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房地产开发过程税费

1985年11月8日财税国字045号
按应纳税所得额的33%
房产税
房产所在地地税局
国发[1998]90号
按房产余值的1.2%,房产租金收入的12%
车船使用税
市地税局
武政[1998]28号文
320元/辆(乘人)60元/t
载货、按净吨位每吨
地方教育发展费
市地税局
市人民政府《关于征收地方教育发展费的通知》
销售额的1‰
700元/m2
以用地面积计算 未达标的,按绿地差额补交
施工安全技术服务费
市安全站
武建建管字[2002]221号,鄂价房服函[2002]75号,武价房字[2002]112号
中心城区建设工程建安工作量1.5‰;市城郊各区建安工作量2‰
后期费用
物业管理启动资金
小区业主管委会
1999年《市住宅物业管理条例》
国发[1984]98号,武人防委[1992]4号,鄂价费字[1996]304
1200元/ m2
拆除人防工程面积
人防易地建设费
市人防办
鄂价费字[1996]304
武政[1999]125号
7000 m2以下按总建筑面积18元/ m2
座标放线收费
市规划国土局勘测院
市物价局核准的标准(收费许可证号26-203)
176
160
144

144
136
128
120

120
112
102
96

96
88
80
72

80
72
64
56

64
56
48
40

59
48
40
32

48
40
32
28
说明:上述标准依据武政(97)20号文件已降低20%
另:市现行二手房交易收税费
营业税: 买后两年转手,按评估价5.8%征收,购买满两年的免征。
鄂价房地字[1998]218号
郊、县,按建筑面积6元/ m2
公共消防设施配套费
市规划国土局
鄂政发[1995]170号,
鄂价费字[1998]220号
1.5、2、3元/ m2×建筑面积
代部门征收
安全技术服务费
市安全站
鄂价房服函[2002]75号
市城郊各区按建设工程建安工作量的2‰
拆迁旧人防设施赔偿费
市人防办
白蚊防治费
市白蚊防治研究所
鄂价费字[1992]232
武政[1997]65号
1.2元/ m2,按规划红线图总建筑面积
由规划部门代征收
建设阶段费用
综合开发管理费
市开发办
鄂价房地字[1992]236号
按新开工面积0.50元/ m2
工程质量监督费
市质监站
鄂价费字[2001]329号文
受监工程建筑安装工作量的1.4‰
工程检测试验费
具有相应资质的检测单位
鄂价经字[1998]329号文
按协议缴纳
工程定额测定费
市造价站
鄂价房服[2002]47号
工程程造价的1%
工程质量监理费
监理公司
武城监字[1996]158号
1~5亿元的,按0.8%~1.2%收取
招投标交易服务费
市建设工程交易中心
鄂价房地字[2000]49号
中标合同价的1.6‰
住宅建设造成价的1.5%(配有电梯的住宅楼,按建安造价的2.5%)
住宅小区业主委员会用房
小区业主管委会
1999年《市住宅物业管理条例》
无偿提供住宅区总面积的2‰
物业管理经营用房
小区业主管委会
1999年《市住宅物业管理条例》
按住宅综合成本价提供住宅区总建筑面积的3‰
房屋测丈费
市房产局
国测发[1993]82号
卖方
堤防工程修建维护管理费
营业税额的2%
卖方
平抑副食品价格基金
成交价的1‰
卖方
教育发展费
成交价的1‰
卖方
印花税 审定价格
财政部(88)财税字第255号
出让、承受方各5‰
卖方
表2 市房地产交易土地收益金征收标准附表单位:元/m2(用地面积)
土地等级
商业
仓储
工业
居住及其他

