资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类
46 1046 融资租赁资产 (租赁专 用 新增) 47 1047 存货跌价准备 48 1048 待摊费用 49 1049 独立账户资产 （保险专 用 新增) 50 1050 持有至到期投资 （新 增) 51 1051 持有至到期投资减值准 备 （新增) 52 1052 可供出售金融资产 （新 增) 53 1053 长期股权投资 54 1054 长期股权投资减值准备 55 1055 长期债权投资 (更名) 56 1056 投资性房地产（新增） 57 1057 长期应收款（新增） 58 1058 未实现融资收益（新 增） 59 1059 存出资本保证金 （保险 专用 新增） 60 1060 固定资产 61 1061 累计折旧 62 1062 固定资产减值准备 63 1063 在建工程 64 1064 工程物资 65 1065 固定资产清理 66 1066 融资租赁资产 租赁专用 67 1067 未担保余值 （租赁专用 新增） 68 1068 生产性生物资产 （农业 专用 新增）
开发成本：土地使用权出让金、土地征用及拆迁安置补偿费、前期 工程费、建安工程费、基础设施费、公共配套设施费、不可预见费 、开发期间税费。
人工15-25%（工人人工，现场管理人工）、机械使用费7-10%（租 赁设备）、材料费55-60%（钢材50-60、混凝土20-25、砖15-20、 铝合金5-8、大理石3-5、外墙漆5-10%）、辅助材料（沙石、管 件）、间接费用15-20%（维修费、加工费等）、水电费、模型款
负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类
92 2011 应付账款 93 2012 预收账款 94 2013 应付职工薪酬 95 2014 应付福利费 (合并) 96 2015 应交税费 (合并) 97 2016 应付股利 98 2017 应付利息 (新增) 99 2018 其他应付款 (合并) 101 2020 应付分保账款 （保险 专用 新增） 102 2021 代理买卖证券款 （证 券专用 新增） 103 2022 代理承销证券款 （证 券和银行共用 新增） 104 2023 代理兑付证券款 （证 券和银行共用 新增） 105 2024 代理业务负债 （新 增） 106 2025 预提费用 107 2026 预计负债 108 2027 递延收益 （新增） 109 2028 长期借款 110 2029 应付债券 111 2030 长期债券 112 2031 未到期责任准备金 （保险专用 新增） 113 2032 保险责任准备金 （保 险专用 新增） 114 2033 保户储金 （保险专用 新增）
7 1007 短期投资跌价准备 (更 名) 8 1008 结算备付金 (证券专用 新增） 9 1009 存出保证金 (金融共用 新增） 10 1010 拆出资金 (金融共用 新 增） 11 1011 交易性金融资产 (新 增） 12 1012 买入返售金融资产 (金 融共用 新增） 13 1013 应收票据 14 1014 应收账款 15 1015 预付账款 16 1016 应收股利 17 1017 应收利息 18 1018 应收保户储金 (保险专 用 新增） 19 1019 应收代位追偿款 (保险 专用 新增） 20 1020 应收分保账款 (保险专 用 新增） 21 1021 应收分保未到期责任准 备金 (保险专用 新增） 22 1022 应收分保保险责任准备 金 (保险专用 新增)
负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 共同类 共同类 共同类 共同类 共同类 所有者权益类 所有者权益类 所有者权益类 所有者权益类 所有者权益类 所有者权益类 所有者权益类 成本类 成本类 成本类 成本类
115 2034 独立账户负债 （保险 专用 新增） 116 2035 长期应付款 117 2036 未确认融资费用 (变更 类别) 118 2037 专项应付款 119 2038 递延所得税负债 (更 名) 120 2039 预计负债 121 3001 清算资金往来 （银行 专用 新增） 122 3002 外汇买卖/货币兑换 （金融共用 新增） 123 3003 衍生工具 (新增) 124 3004 套期工具 (新增) 125 3005 被套期项目 (新增) 126 4001 实收资本 127 4002 资本公积 128 4003 盈余公积 129 4004 一般风险准备 （金融 共用 新增) 130 4005 本年利润 131 4006 利润分配 132 4007 库存股 (新增) 133 5001 生产成本（开发成本） 134 5002 制造费用 135 5003 劳务成本 136 5004 研发支出 (新增)
成本类 成本类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类
损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类
