2007.6.25建立全国支票影像交换系统
2、支票如印有现金字样为现金支票，可以支取现金； 印有转账字样的转账支票，只能进行资金转账，未印 字样的为普通支票，可现金可转账。
2020/10/30
5
第二节 支票
3、转账支票，只能在同一票据交换区域内背书 转让
4、可以与银行约定使用密码来支付 5、签发支票必须记载的事项：
2020/10/30
18
2、出票人开户行受理持票人送交支票业务处理
开户行审核无误后，入账 借：其它应收款 贷：存放中央银行款项或辖内往来
如果无退票，则会计分录为： 借：活期存款—出票人存款户 贷：其它应收款
2020/10/30ຫໍສະໝຸດ 19如果退票，则重新转账： 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：其它应收款
“支票”字样；无条件支付的委托； 确定的金额；付款人名称； 出票日期；出票人签章
2020/10/30
6
第二节 支票
6、提示付款期为自出票日起10日 7、签发的支票必须是碳素墨水或墨汁书写 内容如有更改的，要加盖银行预留印鉴 8、支票可以挂失止付 9、用于支取现金的支票仅用于收款人向付款人
提示付款，不等背书转让
2020/10/30
22
四、支票挂失的处理
失票人到付款行提出挂失请求，递交第一、二联挂失 止付通知书；
付款行收到挂失止付通知书后，按规定审查无误并确 未付款的， 第一联挂失通知书加盖业务公章作为回单交给失票人， 第二联于登记支票挂失登记簿后专夹保管，并在出票人 账户首明显处用红笔注明：“X年X月X日第X号支票挂失 止付”字样。
2020/10/30
16
会计分录： 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：其它应付款
待退票时间过后未收到退票，则转销“其它应付 款”科目，并为持票人入账：
借：其它应付款 贷：活期存款—持票人存款户
同时，将第三联进账单加盖转讫章交给持票人。
2020/10/30
17
若收到退票，则会计分录为：
借：其它应付款 贷：存放中央银行款项或辖内往来
2020/10/30
20
3、出票人开户行受理出票人送票业务
银行对支票和进账单进行审核，无误后将支 票作为借方凭证，进账单二、三联按照票据交换 要求及时提出交换。
2020/10/30
21
会计分录： 借：活期存款---出票人存款户 贷：存放中央银行款项或辖内往来
收款人开户行收到交换提出的二、三联进账单，审 核无误后，第二联作为贷方凭证，第三联进账单 加盖转讫章交给收款人，入账： 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：活期存款---收款人存款户
无误后入账 借：现金 （或单位存款---申请人户） 贷：银行本票---不定额本票
2020/10/30
26
（二）银行兑付和结清不定额本票
2020/10/30
7
第二节 支票
10、出票人签发的空头支票、签章不符、密码错 误等支票，银行要予以退票并处相应的罚款
11、持票人委托开户银行收款，应作委托收款背 书，银行通过票据交换收妥后入账
12、存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭 证领用单”并加盖预留
银行印鉴，存款账户结清时，必须将全部剩余空 白支票退回银行销毁
2020/10/30
23
第三节 银行本票
由银行签发，承诺自己见票时支付确定金 额给受款人或持票人的一种票据。
2020/10/30
24
一、使用规定
2020/10/30
25
二、不定额银行本票的核算
（一）银行签发本票
1、申请人申请 2、申请人将现金或存款账户资金转账交纳款项 3、银行审核：申请书符合要求；单位印鉴齐全；如果填 明现金字样，要审查是否是个体经济户或个人。
2020/10/30
8
二、现金支票
使用现金支票支取现金：先记账，后付款
客户提交支票——银行会计审核印鉴等要 素（P143）——会计复核后入账——凭 铜牌到出纳处支取现金
2020/10/30
9
二、现金支票
借：活期存款---出票人存款户 贷：现金
2020/10/30
10
三、转账支票
（一）签发人、收款人在同一家银行开户
银行为企业、个人提供支付、结算等中介服务， 办理支付结算和资金清算。
2020/10/30
2
一、支付结算的原则（P133）
2020/10/30
3
二、支付结算工具及支付结算方式
2020/10/30
4
第二节 支票
由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行见票 付款的一种票据。 一、使用规定
1、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算， 可以使用支票
2020/10/30
12
三、转账支票
登记入账： 借：活期存款---出票人存款户
贷：活期存款---持票人存款户
2020/10/30
13
三、转账支票
2、出票人送交支票和三联进账单
—银行审核---无误后，将支票作为借方凭证， 第二联进账单作为贷方凭证入账。 第一联进账单加盖转迄章作为回单交给出票人， 第三联进账单加盖转迄章作为收账通知交给收款人。
2020/10/30
14
三、转账支票
会计分录：
借：活期存款---出票人存款户 贷：活期存款---收款人存款户
2020/10/30
15
（二）持票人、出票人不在同一银行开户的处理 1、持票人开户行受理持票人的送票业务
收款人持票到自己的开户行办理支票业务 银行对支票和进账单进行审核， 在第二联进账单上加盖“收妥后入账”的戳记， 与第三联进账单专夹保管。 支票按照同城交换规定，提出交换。
第四章 支付结算业务
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节
业务概述 支票业务 银行本票 银行汇票 商业汇票 银行汇兑 委托收款 托收承付
2020/10/30
1
第一节 支付结算业务概述
支付结算是单位和个人在社会经济活动中使用票 据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方 式进行货币支付及其资金清算的行为。
1、持票人提交支票和三联进账单 —银行审核：
双方是否都在本行开户； 金额是否100以上； 用墨汁或碳素墨水书写； 在付款有效期内； 支票收款人或背书人与进账单收款人名称一致； 大小写金额一致； 支票用途符合该单位经济活动规律等。
2020/10/30
11
三、转账支票
审核无误后，支票作为借方凭证， 第一联加盖转迄章作为回单给客户， 第二联进账单作为贷方凭证， 第三联进账单是收款人开户银行交给收 款人的收账通知。