会计综合模拟实训教程(张臻主编)会计分录1.借：原材料1040贷：应付账款——估价材料款1040入库单 12.借：库存现金3000贷：银行存款3000现金支票13.．借：材料采购——生铁70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：银行存款——建行81 900转账支票1 进账单1 入库单14.．借：应收账款——邕江农机公司339 000贷：主营业务收入300 000应交税费——应交增值税（销项税额） 39 000增值税发票15．借：管理费用——办公费 900贷：库存现金9006．借：银行存款625 623贷：应收账款—湖南中南农机公司625 6237．借：固定资产—机器设备12000应交税费——应交增值税(进项税) 2040贷：银行存款－建行14040固定资产卡片18．借：材料采购——钢材（钢板）114 330 （113 400+1000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）19 348（19 278+1000×7%）贷:应付账款——柳州钢铁公司133678收料单19．借：管理费用——业务招待费820贷：库存现金82010．借：应收账款1 023 000贷：主营业务收入900 000应交税费——应交增值税（销项税额）117 000银行存款6 00011.借：材料采购1080应交税费——应交增值税（进项税）183.6贷：银行存款——建行1263.6转账支票1 进账单1 收料单112．借：管理费用－修理费6000贷：银行存款——建行6000转账支票1 进账单113．借：交易性金融资产 126000 投资收益694贷：其他货币资金——存出投资款12669414．借：库存现金3000贷：银行存款300015．借：其他应收款——梁山2000贷：库存现金200016.领料领料单417.借：银行存款339 000贷：应收账款——邕江农机公司339 00018．借：材料采购——其他材料（油漆）39 000——其他材料（油漆底料）32 000应交税费——应交增值税（进项税额） 12 070贷：银行存款——建行83 070转账支票1 进账单1 收料单119．收料收料单120.领料领料单121．借：管理费用——排污费3000贷：银行存款300022．借：在建工程—机床安装工程180000应交税费——应交增值税(进项税) 30600贷：银行存款——建行21060023．借：管理费用——报刊费3200贷：银行存款——建行320024．借：委托代销商品110000贷：库存商品——TM120手拖机500000——TM160手拖机60000025．借：应付账款——桂林立远五金公司156000贷：银行存款——交行156000电汇凭证126．借：银行存款1023000贷：应收账款——广东鑫星公司102300027．借：管理费用 400 贷：库存现金 40028．借：应付职工薪酬——职工教育经费600贷：库存现金60029．借：材料采购——外购配件（轮胎）484650（480 000+5000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）81950（102 000+5000×7%）贷：银行存款——建行566600收料单1 电汇单130．借：应收票据1017000贷：主营业务收入900 000应交税费——应交增值税（销项税额） 117000增值税发票1 商业汇票1 31．借：应交税费-未交增值税 26785 -所得税21400-城市维护建设税1875-教育费附加803贷：银行存款——建行5086332．借：销售费用——广告费10000贷：银行存款1000033．填领料单34. 借：长期应收款-分期销售应收款2 700 000银行存款——建行312000贷：主营业务收入——TM120 1 200 000——TM160 1 200 000未实现融资收益300 000应交税费——增（销项）312 00035．借：原材料——钢材（钢板） 115200——生铁 72 000——外购配件（轮胎） 680000——其他材料 68000材料成本差异——外购配件 6 650——其他材料 3 000 贷：材料采购——钢板114330——生铁 70 000——外购配件686650——其他材料71000材料成本差异——钢材 870——生铁 2000 36．借：生产成本——铸造车间（料） 169 040——机工车间（料） 25 000——装配车间（料） 278 176贷：原材料——钢材 121 000——生铁 72 000——外购配件 200 000——其他材料 79 216 37．借：在建工程—机床安装工程 2086.70 贷：原材料－钢材－角钢 1400材料成本差异13.30工程物资－425＃水泥 700 38．借：银行存款——建行36000坏账准备20500贷：应收账款——南宁市阳明农场5650039．借：管理费用——差旅费 1376 库存现金624贷：其他应收款——梁山200040．借：材料采购——外购配件（HY308轴承）39846 （37800+2200×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）6580 （6426+2200×7%）贷：银行存款——建行4642641．借：银行存款-交行1000000贷：短期借款-流动资金借款100000042．领料43．借：应付账款 202000 贷：应付票据202000商业汇票144．（1）运费分配分配率=4 000×93%÷（20+45）=3 720÷65=57.23生铁应负担的运费=45×57.23=2 575.35钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65（2）借：材料采购——生铁 79 075.35（76 500+2 575.35）材料采购——钢材（钢板）64 144.65（63000+1 144.65）应交税费——应交增值税（进项税额） 23995（23 715+4000×7%）贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司167 21545．