房地产开发过程税费
1985年11月8日财税国字045号
按应纳税所得额的33%
房产税
房产所在地地税局
国发[1998]90号
按房产余值的1.2%,房产租金收入的12%
车船使用税
市地税局
武政[1998]28号文
320元/辆(乘人)60元/t
载货、按净吨位每吨
地方教育发展费
市地税局
市人民政府《关于征收地方教育发展费的通知》
销售额的1‰
700元/m2
以用地面积计算 未达标的,按绿地差额补交
施工安全技术服务费
市安全站
武建建管字[2002]221号,鄂价房服函[2002]75号,武价房字[2002]112号
中心城区建设工程建安工作量1.5‰;市城郊各区建安工作量2‰
后期费用
物业管理启动资金
小区业主管委会
1999年《市住宅物业管理条例》
国发[1984]98号,武人防委[1992]4号,鄂价费字[1996]304
1200元/ m2
拆除人防工程面积
人防易地建设费
市人防办
鄂价费字[1996]304
武政[1999]125号
7000 m2以下按总建筑面积18元/ m2
座标放线收费
市规划国土局勘测院
市物价局核准的标准(收费许可证号26-203)
176
160
144
三
144
136
128
120
四
120
112
102
96
五
96
88
80
72
六
80
72
64
56
七
64
56
48
40
八
59
48
40
32
九
48
40
32
28
说明:上述标准依据武政(97)20号文件已降低20%
另:市现行二手房交易收税费
营业税: 买后两年转手,按评估价5.8%征收,购买满两年的免征。
鄂价房地字[1998]218号
郊、县,按建筑面积6元/ m2
公共消防设施配套费
市规划国土局
鄂政发[1995]170号,
鄂价费字[1998]220号
1.5、2、3元/ m2×建筑面积
代部门征收
安全技术服务费
市安全站
鄂价房服函[2002]75号
市城郊各区按建设工程建安工作量的2‰
拆迁旧人防设施赔偿费
市人防办
白蚊防治费
市白蚊防治研究所
鄂价费字[1992]232
武政[1997]65号
1.2元/ m2,按规划红线图总建筑面积
由规划部门代征收
建设阶段费用
综合开发管理费
市开发办
鄂价房地字[1992]236号
按新开工面积0.50元/ m2
工程质量监督费
市质监站
鄂价费字[2001]329号文
受监工程建筑安装工作量的1.4‰
工程检测试验费
具有相应资质的检测单位
鄂价经字[1998]329号文
按协议缴纳
工程定额测定费
市造价站
鄂价房服[2002]47号
工程程造价的1%
工程质量监理费
监理公司
武城监字[1996]158号
1~5亿元的,按0.8%~1.2%收取
招投标交易服务费
市建设工程交易中心
鄂价房地字[2000]49号
中标合同价的1.6‰
住宅建设造成价的1.5%(配有电梯的住宅楼,按建安造价的2.5%)
住宅小区业主委员会用房
小区业主管委会
1999年《市住宅物业管理条例》
无偿提供住宅区总面积的2‰
物业管理经营用房
小区业主管委会
1999年《市住宅物业管理条例》
按住宅综合成本价提供住宅区总建筑面积的3‰
房屋测丈费
市房产局
国测发[1993]82号
卖方
堤防工程修建维护管理费
营业税额的2%
卖方
平抑副食品价格基金
成交价的1‰
卖方
教育发展费
成交价的1‰
卖方
印花税 审定价格
财政部(88)财税字第255号
出让、承受方各5‰
卖方
表2 市房地产交易土地收益金征收标准附表单位:元/m2(用地面积)
土地等级
商业
仓储
工业
居住及其他
一
240
216
192
176
二
192
0.5元/m2
税
土地使用税
市地税局
武地税发[2000]212号
外资企业按20元/m2/年向市房地局缴纳场地使用费
耕地占用税
市地税局
武政[1987]98号
实际占用的耕地面积(一次性征收)×差别定额税率
印花税
市地税局
[88]国税地字第009号文
建设工程勘察设计合同5‰;建设安装工程承包合同3‰
所得税
市地税局
按协议交纳
土地登记代理费
