135 136
开发产品 分期收款开发产品
流动资产 流动资产
项目 项目
137 138 139 139.01 139.02 139.03
出租开发产品 周转房 待摊费用 低值易耗品摊销 样板房工程 销售用房
流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产
项目 核算公司安置拆迁居民周转使用的 房屋的实际成本 核算公司已经支出，但应在本期和 以后各期负担的分摊期限在1年以 项目 项目 核算公司投出的期限在1年以上 （不含1年）的各种投资，包括股 票、债券投资
预收账款 其他应付款 其他应付单位款 其他应付个人款 代收费用 大修基金 契税、合同印花税 产权证费权证、印花税、转移登记费 转让手续费 抵押登记费、抵押印花税、按揭印花税 定金 应付工资
流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债
141
长期投资
长期资产
供应商
会计科目核算体系总表
编制单位： 科目代码 科 目 名 称 科目类别 项目辅助核算 核 算 内 容 核算公司为生产产品、提供劳务、 出租或经营管理而持有的、使用年 限超过一年、单位价值较高（2000 元以上）的产品。 核算公司固定资产的折旧情况，采 用平均年限法计算；折旧年限：房 屋20年，办公用品5年，车辆10年 核算公司因出售、报废和毁损等原 因转入清理的固定资产价值及在清 理过程中发生的清理费用和清理收 入等 核算固定资产计提的减值准备 核算公司进行建筑工程、安装工程 、技术改造工程等发生的实际成本 核算公司持有的专利权、非专利技 术、商标权、著作权、土地使用权 等价值 核算公司已经支出，但摊销期限在 一年以上（不含1年）的各项费 用，如开办费、租入固定资产改良 支出、摊销期限1年以上的固定资 产大修支出等 摊销期：2年 摊销期：2年 核算公司在清查财产过程中查明的 各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损
203.01 203.02
供应商/项目 供应商/项目 根据工程进度确认的应付款项 核算公司已开具的发票金额（按房 房屋栋号/项目 屋栋号进行归类以便与销售软件核 /客户 对） 核算公司应付、暂收其他单位或个 人的款项 供应商/项目 核算公司应付、暂收其他单位的款 项
Байду номын сангаас
205 209 209.01.01 209.01.02 209.01.03 209.01.03.01 209.01.03.02 209.01.03.03 209.01.03.04 209.01.03.05 209.04 211
流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 供应商/项目 供应商/项目 供应商
核算公司预付给承包单位的款项和 预付给供应单位的款项 核算公司因销售商品、产品、提供 劳务等而收到的银行承兑汇票和商 业承兑汇票 核算公司除应收票据、应收账款、 应收股息以外的其他各种应收、暂 付款项 核算往来单位款项，包括存出的保 证金等
会计科目核算体系总表
编制单位： 科目代码 科 目 名 称 科目类别 项目辅助核算 核 算 内 容
115
预付账款
流动资产
供应商/项目
116
应收票据
流动资产
供应商/项目
119 119.01 119.02 119.03 119.04 124
其他应收款 其他应收单位款 其他应收个人款 施工民工工资保证金 押金 库存材料
会计科目核算体系总表
编制单位： 科目代码 202 202.01 203 科 目 名 称 科目类别 流动负债 流动负债 流动负债 项目辅助核算 供应商/项目 供应商/项目 供应商/项目 核算公司因购买材料、商品和接受 劳务供应等而应付给供应单位的款 项。如是一次性合同金额并付清且 往来较少的不通过该科目核算 应付票据 银行 应付账款 实际应付账款 暂估应付帐款 流动负债 核 算 内 容 核算公司购买材料、商品和接受劳 务供应等开出、承兑的商业、银行
流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产
113.01 113.02 114
房屋尾款 应收单位款 坏账准备
流动资产 流动资产 流动资产
客户/项目 供应商/项目
个人往来/项目 核算公司应付、暂收个人的款项 客户 客户 客户 客户 客户 客户 客户 项目 核算代收代支的客户款项 核算代收代支的客户款项 核算代收代支的客户款项 核算代收代支的客户款项 核算代收代支的客户款项 核算代收代支的客户款项 核算客户交纳的购房定金 核算公司应支付给职工的工资总 额，包括工资在内的各种工资、奖 金、津贴等 核算提取的福利费，用于支付职工 医疗费用、职工困难补助和员工意 外保险费等 核算公司应交纳的各种税金。但公 司交纳的印花税、耕地占用税不在 本科目核算 项目 项目 项目 项目 项目
个人往来/项目 核算某个人的借款、还款等
129
低值易耗品
流动资产
低值品/项目
核算公司库存的各种材料. 核算公司库存低置易耗品（不能作 为固定资产的各种用具物品，单位 价值在1000-2000元之间，使用年 限一年以上）的实际成本。包括工 具、管理用具、玻璃器皿、经营中 周转使用的包装容器等，采用五五 摊销法 核算以分期收款方式销售开发产 品，并按合同约定的收款日期确定 销售收入实现的时间
