第四章增值税、消费税、营业税法律制度本套题目涉及得增值税税率:加工、修理修配劳务与有形动产租赁服务适用得增值税税率为17%;交通运输业与邮政业服务得增值税税率为11%、现代服务业服务税率为6%。

一、单项选择题1、根据增值税法律制度得有关规定,企业发生得下列行为中,应视同销售货物或者提供应税服务计算缴纳增值税得就是( )。

A、企业以社会公众为对象提供得广告服务B、企业以公益活动为目得向其她单位无偿提供交通运输服务C、企业将外购得原材料用于本企业办公楼装修D、企业将自产得货物分配给股东2、某门窗商店为增值税小规模纳税人,2014年2月份销售门窗取得含税销售额10、3万元,当月销售门窗得同时提供安装劳务取得劳务费5、8万元,则该门窗商店2014年2月应缴纳增值税( )万元。

A、0、35B、0、47C、0、52D、0、553、甲企业为增值税一般纳税人,2014年2月份从农民手中收购一批小麦,开具得农产品收购发票上注明购买价款100万元,委托运输企业(一般纳税人)将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元,取得运输企业开具得增值税专用发票,当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元,则甲企业上述业务应缴纳增值税( )万元。

(小麦得增值税税率为13%,运费增值税税率为11%)A、12、82B、9、58C、10、85D、15、524、甲企业为增值税一般纳税人,2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业,另收取不含税运费20万元,并向购买方开具了货物运输业增值税专用发票。

同时向丙企业出租包装物,取得不含税租金收入10万元,当月购进一批原材料,取得得增值税普通发票上注明价税合计金额为11、7万元。

则甲企业上述业务应缴纳增值税( )万元。

(货物适用得增值税税率为17%)A、25、6B、35、8C、37、9D、48、25、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆,最高不含税售价为18万元/辆。

2014年2月份将自产得100辆小汽车投资到乙企业,取得乙企业5%得股权,当月将新研发得B型小汽车2辆用于碰撞试验,5辆用于奖励给企业得优秀员工,已知:B型小汽车得成本为10万元/辆,成本利润率为8%,则该小汽车生产企业2014年2月份应缴纳增值税与消费税得合计金额为( )万元。

(小汽车得消费税税率为9%)A、432、43B、285、58C、255、456、某运输公司为增值税一般纳税人,2014年2月提供货物运输劳务取得价税合计金额为111万元,提供客运劳务取得不含税价款190万元,当月购进运输用汽车取得得增值税专用发票上注明价款180万元,增值税30、6万元。

则该运输公司2014年2月应缴纳增值税( )万元。

A、31、9B、35、8C、1、3D、1、57、某面包生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦,支付得价款50万元,开具农产品收购发票。

委托甲运输公司将该批小麦运回企业,支付不含税运费10万元,增值税1、1万元,取得运输企业开具得增值税专用发票。

当月领用该批小麦得80%用于生产面包,其余得小麦全部用于职工食堂,当月销售面包取得不含税销售额为100万元,则该面包生产企业2014年2月应纳增值税为( )万元。

A、6、08B、10、92C、17D、5、898、某企业为增值税一般纳税人,2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入得小麦(已抵扣进项税),该批小麦得账面成本为7518元,其中含支付给运输公司(一般纳税人)运费成本558元,则该企业当月应转出得增值税进项税额为( )元。

A、943、86B、977、34C、1101、38D、1225、29、某企业为增值税一般纳税人,2013年1月进口一辆小轿车自用,其关税完税价格折合人民币200万元,企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23、74万元。

则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税( )万元。

A、34B、38、32C、40、8D、44、8410、根据增值税法律制度得有关规定,增值税纳税人提供应税服务适用免税、减免规定得,可以放弃免税、减免,依照相关规定缴纳增值税。

放弃免税、减税后,( )个月内不得再申请免税、减税。

A、1B、12C、24D、3611、某摩托车生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2014年2月委托乙企业加工一批摩托车,甲企业提供不含税价款为100万元得原材料,同时支付不含税加工费20万元,当月将该批摩托车收回全部销售取得不含税销售额300万元,则甲企业当月应缴纳消费税( )万元。

(不含代收代缴得消费税,摩托车消费税税率为3%)A、0C、9D、7、8512、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年4月份销售自产得白酒100吨,取得不含税销售额120万元,另收取白酒得包装物押金10万元,另将同类白酒2吨用于职工食堂,则该白酒生产企业当月应缴纳消费税( )万元。

(白酒消费税税率为20%加0、5元/500g)A、18、58B、33、54C、36、39D、28、5613、根据有关规定,下列各项既需要征收增值税又需要征收消费税得就是( )。

A、纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟B、纳税人将一辆自产小轿车无偿赞助给汽车拉力赛使用C、纳税人将自产电脑发放给优秀员工作为奖励D、纳税人将自产月饼发放给职工作为中秋节福利14、下列各项中,应计算缴纳消费税得就是( )。

A、进口钻石饰品B、批发环节销售得雪茄烟C、零售环节销售得铂金首饰D、生产环节销售得帆艇15、下列各项中,外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除得就是( )。

