《税收理论与实务》期末复习题一、单项选择（15*2分）1.下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A.管理权利B.政治权力C.社会权利D.财产权利2.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。
A.作为纳税主体的一方只能是征税机关B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权单向转移的性质3.采用超率累进税率征收的税种是（）。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税4.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率5.负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.征税人6.税法的核心要素是( )。
A.征税对象B.税率C.税基D.税源7.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品8. 按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法9.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致10.目前我国采用的增值税类型属于（）。
A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．混合型增值税11. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A．收取的手续费 B．收取的包装物租金C．收取的违约金 D．收取的销项税额12.一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A．销售原材料支付的运费B．外购生产设备支付的运费C．外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D．购买免税农产品支付的运费13．甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A．购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务B．购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用C．购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用D．购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修14. 下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。
A．用于生产免税产品的原材料B．办公用品C．因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D．未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品15.下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修产品修理的易损害配件C．生产企业用于经营管理的办公用品D．纳税人的交际应酬费16．如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。
具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。
A．组成计税价格=成本×（1-成本利润率）B．组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）C．组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）D．组成计税价格=成本×（1+成本利润率）17. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A．6000 B．7923.08 C．11660.38 D．29931.6218．2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。
A．0.26 B．0.75 C．0.87 D．1.1319. 以下关于消费税说法不正确的有（C ）。
A.消费税是选择少量消费品征收的B.消费税纳税人同时也是增值税纳税人C.增值税纳税人同时也是消费税纳税人D.征收消费税的货物属于增值税征收范围20.以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。
A.卷烟B.白酒C.小汽车D.成品油21.下列商品中，征收消费税的是（）。
A.冰箱B.彩电C.空调D.白酒22.下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。
A.白酒B.其他酒C.卷烟D.成品油23.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A.化妆品B.卷烟C.金银首饰D.鞭炮24.以下属于视同销售应税消费品的有（）。
A.自制卷烟出售B.自制烟丝连续生产卷烟C.委托加工收回烟丝直接出售D.自产小客车用于对外实物投资25.纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（）。
A.连续生产应税消费品B.用于样品C.用于赠送D.用于集体福利26.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。
A.消费环节B.生产环节C.移送使用环节D.加工环节27．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.高尔夫球包B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动汽车28．以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A.啤酒B.汽油C.黄酒D.其他酒29.我国关税由（）征收。
A．人民政府B．税务机关C．工商行政管理部门D．海关30.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。
A．大于B．等于C．小于D．无法比较31.根据货物的不同价格适用不同税率的一类特殊的从价关税，这种关税是（）。
A．反倾销税B．复合关税C．滑动税D．歧视关税32.原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（）。
A．普通税率B．特惠税率C．协定税率D．最惠国税率33.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（）。
A．中央 B．地方C．省 D．市34.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
A．3个月B．6个月C．9个月D．12个月35.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A.私营企业B.联营企业C.个体企业D.个体工商户36.企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。
A.5年B.7年C.10年D.15年37.下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。
A转让财产收入 B.财政拨款收入C.提供劳务收入D.接受捐赠收入38.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。
A.企业发生的费用一律不得重复扣除B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除39.在计算应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（）。
A.职工教育经费支出B.税收滞纳金C.非广告性质的赞助支出D.非公益性捐赠支出40.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.15日B.60日C.5个月D.12个月41.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。
A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜42.某企业所得税的纳税人2018年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）万元。
A.59.4B.-10C.4.4D.2243.我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。
A．居住时间标准 B．住所标准C．国籍标准 D．居住时间和住所相结合的标准44.下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A．2019年在中国境内居住满183天的外籍个人B．自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨D．在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞45．下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B．国家发行的金融债券利息收入C．县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金D．军人的转业安置费46. 个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（）。
A．县以上税务局（分局） B．省级税务局C．国家税务总局 D．主管税务机关47.适用5%～35%的五级超额累进税率的所得项目是（）。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．经营所得 D．稿酬所得48．作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于（）。
A．稿酬所得 B．劳务报酬所得C．特许权使用费所得 D．偶然所得49．对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（）元的，应缴纳个人所得税。
A．1300 B．2400C．4800 D．500050．实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法的个人所得项目有（）。
A．工资、薪金所得 B．特许权使用费所得C．利息所得 D．其他所得51.某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。
A．5000 B．14000 C．21000 D．3500052.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业53.下列各项中，征收资源税的是( )。
A.人造石油B.洗煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气54.根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。
A.转让房地产取得的收入额B.房地产开发总投资额C.转让房地产取得的利润额D.转让房地产取得的增值额55.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A.城镇土地使用税的征税对象只是集体土地B.城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税D.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20%56.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是( )。
A.加罚的利息B.已售精装修房屋的装修费用C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金57.下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A.部队占用耕地新建军用仓库B.政府部门占用耕地新建自来水厂C.农村居民占用耕地新建住宅D.学校占用耕地新建教学楼58. 某运动员购买一套公寓住房，成交价格110万元；转让其原有住房，成交价格50万元；因参加国际比赛获奖，奖品为一套房屋，其市场价格60万元。