按可售建筑面积比例分摊
会计科目核算体系总表
编制单位： 科目代码 401.02.04.20 401.02.04.21 401.02.04.22 401.02.04.23 401.02.04.24 401.02.04.25 401.02.04.26 401.02.04.27 401.02.05 401.02.05.01 401.02.05.02 401.02.05.03 401.02.05.04 401.03 401.03.01 401.03.02 401.03.03 401.03.04 401.03.05 401.03.06 401.03.07 401.03.08 401.03.09 401.03.10 401.03.11 401.03.12 401.03.13 401.04 401.04.01 401.04.02 401.04.03 401.04.04 401.04.05 401.04.06 401.04.07 401.04.08 401.04.09 401.04.10 401.04.11 科 目 名 称 供电设施建设费 电信网络工程费 验线费 外墙砖抗拔检测费 室内空气质量检测费 市政接沟手续费 异地绿化建设费 其他 三通一平 平基土石方 施工道路 施工用水 施工用电 建安工程费 基础工程费 土建工程 栏杆工程 门窗工程 水电安装工程 消防安装工程 室内外精装修 样板房装修 设备及安装费 环境挡墙工程 防水工程 外保温工程 其他建安工程费 基础设施费 室外给排水工程 燃气系统 供电系统 智能化系统 园林景观 光彩工程 通讯工程 市政排污工程 弱电系统 室外零星设施 道路及广场工程 科目类别 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 项目辅助核算 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 工程结算书细分到每一栋的住宅和 商业设栋号与住宅、商业、车库核 算 核 算 内 容
长期资产 长期资产 长期资产 流动资产 流动资产 流动资产
201 201.01 201.02 201.03
短期借款 工行九龙坡支行西郊分理处(0364) 农行重大支行 中国银行渝中支行
流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 供应商/项目 供应商/项目 供应商/项目
核算公司向银行或其他金融机构借 入的期限在1年以下（含1年）的各 种借款
151
固定资产
长期资产
155
累计折旧
长期资产
156
固定资产清理
长期资产
157 159
固定资产减值准备 固定资产购建支出
流动资产 长期资产
161
无形资产
长期资产
171
递延资产
长期资产
171.01 171.03 181 181.01 181.02 195
财务软件 预算软件 待处理财产损益 待处理流动资产损益 待处理固定资产损益 待转销汇兑损益
214
应付福利费
流动负债
项目
221 221.01 221.02 221.03 221.04 221.05
应交税金 应交营业税 应交城建税 应交房产税 应交土地使用税 应交企业所得税
流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债
会计科目核算体系总表
编制单位： 科目代码 221.06 221.07 223 229 229.01 401 401.01 401.01.01 401.01.02 401.01.03 401.01.04 401.01.05 401.02 401.02.01 401.02.02 401.02.03 401.02.04 401.02.04.01 401.02.04.02 401.02.04.03 401.02.04.04 401.02.04.05 401.02.04.06 401.02.04.07 401.02.04.08 401.02.04.09 401.02.04.10 401.02.04.11 401.02.04.12 401.02.04.13 401.02.04.14 401.02.04.15 401.02.04.16 401.02.04.17 401.02.04.18 401.02.04.19 科 目 名 称 应交个人所得税 应交土地增值税 应付利润 其他应交款 教育费附加 开发成本 土地成本 土地拆迁补偿费 土地购置费 土地出让金 土地契税 其他土地成本 前期工程费 可行性研究费 勘探测绘费 设计费 政府规费 建设工程规划综合费 公示牌制作费 放线费 房测费 招投标服务费 人防建设费 防雷管理费 环境评估报告费 工程预验收相关费用 工程定额测定费 工程综合服务费 散装水泥基金费 城市建设配套费 建设工程质量监督费 白蚁防治费 结构检测费 桩基检测费 供水设施建设费 供气设施建设费 科目类别 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 针对不同的土地成本项目，设计具 体明细账． 核算公司除应交税金、应付利润等 以外的其他各种应交款项，包括应 交的教育费附加、住房公积金、矿 产资源补偿费等 项目辅助核算 项目 项目 核 算 内 容