财务工作开展报告很荣幸有机会加入公路运输分公司，进入一个新的业务领域，经过近两周的时间，在着手财务基础工作的同时，积极了解公司的业务流程并做了初步的梳理，以便尽快胜任新的工作。

财务管理是企业管理的重要部分，为实现企业的经济效益服务，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，企业的生产经营每一环节都离不开财务的反映和调控，企业的会计核算、资金管理、成本费用控制、财务监督，更是企业经济活动的有效制约和检查。

结合公路运输分公司商品车运输业务的特点，初步梳理管控点如下：一、会计核算财务会计的一个重要职能就是反映企业经济活动情况，为企业经营管理提供完整的、以财务信息为主的经济信息。

企业的会计信息不仅是企业内部管理的需要，还是企业内、外部有关决策者做出正确决策的基础。

财务部要严格按照《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及集团公司《财务会计制度》的规定，结合企业自身的特点建立财务会计制度实施细则，主要控制以下几项：（一）原始凭证控制：原始凭证必须经专人审核，只有通过审核的原始凭证方能办理财务收支，作为记账的原始依据；记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致，所有记账凭证应附有原始凭证；记账凭证必须连续编号，不得遗漏或重编；建立完善凭证传递程序和定期复核制度，对记账凭证的填制、记账和编制会计报告的工作进行审核。

（二）会计账簿控制：建立总账与明细账、日记账核对制度，做到账账相符，账实相符。

（三）会计档案控制：建立会计档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表等资料造册登记，指定专人保管。

使之不发生短缺、丢失，使这些资料在有效保管期内服务于会计检查、审计监督、法律鉴证、资产保全等工作。

（四）会计交接控制：会计交接必须办理书面交接手续，做到“三清”，以划清会计经办人在职期间的责任。

建立财务会计管理办法明确财务岗位设置及职责范围、会计政策及会计处理方法，并采用国家规定的会计科目和会计报表，对原始数据进行收集、传递、分类、登记、归纳、总结、储存、将其处理成有用的经济管理信息，真实反映财务状况及经营成果；然后开展财务分析，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析，并对未来财务活动及其结果作出预计和测试。

通过这一系列财务管理环节，使企业能够及时向管理层及外界提供准确、真实的信息，以便做出正确的经营决策。

二、资金管理财务管理以资金管理为中心，加强资金管理，提高资金的营运效益是财务管理的首要任务。

首先按照《资金集中管理办法》的相关规定定期编制年度、季度、月度资金计划，报集团公司审批，并定期编制执行情况表，以便更好统筹资金，确保资金运转顺畅；其次按照集团公司《货币资金管理办法》的要求，需建立健全《货币资金管理实施细则》，主要从以下几个方面确保资金安全：（一）建立货币资金的岗位责任制和管理程序，做到出纳、会计岗位的职责、权限明确，使办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，确保货币资金的安全。

出纳负责货币资金的收支、有价证券与财务专用章的保管、银行余额调节表的编制；会计人员负责原始凭证稽核，收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，个人印章及会计档案的保管，银行余额调节表的复核等，不得一人办理资金收付业务的全过程。

（二）建立健全货币资金收支审批制度在符合内部控制要求的前提下制定货币资金授权审批程序，以明确货币资金业务的批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定具体经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。

经办人应在职责范围内，按审批人的批准意见办理货币资金业务。

对于审批人超越审批权限范围的货币资金业务，有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权人汇报，以避免影响公司业务的正常开展。

（三）货币资金结算管理1、现金管理在符合审批程序的前提下，应该严格按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，只能用于支付职工工资、奖金、各种工资性津贴、劳务费、劳保；福利费以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；银行规定结算起点以下的零星支出；因采购地点不确定、交通不便或收款对方因银行账号不能办理转账结算及对方当地有特殊情况等，且必须经财务部门同意后使用现金结算。

不允许白条抵库；严禁坐支现金、设置小金库及账外账；杜绝公司资金“体外循环”，不得将公司资金拆借给其他公司或个人使用；不准将公司资金以个人名义储存及为其他公司或个人存取现金。

无论是否签合同或协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等原始凭证，于收进日（最晚于次日）如数交付单位财务部门，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内；业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

财务负责人应当定期和不定期地进行现金盘点，确保账款相符，并检查其管理制度执行情况2、支付结算管理依据《资金管理暂行办法》及银行结算制度的规定，通过申请开立银行账户，办理存取款、转账及申领有价证券等实现结算。

不准出租、出借账户，不准签发空头支票，不准套取银行信用。

每月核对银行余额、日记账、总账，保证账账相符，账款相符。

结算业务的办理必须以经过有效审批后的真实原始单据为依据，对不真实、不合规原始单据或未经有效审批的资金收付，应一律退回，要求更正、补充。

存在以支票承兑汇票等有价证券结算的，应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，正确规范的填写及签章，且应建立票据登记薄，记录收支票据的出票人、受票人、背书人、金额、到期日、交接人签字等信息，以备查验。

