B ．提高工程项目质量
C ．保证工程项目进度
D ．降低工程项目成本
2.下列属于事业单位支出的项目是（）。
A ．其他商品和服务支出
B ．业务费
C ．补助工资与行政单位津贴
D ．补助工资与行政单位津贴
3.内部控制概念框架下所说的风险是指（）。
A ．损失
B ．损失的可能性
C ．目标实现的不确定性
D ．目标无法实现
4.行政事业单位内部控制各要素中，（）是实施内部控制的基础。
A ．风险评估
B ．控制活动
C ．控制环境
D ．内部监督
5.下列各项中不属于选择供应商的标准是（）。
A ．应有合法的经营许可证，有必要的资金能力
B ．按国家（国际）标准建立质量体系并已通过认证
C ．有良好的售前、售后服务措施和服务意识
D ．应是国家知名企业
6.固定资产控制目标不包括（）。
A ．保护行政事业单位固定资产的安全完整
B ．确保固定资产会计信息的准确性
C ．促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高
D ．提高固定资产的使用效率
7.下列各项中属于行政事业单位内部控制原则的是（）。
A．有效性原则B．制衡性原则C．有效性原则D．相关性原则
8.未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权（），并及时向单位有关负责人报告。
A ．开具票据
B ．拒绝付款
C ．结算
D ．支付
9.下列不属于内部控制发展阶段的是（）。
A ．内部牵制阶段
B ．内部控制制度阶段C．内部控制结构阶段
D ．内部控制监督阶段
10.下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（）。
A ．严格遵守各项财经法规
B ．会计人员岗位责任制
C ．建立健全会计档案保管制度
D ．定期进行监督检查
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.工程项目概预算的内容包括几个方面（）。
A ．建筑安装工程费
B ．设备工具
C ．器具购置费
D ．工程建设其他费用和预备费
2.风险应对是根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略，使剩余风险处于期望的风险容限范围之内的应对策略。
风险应对策略一般有几种基本类型（）。
A ．风险回避
B ．风险降低
C ．风险转移
D ．风险承受
3.工程部所组织项目组所有参与人员必须具备以下几个方面的条件（）。
A ．必须是单位全职工作人员
B ．必须具有相关的专业知识和技能
C ．必须熟悉相关法规、政策
D ．能够切实维护本单位的切身利益
4.内部控制评价的标准分为一般标准和具体标准两部分。
内部控制评价具体标准是一般标准的基础，一般标准是具体标准的升华。
内部控制评价的一般标准有（）。
A ．内部控制执行的相关性
B ．内部控制设计的完整性
C ．内部控制设计的合理性
D ．内部控制执行的有效性
5.单位应当建立预算工作组织领导与运行体制，明确单位最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制，具体内容有（）。
A ．上级主管单位负责审批年度预算方案
B ．单位领导集体大会等类似决策机构（以下统称单位决策机构)负责制定单位年度预算方案，即由决策机构负责制定年度的预算方案
C ．单位可以设立预算委员会、预算领导小组等专门机构具体负责本单位预算管理工作
D ．单位内部业务部门和所属分支机构在预算管理部门的领导下，具体负责本部门、本机构业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合预算管理部门做好总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作
6.行政事业单位收支业务管理中存在的问题难包括（）。
A ．单位领导不重视，内部控制制度不健全
B ．岗位设置不够合理
C ．预算控制比较薄弱
D ．收支核算不规范
正确答案：ABCD
我的答案：ABCD
解析
7.
行政事业单位在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有（）。
A ．权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
B ．请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确
C ．采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定
D ．付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确
正确答案：ABCD
我的答案：ABCD
解析
8.
从内部控制的对象看,无论是对财的内部控制,还是对物的内部控制，其基准点都在于对人的内部控制。
人力资源政策具体的操作应当包括下列内容（）。
A．招聘和雇用B．培训C．评估、晋升和赔偿D．惩戒措施
9.在单位采购与付款业务中，不相容岗位至少应包括如下几个方面（）。
A ．请购与审批；询价与确定供应商
B ．采购合同的订立与审核
C ．采购、验收与相关会计记录
D ．付款的申请、审批与执行
10.单位应当制定预算工作流程，明确预算编制、执行、调整、分析与考核等各环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节工作的开展情况，确保预算工作全过程得到有效授权和控制。
预算授权审批的环节有（）。
A ．预算编制的授权审批
B ．预算执行中的授权审批
C ．预算调整中的授权审批
D ．预算分析与考核的授权审批。