1•中天公司编制的2013年11月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。

（每空1分，共10分）试算平衡表(1)=3000+9002400=1500(2)=45600+2850034600=39500(3)=12000+2100010000=23000(4)=35500+1600048500=3000(5)=18700+100008000=20700(6)=50000-30000=20000(7)=7000+8500-5000=10500(8)=1500+28500+21000+48500+20700+20000+5000=145200(9)=900+34600+10000+16000+10000+44200+8500+21000=145200(10)=3000+39500+23000+35500+18700+307000=4267002•中天公司2013年12月的试算平衡表如下：2013年12月31日会计科目本期发生额期末余额补充资料:1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。

2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款- A公司贷方余额6500应收账款一B公司借方余额300003.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款- C公司贷方余额29500应付账款一D公司借方余额75004.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款-E公司贷方余额50002.要求：请填写完成下表括号中的数据。

（每空1分，共10分）（1）货币资金（61 650 ）元;（2）应收账款（28 500 ）元；（3）存货（98000 ）元；（4）资产合计（658150 ）元；（5）应付账款（29 500）元；（6）预收款项（11 500 ）元；（7）预付款项（7 500 ）元；（8）长期借款（50 000 ）元；（9）流动负债合计（61 000 ）元；（10）所有者权益合计（504650 ）元;3.已知中天公司2013年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多 40000元。

2013年末的资产负债表（简表）如下:资产负债表（简表）2013年12月31日元要求：请填写完成上表括号中的数据。

（每空1分，共10分）（1 ）应收账款=（2）流动资产合计=348000-47200-1200-185800=113800（3 ）固定资产=298000+50000=348000（4 ）资产总计=298000+352000=650000（5 ）资产总计=348000*2=696000（6 ）应付账款=72000-50000-3500=18500（7）流动负债合计=20000+6500+5500=32000（8）流动负债合计=32000+40000=72000（9 ）所有者权益合计=500000+24000=524000(10)负债及所有者权益总计 =72000+100000+524000=6960004.中天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。

该公司 2013年发生以下业务：（1 ）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税 6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。

货款及增值税款尚未收到。

（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8 万元，企业管理人员工资8万元，（3）本年出租一台设备，取得租金收入 8万元。

（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧 5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。

（5）用银行存款支付销售费用1万元。

（6）结转处置固定资产净收益2万元。

则中天公司2013年度利润表的下列报表项目金额为：（每空2分，共10分）（1）营业收入（480 000 )元;（2）营业成本（170000 ）元；（3）营业利润（200000 )元;（4）利润总额（220 000 )元;（5）净利润（165 000 ）元。

5 •华天公司银行存款日记账期末余额为 171045元，华天公司2012年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为 36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

（每空0.5分，共4分）银行存款余额调节表编制单位：华天公司调节后余额（4） 269720 调节后余额（8） 2697206.华天公司所得税税率为25%该公司2011年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：则华天公司2012年度利润表的下列报表项目金额为：（每空1分，共6分）（1）营业收入（5 372 500 ）元；（2）营业成本（ 3 092 500 ）元；（3）营业利润（2 170 000 ）元；（4）利润总额（2 160000 ）元;（5）所得税费用（540 000 ）元；（6）净利润（1 620 000 ）元。

7.根据下列经济业务编制会计分录（每题 2分，共10分）（1）购买某公司作为交易性金融资产的股票100000元，支付手续费300元，款项用银行存款支付。

借：交易性金融资产——股票100 000财务费用----手续费300贷：银行存款100 300（2）向建设银行借入期限为2年的借款300 000元，已存入银行。

借：银行存款300 000贷：长期借款 300 000（3）销售本企业生产的商品一批，开出增值税专用发票价款500 000元，税额85 000元, 款项尚未收到。

借：应收账款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费----应交增值税局85 000（4）收到投资人投入的资金300 000元，款项已经存入银行。

借：银行存款一一建行300 000贷：实收资本300 000（5）结转本企业生产的完工产品一批，生产成本 200 000元。

借：库存商品200 000贷：生产成本200 0008.海天有限公司2012年8月31日有关总账和明细账户的余额如下表:要求：1分,共10分）(1) 贷币资金891500(2) 应收账款78000(3) 预付账款561004）存货 12330005）非流动资产合计34504006）资产总计 57076007）应付账款 910008）预收账款 197009）负债合计 147090010) 所有者权益合计42367009.甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例为 5％，有关资料如下：（每题 2 分，共10）（ 1）该企业从 2010 年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为 200 000 元。

借：资产减值损失——计提的坏账准备 10 000贷：坏账准备 10 000 （2）2011年年末应收账款余额为 240 000元，2011年未发生坏账损失。

借：资产减值损失——计提的坏账准备 12 000贷：坏账准备 12 000 （3）2012年4月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为15000 元。

借：坏账准备 15 000 贷：应收账款式 15 000（ 4）2012 年末应收账款余额为 220 000 元。

2012 年应计提坏账准备 220000*5% －（ 10000+12000 ）+15000=4000 借：资产减值损失——计提的坏账准备 4 000 贷：坏账准备 4 000（ 5）2013 年 6 月上述已核销的坏账又收回 10 000 元。

借：应收账款 10 000 贷：坏账准备10 000借：银行存款额10 000贷：应收账款 10 00010.某企业2014年8月发生了以下经济业务：（每题2分，共 10）（ 1）采购员王某预借差旅费 1000 元，以现金支付。

借：管理费用——差旅费 1 000 贷：库存现金 1 000贷：应付股利11. 甲企业采用 “应收账款余额百分比法 ”核算坏账损失，坏账准备的提取比例为 5％，有关 资料如下：（每题 2 分，共 10）（ 1）该企业从 2010 年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为 200 000 元。

（2）2011年年末应收账款余额为 240 000元，2011年未发生坏账损失。

（3）2012年4月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为 15000 元。

（ 4）2012 年末应收账款余额为 220 000 元。

（ 5）2013 年 6 月上述已核销的坏账又收回 10 000 元。

12. 某企业2014年8月发生了以下经济业务： （每题2分，共 10） （ 1）采购员王某预借差旅费 1000 元，以现金支付。

（ 2）提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人 3000 元，基本生产车间管理人员 600 元，行政管理部门人员 2800 元。

（ 3）结转企业本年和主营业务收入 45000 元，其他业务收入 5000 元。

（ 4）企业本年实现净利润 12000 元，按净利润的 10%提取法定盈余公积。

（ 5）企业按照批准的利润分配方案，向投资者分配现金股利 4000 元。

13．资料：大伟公司 2011年 10月份发生下列经济业务： （每题 2分，共 10分） （1）财产清查时，盘亏甲材料 3500 元，原因待查。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3 500贷：原材料——甲产品 3 5002）提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人 3000 元，基本生产车间管理人员600 元，行政管理部门人员 2800 元。

借：生产成本3 000 管理费用 600 2 8003）结转企业本年和主营业务收入贷：应付职工薪酬—— 福利费45000 元，其他业务收入 5000 元。

借：主营业务收入45 000 其他业务收入5 000贷：本年利润50 06 4004）企业本年实现净利润 12000 元，按净利润的 10%提取法定盈余公积。

法定盈余公积提取额 =12000*10%=1200 借：利润分配——提取法定盈余公积1 200贷：盈余公积——法定盈余公积1 2005）企业按照批准的利润分配方案，向投资者分配现金股利4000 元。