XXXX全面预算管理项目终期汇报
目录
全面预算管理项目整体回顾 运营支出预算工作汇报 投资项目管理与资本支出预算 项目实施阶段发现的主要问题和解决方案建议 问题和回答
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内部因素分析
外部因素分析
1.规划和目标设定
公司战略规划
战略意图 • 愿景、使命 • 核心能力
战略 • 战略蓝图 • 关键战略 • 主要举措和行动
KPIs
项目管理
• 统一预算假设
• 从“自上而下”到“自下而上”的预算编 制流程
• Opex预算：设计并推广了以业务驱动因素 为基、在成本分摊机制基础上的成本中心 预算编制流程、方法、工具
• Capex预算：增加项目评估流程、确定项 目发起的责任方、各类项目的筛选标准。 设计项目评估模版、流程。
• 设立例外预算和应急预算，兼顾预算的严 肃性和灵活性
• 责、权、利结合
责任中心的设立、项目发起责任的明确增进了”责、权、利“的结合
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全面预算管理年度预算周期及时间安排
公司全面预算编制时间表
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பைடு நூலகம்
在现有组织架构下设立预算责任中心
预算委员会
总经理
副总经理
计划建设 部
计费业务 中心
行政物流 中心部
业务支持预算 管理责任中心
副总经理
副总经理
副总经理
市场经 营部
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预算
？
您部门
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香港公司2003年度下达的主要经营目标
运营收入（亿元）
＝资费×通话分钟数 ＝累计平均用户数×每月每户平均基本通话分钟数
净利润（亿元）
＝运营收入－运营支出－其他项目
EBITDA（亿元）
＝运营收入－运营支出＋折旧＋其他利润
净增用户数（千户） ＝期初用户数＋毛增用户数－离网用户数
ARPU（亿元）
运营成本预算
资本开支预算
预算汇总 • 财务报表汇总 • 部门预算汇总 • 业务功能预算汇总
3. 执行与控制
预算执行控制 • 预算内事项执行控
制 • 预算外事项执行控
制
预算差异报告 • 月、季、年度差异
分析；执行结果和 预算比较
绩效报告 • 平衡绩效考评表
4. 滚动预算与预测
预算假设调整
滚动预算 • 收入滚动预算 • 运营成本滚动预算 • 资本开支滚动预算
• PILLAR预算系统上线，提高预算编制的效 率，便于滚动预测与调整
• 引入滚动的预测 • 公司市场经营与网络运行等基本假设的调整
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• 预算差异分析工具、模版、方法 • 与预算相关的指标考核内容
您感受到了哪些变化？
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我们感受到的主要改变
• 重视工作计划、业务规划
基于业务活动的预算是业务计划的财务表现，全面预算管理项目推动的年度预算与滚动预算使得各部门 关注工作计划。
＝（本年累计运营收入/月份数）/平均用户数
资本开支总额（亿元） 资本支出金额
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EBIT
EBITDA
运营收入
税后净利润 （NOPAT)
利息支出
折旧、摊销
运营成本
现金税率
应付
EVA
流动资金占
应收
用
存货
总资本占用 成本
资产净值 WACC
无形资产净 值
固定资产净 值
借贷成本 自有资本成
本
土地使用权 商誉、资本化
营销中 心
业务发 展中心 客户服 务中心
市场经营预算 管理责任中心
网络部
网优中心
运行维护 中心
传输中心
工程建设 中心
郊区运营 中心
网络预算管理责任中心
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党群工 作部
纪监审 计部
工会工 作部
综合部
人力资 源部
财务部
目录
全面预算管理项目整体回顾 运营支出预算工作汇报 投资项目管理与资本支出预算 项目实施阶段发现的主要问题和解决方案建议 问题和回答
确保预算体系有效实现以下主要功能： 规划/预测： • 根据业务规划，明确企业的资源需求，合理配置 • 结合企业实际经营状况及市场变化及时调整业务 目标 激励： • 预算分配与管理层承诺实现的预期目标结合 • 通过相应的奖罚制度，提高管理层工作的主动与 积极性 评估： • 根据预算指标考核各业务目标的完成情况 • 根据预算的完成情况进行各责任中心的绩效考核 交流/沟通： • 通过预算制定，加强各业务部门之间的沟通和协 作 • 通过预算的制定，加强各业务部门和各级人员对 公司策略目标业务目标的了解
财务报表试算 • 损益表预测 • 资产负债表预测 • 现金流预测
预算审核与调整
项目工程（Program)管理和评估
• 项目工程定义 • 项目工程评估指标
• 项目经济评估 • 项目工程预算分配
• 项目后评估 • 项目工程管理
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全面预算管理项目的主要内容
科学全面的预算管理的体系与工具将直接、快速、有效地帮助XXXX发掘并培养具有自
R&D
网络固定资产 非网络固定资
产
公司
部门 部门 部门 部门
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指标分解到各部门
年初用户数 净增用户数
ARPU 月租费收入 净坏帐损失
营销成本 业务支持成本 网络运营成本 行政管理成本
身特点的长期核心竞争力。
• • •• ••
建立完整的预算管理体系，包括 •流程
–根据业务活动，结合企业经营目标进行预算 的编制 –按照现有的组织架构进行预算的调整、审批 –按照关键考核指标进行预算的考核 –滚动预测 –预算追加、调减等流程 • 组织结构 –各级部门的预算工作范围和内容 –预算审批的授权和责任 –指标落实及预算考核的层次 • 考核体系 –公司绩效考核体系与预算管理的结合 –与预算直接相关的考核指标体系建立
• KPIs • 目标
公司绩效管理
业务规划假设和目标
• IT 规划
• 网络能力需求规划
运营部门计划
业务战略 • 关键业务战略
运营部门绩效管理
• KPIs
• 目标业务
全面预算管理总揽
XXXX全面预算管理项目范围
2. 年度预算
预算准备 • 预算基本假设 • 预算实施计划 • 准备预算手册、模版
预算编制 收入预算
• 树立“效益为重，价值创造为本”的观念
评投资效益说话的投资项目审批原则，影响每一个项目负责人从为公司创造价值的角度考虑公司的投资。
• 成本意识提高
成本分摊、标准成本等帮助各部门增进了成本意识
• 跨部门沟通增加，信息合理共享
运营支出预算的归口管理以及资本开支预算中的项目发起制度增进了相关业务部门在工作计划上的沟通
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通过全面预算管理项目，我们同XXXX一道解决或部 分解决了以下主要问题
• 预算组织：建立预算管理委员会，明确其职责 • 完善预算考核责任主体：责任中心、二级部门 • 将运营目标和战略紧密挂钩的KPI指标分解体系 CMCC、CMHK
XXXX组织、流程和IT基础架构
端到端的预算流程
战略规划和 业务规划