固定资产管理流程与风险控制图+表单
1．固定资产管理流程与风险控制图
固定资产管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
财务部经理
资产主管
会计
相关部门
D1
D2
固定资产管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
D2
3．由财务部固定资产主管组织相关人员组成固定资产验收小组，对采购的固定资产进行验收，验收主要考察外包装、规格、型号、配置、数量和资料六个方面
4．会计应根据固定资产的取得方式确定固定资产成本的构成，并进行相应的账务处理
5．固定资产核算包括固定资产折旧核算和固定资产后续支出核算
D3
6．由固定资产使用部门制订固定资产盘点计划并进行盘点
相关规范
应建
规范
固定资产预算管理制度
固定资产盘点制度
固定资产处置制度
固定资产核—固定资产》
文件资料
“固定资产采购申请表”
《固定资产验收报告》
《固定资产盘点报告》
“固定资产处置申请单”
责任部门
及责任人
财务部、设备部、采购部
财务部经理、财务部主管、采购部经理、采购部主管
财务部经理
资产主管
会计
相关部门
D3
D4
D5
2．固定资产管理流程控制表
固定资产管理流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．企业应根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素编制固定资产采购预算，并由财务总监下达，企业各部门应严格执行
2．由固定资产的使用部门根据业务发展目标、固定资产的新旧程度、使用频率、废品率等因素提出固定资产的采购申请
7．若固定资产盘亏，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产注销手续；若固定资产盘盈，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产增加手续
8．固定资产盘亏造成的损失，应计入当期损益；固定资产盘盈经审批后，计入营业外收入
D4
9．固定资产使用部门根据固定资产的使用状况提出固定资产维修申请
10．固定资产维修分为大修理和经常修理，大修理应经过财务部门审批后执行
11．固定资产维修符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益
D5
12．固定资产处置包括固定资产出售、转让、毁损和报废四种情况
13．固定资产因出售、转让、毁损和报废而进行的处置收入应计入当期损益，通过“固定资产清理”科目进行核算