市规划国土局
鄂价房服函字[2002]180号
按协议交纳
城市基础设施配套补偿费
市规划国土局
鄂价房服[2002]178号,鄂财综复[2002]95号
按建ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ面积80元/ m2
代政府征收
档案整理服务费
城建档案馆
鄂价房地字[1999]177号
预交15000元/项,12万元封顶
墙改费
市墙体改革办公室
契税: 评估价的1%。
印花税: 交易价或评估价(取高值)的0.05%。
交易评估费:评估价的0.3%。
产权登记费:80元/套。土地登记费:35元/套。
综合服务费:5元/平方米(房屋建筑面积)。
土地收益金:按地段等级收费标准×土地分摊面积。
市环保服务机构
省财政厅,省环保局鄂价费字[1994]50号,鄂价费字[1993]32号,国家物价局、财政部[1992]价费字581号
环评费议价,监测费等依照文件执行
噪音防治费
市环保局
0.5元/m2
经综合测算摊入房价
排污水费
市环保局
武价服字[2002]54号
0.05元/t
易地绿化费
市园林局
武价费地字[1996]231号
代政府征收
用地批准书工本费
市规划国土局
省物价局鄂价房地字[1994]165号
6元/证
新征地界定勘丈费
市规划国土局
鄂价费字[1992]130号
10亩以下0.3元/ m2,10.1亩~100亩0.2元/ m2,100.1亩以下0.1元/ m2,
城市规划咨询费
市规划国土局
鄂价房服字[2002]146号
用地咨询0.5元/ m2,(用地面积),建设规划工程报建1.2元/ m2,(建筑面积)
路灯建设工程费
武城开字[1992]064号
按路灯建设低压工程总投资的70%
道路挖掘修复费
市城管局
省道路挖掘修复收费标准的通知
鄂建[1996]324号
200~328元/m2
占道费
市城管局
市物价局、市财政局《关于发布市临时占用城市道路收费标准的通知》
0.60元/m2"天
建设项目环境影响评价费,环境监测费等
土地增值税
市地税局
武政[1998]133号
按土地增值额×适用税率-扣除数
实行四级超额、增值额与累进税率30%、40%、50%、60%
房地产交易税费
营业税
市房产局、市税务局武房字(93)64号,
财政部、国家税务总局财税字[1999]210号
成交价的5%
卖方
城市维护建筑税
营业税额的7%
卖方
教育费附加
营业税额的3%
按协议缴纳
规划红线定位、验线费
市规划国土局红线办公室
国测发[1994]03号,建规[1994]205号,国测财字[2002]3号
按协议缴纳
卫生监督防疫费
市卫生监督所
鄂价费字[1996]256号
按协议缴纳
工程勘察文件审查
建设工程设计技术审查部门
武价房字[2003]17号
5000万元以上的,按概算的0.24‰;
甲、乙双方各半
商品混凝土服务费
市商品混凝土管理站
鄂价房地字[2000]49号
商品砼交易合同价的1.8‰
甲、乙双方各半
散装水泥专项基金
市散装水泥办公室
财综[2002]23号
概预算中未明确的,按工程建筑面积以1.5元/m2预缴
建设工程合同鉴证
市工商局
鄂价审字[1992]135号
甲方0.1‰,乙方0.1‰
施工图设计审查
建设工程设计技术审查部门
武价房字[2003]17号
5000万元以上的,按概算的0.4‰
抗震设计审查费
建设工程设计审查办公室
武价房字[2003]17号
5000万元以上的,按概算的0.16‰
垃圾服务费
市城市管理局
武政办[1997]65号,武政办[1995]268号
其中:处理费12元/ m2,清运费6元/ m2
表1 市现行房地产开发税费一览
收费名称
收费单位
收费依据
收费标准及计算方法
备注
前期费用
国有土地使用权出让金
市规划国土局
《中华人民国城镇国有土地使用权转让暂行条例》,国务院[1992]55号令
商业、住宅楼按建筑面积计收。依地段等级、用途、建筑容积率综合确定,商业50~150元/m2,住宅50~130元/ m2,工业35~100元/ m2