2014会计继续教育一、单项选择题1.增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（）。
A.不动产B.土地使用权C.专利技术D.商标权【您的答案】 A【正确答案】 A2.营改增后的交通运输业的适用税率为（）。
A.11%B.70%C.80%D.90%【您的答案】 A【正确答案】 A3.对于交通运输业的营改增政策暂不包括（）。
A.广告服务B.软件开发C.转让专利权D.铁路运输【您的答案】 D【正确答案】 D4.单位和个人从事快递业务按“（）”税目征收营业税。
A.邮电通信业B.广告业C.制造业D.文化产业【您的答案】 A【正确答案】 A5.按规定，出租车属于（）的不征收增值税。
A.出租车公司B.出租车司机C.警察局D.检察院【您的答案】【正确答案】 B【您的答案】 A【正确答案】 A9.未取得增值税专用发票，（）抵扣进项税额；也不得差额计税。
A.可以B.不可以C.一定情况下可以D.以上选项都不对【您的答案】 B【正确答案】 B10.我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（）抵扣。
A.口头阐述B.暴力C.书面文件D.发票【您的答案】 D【正确答案】 D二、多项选择题1.增值税征税范围中的无形资产包括（）。
A.机器设备B.专利技术C.非专利技术D.著作权【您的答案】 B, C, D【正确答案】 BCD2.广告服务包含的内容有（）。
A.广告策划B.广告设计C.广告制作D.广告发布【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD3.不属于在境内提供应税服务的包括（）。
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.应税服务的提供方为境外单位或者个人C.境内单位或者个人在境外接受应税服务D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD4.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内（）提供的国际运输服务免税。
A.单位B.个人C.团伙D.罪犯【您的答案】 A, B【正确答案】 AB5.销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，说法正确的有（）。
A.按适用税率征收增值税B.可以开具增值税专用发票C.通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算D.通过“应付职工薪酬”科目核算【您的答案】 A, B, C【正确答案】 ABC6.境内的含义，主要有两层，即（）。
A.属地B.属人C.时间D.前提【您的答案】 A, B【正确答案】 AB7.下列情形不属于在境内提供应税服务，包括（）。
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B.应税服务的提供方为境外单位或者个人；C.境内单位或者个人在境外接受应税服务；D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD8.一项行为同时涉及到（）的征税范围。
称为混合销售行为。
A.增值税B.营业税C.车船税D.印花税【您的答案】 A, B【正确答案】 AB9.零税率的具体实现方式包括（）。
A.一般计税方法B.简易计税方法C.偷税D.逃税【您的答案】 A, B【正确答案】 AB10.国际运输服务包括（）。
A.在境内载运旅客或者货物出境B.在境外载运旅客或者货物入境C.在境外载运旅客或者货物D.在境内载运旅客或者货物【您的答案】 A, B, C【正确答案】 ABC三、判断题1.土地使用权属于无形资产。
【您的答案】对【正确答案】对2.在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。
（）【您的答案】对【正确答案】对3.试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
（）【您的答案】对【正确答案】对4.价外费用不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
（）【您的答案】对【正确答案】对5.收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。
（）【您的答案】对【正确答案】对6.销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。
（）【您的答案】对【正确答案】对7.销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。
（）【您的答案】对【正确答案】对8.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（）【您的答案】对【正确答案】对9.增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。
（）【您的答案】对【正确答案】对10.非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
（）【您的答案】对【正确答案】对一、单项选择题1.下列关于纳税年度与会计分期的表述中，错误的是（）。
A.纳税年度是指企业所得税的计算起止日期B.会计分期是指一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间C.对于一个企业而言，纳税年度和会计分期是一致的D.纳税年度和会计分期既有区别也有联系【您的答案】 C【正确答案】 C【答案解析】选项C，当企业的会计年度选用公历年度时，纳税年度就等于企业的会计年度；当企业的会计年度不选用公历年度时，纳税年度就不等于企业的公历年度。