借：库存现金 3000 贷：银行存款——建行300046．借：其他应收款——武田敏 3000 贷：库存现金300047．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮）108 000材料采购——外购配件（CL302齿轮）200 000材料采购——外购配件（CL306齿轮）50 000应交税费——应交增值税（进项税额）60 860贷：应付账款——南宁齿轮厂418 86048．借：其他货币资金1000000贷：银行存款——建行1000000银行汇票委托书149．借：应收账款——桂林四方农机公司343000贷：主营业务收入- TM160 300000应交税费——应交增值税（销项税额） 39000银行存款400050．领料51．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）474 000应交税费——应交增值税（进项税额） 80 580贷：应付账款——广西龙源机电公司554 58052．借：管理费用——修理费3000贷：银行存款——建行300053．借：管理费用——车船税 4380 贷：银行存款——建行438054．借：应付职工薪酬——工资 260787 贷：银行存款——建行253831其他应收款——水电3161其他应付款——房租1245应交税费——个人所得税255055．借：生产成本——基本——铸造 20024——基本——加工 43050——基本——装配 122915——辅助——机修 16911 制造费用——铸造3962——加工5480——装配6900管理费用41545贷：应付职工薪酬—工资26078756．借：生产成本——基本——铸造8510.2——基本——加工18296.25——基本——装配52238.88——辅助——机修7187.18制造费用——铸造1683.85——加工2329——装配2932..5管理费用17656.62贷：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87——住房公积金26078.7——职工教育经费3911.81——工会经费5215.7457．借：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87贷：银行存款75628.23借：应付职工薪酬——住房公积金26078.7贷：银行存款——建行26078.7借：应付职工薪酬——工会经费5215.74贷：银行存款5215.7458．借：固定资产清理 5900累计折旧 17600贷：固定资产 23500 59．借：银行存款——建行485 600贷：应收账款——广西钦州物资公司485 60060．借：材料采购——外购配件（GNA柴油机）887440（880000+8000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）150160 （149600+8000×7%）贷：其他货币资金——银行汇票1000000应付账款——威海松宇机电有限公司 3760061．借：应付账款238000贷：银行存款——交行23800062．借：固定资产清理 280贷：库存现金 280 借：银行存款——建行3000贷：固定资产清理3000借：营业外支出3180贷：固定资产清理318063．领料64.领料65.收料66. 领料67．借：银行存款——建行500000贷：应收账款——广西翔云农机公司50000068．借：短期借款 500 000 应付利息 18 750贷：银行存款——建行518 75069．借：应付账款－湖南乐山钢铁厂300 000贷：银行存款30000070．借：在建工程—机床安装工程1900贷：库存现金1900借：固定资产183986.70贷：在建工程183986.7071．借：应付票据150000贷：银行存款15000072．借：应付账款——威海机电公司 20200073．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）128 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 760营业外支出——债务重组损失6 240贷：应收账款——广西桂中农机公司156 00074.借：银行存款——建行565000贷：主营业务收入- TM120 500000应交税费——应交增值税（销项税额） 6500075．领料76.领料77.领料78．借：管理费用——差旅费3229贷：其他应收款——武田敏3000库存现金22979．领料80．（1）材料计划成本=1.5×3200=4800（2）月初材料成本差异= —827÷86940= —0.95%（3）差异额=4800×—0.95%=-45.60借：委托加工物资 4 754.40贷：原材料 4 800材料成本差异81．借：管理费用——保险费 6000贷：银行存款——建行600082.1.计算租赁期开始日最低租赁付款额的现值＝150000×（P/A，7%，4）＋ 100×（P/V，7%，4）＝508156.29＞公允价值5010002.确定租入资产的入账价值5010003．计算未确认融资费用未确认融资费用＝600100- 500000＝100100(元)4．确定融资费用分摊率计算过程如下：租赁开始日最低租赁付款的现值＝租赁资产公允价值当r＝7％时150000×3.3872100×0.7629=508156.29﹥500000 元当r＝8％时150000× 3.3121100×0.7350=496888.5﹤500000因此，7％＜r＜8％。