159 6020 提取未到期责任准备金 (保险专用 新增) 160 6021 提取保险责任准备金 (保险专用 新增) 161 6022 赔付支出 (保险专用 新增) 162 6023 保户红利支出 (保险专 用 新增) 163 6024 退保金 (保险专用 新 增) 164 6025 分出保费 (保险专用 新增) 165 6026 分保费用 (保险专用 新增) 166 6027 销售费用 （更名）
损益类
167 6028 管理费用
损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类
168 6029 财务费用 169 6030 勘探费用 （新增) 170 60311 资产减值损失 （新 增) 171 6032 营业外支出 172 6033 所得税费用户（更名） 173 6034 以前年度损益调整
包括明细科目
资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类
23 1023 其他应收款 24 1024 坏账准备 25 1025 委托代销商品 26 1026 应收补贴款 27 1027 贴现资产 (银行专用 新 增) 28 1028 贷款 (银行和保险共用 新增) 29 1029 贷款损失准备 (银行和 保险共用 新增) 30 1030 代理兑付证券 (银行和 证券共用 新增) 31 1031 代理业务资产 (新增) 32 1032 材料采购 (更名) 33 1033 在途物资 （新增) 34 1034 原材料 35 1035 材料成本差异 36 1036 库存商品 37 1037 发出商品 （新增) 38 1038 商品进销差价 39 1039 委托加工物资 40 1040 包装物及低值易耗品 41 1041 消耗性生物资产 （农业 专用） 42 1042 周转材料 （建造承包商 专用 新增) 43 1043 贵金属 （银行专用） 44 1044 抵债资产 （金融共用 新增) 45 1045 损余物资 （保险专用 新增)
资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类
69 1069 生产性生物资产累计折 旧 （农业专用 新增） 70 1070 公益性生物资产 （农业 专用 新增） 71 1071 油气资产 （石油天然气 开采专用 新增） 72 1072 累计折耗 （石油天然气 开采专用 新增） 73 1073 无形资产 74 1074 累计摊销 （新增） 75 1075 无形资产减值准备 76 1076 商誉 （新增） 77 1077 未确认融资费用 (变更 类别) 78 1078 长期待摊费用 79 1079 递延所得税资产 （新 增） 80 1080 待处理财产损溢 （新 增） 81 1081 独立账户资产 (保险专 用 新增) 82 2001 短期借款 83 2002 存入保证金 （金融共用 新增） 84 2003 拆入资金 (金融共用 新 增） 85 2004 向中央银行借款 (银行 专用 新增） 86 2005 同业存放 (银行专用 新 增） 87 2006 吸收存款 (银行专用 新 增） 88 2007 贴现负债 (银行专用 新 增） 89 2008 交易性金融负债 90 2009 卖出回购金融资产款 (金融共用 新增） 91 2010 应付票据
科目类型 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 资产类 1 2
总账科目及备注 1001 库存现金 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项 （银 行专用 新增） 4 1004 存放同业（银行专用 新 增） 5 6 1005 其他货币资金 1006 短期投资 (分拆)
工会经费、折旧费、职工福利费、车辆修理费、办公费、水电费、 差旅费、运杂费、保险费、业务招待费、无形资产摊销、养老保险 、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、交通 费、物料消耗、资料费、检测费、快递费、汽油费、通讯费、教育 经费、其他
成本类
137 5005 工程施工 （建造承包 商专用 新增) 138 5006 工程结算 （建造承包 商专用 新增) 139 5007 机械作业 （建造承包 商专用 新增) 140 6001 主营业务收入 141 6002 利息收入 （金融共用 新增) 142 6003 手续费及佣金收入 （金融共用 新增) 143 6004 保费收入 （保险专用 新增) 144 6005 分保费收入 （保险专 用 新增) 145 6006 租赁收入 （租赁专用 新增) 146 6007 其他业务收入 147 6008 汇兑损益 （金融专用 新增) 148 6009 公允价值变动损益 (新 增) 149 6010 投资收益 150 6011 摊回保险责任准备金 （保险专用 新增) 151 6012 摊回赔付支出 （保险 专用 新增) 152 6013 摊回分保费用 （保险 专用 新增) 153 6014 营业外收入 154 6015 主营业务成本 155 6016 其他业务支出 156 6017 营业税金及附加 157 6018 利息支出 (金融共用 新增) 158 6019 手续费及佣金支出 (金 融共用 新增)