2.下列关于会计基础的表述中，错误的是（）。
A.《企业会计准则》的会计基础是权责发生制B.收付实现制是与权责发生制相对应的一种会计基础，它是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据C.在确定事业单位的应纳税所得额时，要考虑事业单位的权责发生制基础D.预提所得税的计算与缴纳，是以收付实现制为基础的【您的答案】 C【正确答案】 C【答案解析】在确定事业单位的应纳税所得额时，要考虑事业单位的收付实现制基础。
3.《企业会计准则》没有再单独规定配比原则和区分收益性支出与资本性支出的原则，是因为这两项原则是从属于（）原则的，其原理已包含在其中。
A.权责发生制B.重要性C.相关性D.实质重于形式【您的答案】 A【正确答案】 A4.下列关于负债要素的相关义务的表述中，错误的是（）。
A.现时义务是指企业在现行条件下已经承担的义务B.法定义务是指企业具有约束力的合同或者法律法规规定的义务C.推定义务是指企业具有约束力的合同或者法律法规规定的义务D.推定义务是指根据企业的经营习惯、对客户的承诺或者公开宣布的政策而导致企业将承担的义务【您的答案】 C【正确答案】 C5.下列关于资产要素的表述中，错误的是（）。
A.预期在未来发生的交易或者事项不形成资产B.符合资产定义和资产确认条件的项目，允许进行税务处理C. 符合资产定义但不符合资产确认条件的项目，不允许进行税务处理D.按照税法规定，与经营活动无关的资产，也要计算折旧、摊销费用，并可以税前扣除【您的答案】 D【正确答案】 D【答案解析】选项D的情况不得计算折旧、摊销费用，不允许税前扣除。
6.某企业期末持有一批存货，成本为1 000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（）万元。
A.1 000B.800C.200D.0【您的答案】 A【正确答案】 A【答案解析】资产的计税基础＝资产未来可税前列支的金额＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额＝1 000－0＝1 000（万元）。
7.企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1 600万元，其中符合资本化的金额为1 200万元，该无形资产的预计使用年限10年，按照直线法进行摊销。
税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计150％税前扣除，资本化部分允许按150％在以后期间分期摊销，则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。
A.应纳税暂时性差异575万元B.可抵扣暂时性差异575万元C.应纳税暂时性差异600万元D.可抵扣暂时性差异600万元【您的答案】 B【正确答案】 B【答案解析】2008年末无形资产账面价值＝1 200－1 200÷10÷12×5＝1 150（万元）；计税基础＝1 200×150％－1 200×150％÷10÷12×5＝1 725（万元）；资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异＝1 725－1 150＝575（万元）。
8.甲公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研发费用1 200万元，其中符合资本化条件的研发支出800万元，2008年1月10日该项专利技术获得成功并已申请取得专利权（假定2008年没有再发生研发支出且不考虑注册费等其他因素）。
甲公司发生的研究开发支出中费用化部分可按税法规定按150％税前扣除，对于资本化部分允许按150％在以后期间摊销。
甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，采用直线法进行摊销。
2009年末该项无形资产的暂时性差异的余额（）万元。
A．720 B．80 C．400 D．240 【您的答案】 D【正确答案】 D【答案解析】无形资产的入账价值为800万元，税法上要按800×150％在以后期间摊销。
2009年末无形资产的账面价值：800－800÷5×2＝480（万元）2009年末无形资产的计税基础：800×150％－800×150％÷5×2＝720（万元）无形资产的账面价值小于计税基础，可抵扣暂时性差异余额为240（720－480）万元。
9.甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33％，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25％（此税率为非预期税率）。
2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。
2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。
假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为（）万元。
A．1.65 B．3.3 C．2.5D．0.85【您的答案】 D【正确答案】 D【答案解析】2008年初递延所得税资产余额＝5×33％＝1.65（万元）2008年末递延所得税资产余额＝10×25％＝2.5（万元）则2008年递延所得税资产发生额＝递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额＝2.5－1.65＝0.85（万元）。