A、外购已税珠宝玉石生产得金银镶嵌首饰B、外购已税酒精生产得白酒C、外购已税汽车轮胎生产得小汽车D、外购已税香水精生产得香水16、某白酒厂为增值税一般纳税人,2014年1月将3吨新研制得白酒用于赠送客户,该批白酒得生产成本为每吨100000元,无同类产品市场销售价格。

已知白酒适用得消费税定额税率为0、5元/斤,比例税率为20%;成本利润率为5%。

则该白酒厂上述业务应缴纳消费税( )元。

A、81750B、66000C、75500D、8250017、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月份进口一批香水精,关税完税价格为20万元,关税税率10%,当月领用该批香水精得70%用于连续生产甲类化妆品,剩下得全部对外销售,取得不含税销售额10万元,当月销售甲类化妆品取得不含税销售额60万元,则该化妆品生产企业当月应缴纳消费税( )万元。

(化妆品得消费税税率为30%)A、11、4B、12、5C、18、58D、20、5418、根据营业税法律制度得有关规定,下列经营者中,属于营业税纳税人得就是( )。

A、销售集邮商品得企业B、从事修理修配得个体工商户C、商场收取得进场费D、销售林木得同时提供得林木管护劳务19、根据营业税法律制度得有关规定,纳税人发生得下列行为中,属于营业税混合销售行为应一并缴纳营业税得就是( )。

A、某KTV提供唱歌服务得同时销售饮料B、某汽车修理厂修理汽车得同时销售汽车零配件C、某饭店提供餐饮服务得同时下设一个施工队提供建筑业劳务D、某建筑公司销售自产货物得同时提供建筑业劳务20、王某有两套普通住房,2014年2月将其拥有得一套2007年购入得普通住房对外销售,取得销售收入400万元,购入价为250万元,支付相关税费10万元,另外将另一套2010年购入得普通住房对外销售,取得销售收入350万元,购入价为120万元,支付相关税费5万元。

则王某上述行为应缴纳营业税( )万元。

A、11、25B、11、5C、17、5D、20、2521、某餐饮企业2014年2月份购置一台税控收款机,取得得增值税普通发票上注明价税合计金额为11、7万元,当月该餐饮企业提供餐饮服务取得营业收入120万元,其中含销售酒水收入20万元,则该餐饮企业2014年2月应纳营业税( )万元。

A、3B、6C、3、3D、4、322、某装饰公司,承包甲公司得一项装饰工程,向客户收取人工费、管理费与辅助材料费共计20万元,甲公司自己提供装饰材料10万元,因提前完工,该装饰公司另取得提前竣工奖2万元,则该装饰公司应缴纳营业税( )万元。

A、0、4B、0、96C、0、58D、0、66二、多项选择题1、根据增值税法律制度得有关规定,下列各项中属于增值税纳税人得有( )。

A、提供缝纫业务得裁缝店B、提供货物运输劳务得运输企业C、提供建筑劳务得建筑公司D、提供保险业务得保险公司2、根据增值税法律制度得有关规定,一般纳税人销售得自产得下列货物中,可选择按照简易计税办法依照6%征收率计算缴纳增值税得有( )。

A、县级小型水力发电单位生产得电力B、以自己采掘得砂、土连续生产得砖、瓦C、以水泥为原料生产得水泥混凝土D、生产建筑材料所用得砂、土、石料3、根据增值税法律制度得有关规定,下列各项中,可以作为增值税进项税抵扣或计算抵扣凭证得有( )。

A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票D、货物运输业增值税专用发票4、根据增值税法律制度得有关规定,下列各项中,符合有关增值税规定得有( )。

A、直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款得,直销企业得销售额为向消费者收取得全部价款与价外费用B、纳税人采取还本销售方式销售货物得,可以按扣除还本支出以后得金额为销售额C、纳税人采取折扣方式销售货物得,将折扣额另外发票得,可以按扣除折扣额后得金额作为销售额D、一般纳税人因销售货物退回而退还给购买方得增值税额,应从发生销售货物退回得当期得销项税中扣减5、根据增值税法律制度得有关规定,增值税一般纳税人发生得下列行为中,涉及得进项税额可以从销项税中抵扣得有( )。

A、将外购得货物用于不动产在建工程B、购进应征消费税得小汽车用于销售部门C、接受加工修理修配劳务D、将外购得货物用于对外捐赠6、根据增值税法律制度得有关规定,下列关于增值税起征点得说法中正确得有( )。

A、增值税起征点得适用范围限于个人B、纳税人销售额未达到起征点得免征增值税C、纳税人销售额达到起征点得,就超出部分计征增值税D、增值税起征点得适用范围限于企业与个人7、根据增值税法律制度得有关规定,一般纳税人发生得下列行为中,经税务机关责令限期改正而仍未改正得,不得领购开具增值税专用发票得有( )。

A、虚开增值税专用发票B、向税务机关以外得单位与个人买取专用发票C、未按规定保管专用发票与专用设备D、未按规定接受税务机关检查8、根据营改增相关规定,下列情形中,不属于在中国境内提供应税服务得有( )。

A、境外单位向境内单位提供完全发生在境外消费得应税服务B、境外单位向境内个人出租境内得不动产C、境外单位向境内单位出租完全在境外使用得设备D、境外单位在境内为境内单位提供设计劳务9、根据营改增相关法律制度得有关规定,下列纳税人可选择按照小规模纳税人纳税得有( )。