三、成本费用控制有效的运营成本控制是企业在激烈的市场竞争中成功的关键。

但成本控制绝对不是单纯的成本压缩，需要建立起科学合理的成本控制系统，清楚地掌握成本构架、成本控制要点，从根本上改善企业成本状况，从而真正实现有效的成本控制。

道路运输运营成本控制，就是在运输生产经营活动中，用一定的标准对成本的形成进行监测、调整，保证达到成本目标的过程。

其目的是以最少的资金消耗完成更多的运输工作量，并要在运输生产经营过程的各个环节，厉行节约，降低成本，提高经济效益。

其任务是通过建立健全成本控制系统，运用各种控制手段与方法，对成本的开支进行适时、全面、有效的控制，防止运输生产经营活动中的损失和浪费，避免成本偏差的发生，保证企业成本目标的实现。

（一）成本控制涉及各个部门及生产经营的各个环节，需发挥全员的成本控制意识，形成相互协作又相互制约的机制。

1、调度中心根据客服部下发的计划单编制排车计划表（一式四份并依据相关编码原则顺序编码）转技安部审核保险、车辆、驾驶员等状况，以避免因保险缺失或车辆及驾驶员情况不适宜而造成不必要的损失；2、经技安部审核签字的排车计划表转两份给结算中心，结算中心收到结算单，结合排车计划表及相关的费用标准审核结算费用项目的真实性、合理性、相关性，审核后走相关审批流程，并形成费用结算统计表，进行费用对比分析，为标准制订和调整提供依据的同时，能及时发现异常并采取措施以减少损失；然后交审批后的结算单（附排车计划表一份）转财务部。

3、财务部收到经审批后的结算单，从财务的角度复核票据是否合法合规，是否符合公司的相关标准等，对符合规定的按流程结算；对不符合规定的退回要求更正或补充。

（二）公路运输的成本控制重点主要集中在燃油费、修理费、轮胎费、路桥费、保险费等，控制的难点在于燃油费、修理费及轮胎等修理材料费。

1、油料控制存在的问题：(1)油耗标准难于制定; (2)燃料消耗的奖惩办法难于确定，奖惩实际效果往往事与愿违; (3)考核执行难，在实际测量每位驾驶员的油箱内实际库存油量时，测量者往往忙于日常的业务，没有去认真测量记录，而是根据驾驶员自行申报的数量进行填写，造成考核数据不准确; (4)加油发票报销监管存在漏洞，驾驶员与定点加油站互相勾结，虚开发票多报销的现象难以监管控制。

2、修理费及相关材料费用控制存在的问题一方面，车辆的维修需要较强的专业知识，修理费用与修理人员技术的好坏有关，即修理技术好坏直接影响修理成本。

另一方面，没有设置技术监督部门，就很难界定是否需要修理，是更换小零件还是更换总配件。

此外，如果车辆在长途运行过程中，驾驶员打电话说要更换某个配件，在没办法到达现场的情况下，企业管理者也往往难于确定。

3、针对上述问题相关部门可以采取以下措施：(1)制定合理的油耗标准。

每一辆车在制造完成出厂时，一般都有最低的油料消耗标准，但是此标准并不能作为考核依据，企业要根据实际线路进行测算，以取得各种车型的油耗定额标准。

油料的消耗要考虑车辆的车型、驾驶员操作、路面等级、车辆新旧程度、季节变化等因素。

(2)制定合理的奖罚措施。

考虑到驾驶员每月节油有限，在制定奖惩方面，应采取“半奖双罚”较为合理，即按节油金额的五成奖励，按超支的双倍罚款，真正起到节油控制的作用。

(3)重视油箱库存检查，提高考核效果。

车辆交接班时，应测量车箱剩余油量，测量者不能为图省事，具体在测量油箱库存油量多少时，可以用油标测量法，也可以用加满油箱的方法来确定。

(4)加强燃料发票管理，改变加油方式，堵塞报销漏洞。

应对每一辆车的油耗严加控制，最好的办法是结算部结合排车计划表与结算单形成费用结算的统计表进行对比。

如果有明显超支，则应进行分析每一次加油所行驶路程，是否与实际相符。

另外应采取磁卡加油方式，严禁与定点加油站互相勾结，一旦发现有不正当的交易，对当事者按贪污和相关规定严肃处理。

(5)规范维修站点管理。

正常的保养及小修应在指定修理厂内进行，月底由单位统一结算。

由于车辆的维修需要很强的专业知识，一般管理人员是很难全面掌握的。

这就要求业务人员提高素质，不断加强自我学习，努力提高业务水平。

如果车辆需要大修理时，应经有关技术鉴定部门审核及领导的批准。

(6)严格把好临时维修费用关。

如果车辆是在行驶过程中损坏，那么这就有可能存在维修时驾驶员与临时维修点相互勾结，存在虚开发票多报销的可能，以及修理人员为图方便，不更换小零件而更换整套配件的现象。

对于这种情况，原则上会同意进行更换修理，但是，所更换的零部件一定要带回，以备技术鉴定人员对整个更换的零件进行仔细检查。

四、财务监督（一）加强合同管理企业的经济往来，主要是通过合同这种法律形式进行的，合同规范各方当事人的权利与义务，合同管理实施的过程也即经济业务实现的过程，所以公司必须建立合同管理制度，在依法管理、全面管理、全员管理、协作管理、注重效益的原则下，明确规定公司各部门在合同订立及履约过程中的职责。

实行公司办公室统一归口管理和各业务部门分口管理相结合的管理模式。

由公司办公室制订合同管理制度，规范合同评审及合同流程管理。

合同管理大体可分为四个阶段，即合同签订准备阶段、合同签订阶段、合同履行阶段和合同履行后的管理。