240
216
192
176

192
0.5元/m2

土地使用税
市地税局
武地税发[2000]212号
外资企业按20元/m2/年向市房地局缴纳场地使用费
耕地占用税
市地税局
武政[1987]98号
实际占用的耕地面积(一次性征收)×差别定额税率
印花税
市地税局
[88]国税地字第009号文
建设工程勘察设计合同5‰;建设安装工程承包合同3‰
所得税
市地税局
按协议交纳
土地登记代理费
市规划国土局
鄂价房服函字[2002]180号
按协议交纳
城市基础设施配套补偿费
市规划国土局
鄂价房服[2002]178号,鄂财综复[2002]95号
按建ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ面积80元/ m2
代政府征收
档案整理服务费
城建档案馆
鄂价房地字[1999]177号
预交15000元/项,12万元封顶
墙改费
市墙体改革办公室
契税: 评估价的1%。
印花税: 交易价或评估价(取高值)的0.05%。
交易评估费:评估价的0.3%。
产权登记费:80元/套。土地登记费:35元/套。
综合服务费:5元/平方米(房屋建筑面积)。
土地收益金:按地段等级收费标准×土地分摊面积。
市环保服务机构
省财政厅,省环保局鄂价费字[1994]50号,鄂价费字[1993]32号,国家物价局、财政部[1992]价费字581号
环评费议价,监测费等依照文件执行
噪音防治费
市环保局
0.5元/m2
经综合测算摊入房价
排污水费
市环保局
武价服字[2002]54号
0.05元/t
易地绿化费
市园林局
武价费地字[1996]231号
代政府征收
用地批准书工本费
市规划国土局
省物价局鄂价房地字[1994]165号
6元/证
新征地界定勘丈费
市规划国土局
鄂价费字[1992]130号
10亩以下0.3元/ m2,10.1亩~100亩0.2元/ m2,100.1亩以下0.1元/ m2,
城市规划咨询费
市规划国土局
鄂价房服字[2002]146号
用地咨询0.5元/ m2,(用地面积),建设规划工程报建1.2元/ m2,(建筑面积)
路灯建设工程费
武城开字[1992]064号
按路灯建设低压工程总投资的70%
道路挖掘修复费
市城管局
省道路挖掘修复收费标准的通知
鄂建[1996]324号
200~328元/m2
占道费
市城管局
市物价局、市财政局《关于发布市临时占用城市道路收费标准的通知》
0.60元/m2"天
建设项目环境影响评价费,环境监测费等
土地增值税
市地税局
武政[1998]133号
按土地增值额×适用税率-扣除数
实行四级超额、增值额与累进税率30%、40%、50%、60%
房地产交易税费
营业税
市房产局、市税务局武房字(93)64号,
财政部、国家税务总局财税字[1999]210号
成交价的5%
卖方
城市维护建筑税
营业税额的7%
卖方
教育费附加
营业税额的3%
按协议缴纳
规划红线定位、验线费
市规划国土局红线办公室
国测发[1994]03号,建规[1994]205号,国测财字[2002]3号
按协议缴纳
卫生监督防疫费
市卫生监督所
鄂价费字[1996]256号
按协议缴纳
工程勘察文件审查
建设工程设计技术审查部门
武价房字[2003]17号
5000万元以上的,按概算的0.24‰;
甲、乙双方各半
商品混凝土服务费
市商品混凝土管理站
鄂价房地字[2000]49号
商品砼交易合同价的1.8‰
甲、乙双方各半
散装水泥专项基金
市散装水泥办公室
财综[2002]23号
概预算中未明确的,按工程建筑面积以1.5元/m2预缴
建设工程合同鉴证
市工商局
鄂价审字[1992]135号
甲方0.1‰,乙方0.1‰
施工图设计审查
建设工程设计技术审查部门
武价房字[2003]17号
5000万元以上的,按概算的0.4‰
抗震设计审查费
建设工程设计审查办公室
武价房字[2003]17号
5000万元以上的,按概算的0.16‰
垃圾服务费
市城市管理局
武政办[1997]65号,武政办[1995]268号
其中:处理费12元/ m2,清运费6元/ m2
表1 市现行房地产开发税费一览
收费名称
收费单位
收费依据
收费标准及计算方法
备注
前期费用
国有土地使用权出让金
市规划国土局
《中华人民国城镇国有土地使用权转让暂行条例》,国务院[1992]55号令
商业、住宅楼按建筑面积计收。依地段等级、用途、建筑容积率综合确定,商业50~150元/m2,住宅50~130元/ m2,工业35~100元/ m2
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