借：其他债权投资—成本
—利息调整
应收利息
以公允价值
贷：银行存款
计量且变动
借：应收利息（账面利率）
贷：投资收益（摊余成本*实际 利率，不考虑公允价值）
债权投资—利息调整（两
借：信用减值损失 贷：其他综合收益
者差额）
计入其他综
合收益的金
宣告股利
融资产
借：其他权益工具投资—成本 应收股利
借：应收股利 贷：投资收益
不计提
贷：银行存款
收到股利
（计提影响当期损益）
借：银行存款
贷：应收股利
借：其他债权投资—公 借：银行存款
允价值调整（公允价值
贷：其他债权投资—成本
与账面净值对比的差
其他债权投资—公允价
额）
值变动
贷：其他综合收益
应收利息
—其他债权投资公允价
投资收益
值变动
借：其他综合收益—其他债权 投资公允价值变动
贷：投资收益（余额转收 益）
投资收益（交易费） 应收股利或应收利息
益的金融资
贷：银行存款
产
宣告股利 借：应收股利或应收利息
贷：投资收益
收到股利 借：银行存款
贷：应收股利
借：交易性金融工具— 借：银行存款
公允价值变动
贷：交易性金融资产—成本
贷：公允价值变动损
—公允价值变动
益
投资收益
公允价值变动损益新教材不需 要继续结转
初始入帐
计算当期利息或股息 计提减值准备 调公允价值
资产处置
结转其他
摊余成本计 借：债权投资—成本
量的金融资
—利息调整 应收利息
Байду номын сангаас
产
贷：银行存款
借：应收利息（账面利率）
贷：投资收益（摊余成本*实际 利率）
债权投资—利息调整（两者
借：信用减值损失 贷：债权投资减值准备
差额）
到期收本
借：银行存款 贷：债权投资—成本 应收利息
借：其他权益工具投资 —公允价值变动
借：银行存款 贷：其他权益工具投资—成本
借：其他综合收益—其他权益 工具投资公允价值变动
贷：其他综合收益 ——其他权益工具投资 公允价值变动
—公允价值变动 盈余公积 利润分配—未分配利润
贷：盈余公积 利润分配—未分配利
润
以公允价值
计量且变动 借：交易性金融资产
计入当期损