2013注册会计师全国统考教材课后作业题（2014.5.3.）第三章消费税法(课后作业)一、单项选择题1.某金店为增值税一般纳税人，2013年1月零售金项链取得含税销售额58.5万元;零售镀金首饰取得含税销售额23.4万元;采取以旧换新方式销售银首饰，实际收取差价款3.51万元，该批以旧换新销售的新银首饰零售价为7.02万元。

该金店2013年1月份应缴纳消费税( )万元。

A.2.5B.2.65C.2.8D.3.652.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元;对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。

甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税( )万元。

A.2.5B.12.5C.113.5D.141.83.2013年1月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。

已知高档手表适用的消费税税率为20%。

2013年1月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元。

A.0B.9600C.15600D.120004.甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月向乙公司销售小汽车10辆，取得不含税收入300万元，另向乙公司收取代垫运费5万元，甲企业委托丙运输公司送货，支付给丙运输公司运费5万元，取得丙运输公司向甲企业开具的运输发票。

已知甲企业生产销售的小汽车适用的消费税税率为9%。

对于上述业务甲汽车生产企业应缴纳消费税( )万元。

A.27.38B.27C.27.45D.27.65.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期限的啤酒包装物押金20万元;对外零售B型啤酒100吨，取得零售收入46.8万元，收取3个月期限的包装物押金4万元。

该啤酒厂2013年1月应缴纳消费税( )万元。

A.15B.13.5C.13.2D.14.76.甲手表厂(增值税一般纳税人)2013年1月委托乙加工厂加工200支高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。

甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/支。

甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价税合计金额655.2万元。

已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2013年1月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。

A.0B.17C.32D.1127.下列贵重首饰中，不在零售环节缴纳消费税的是( )。

A.黄金镶嵌首饰B.银基合金首饰C.钻石饰品D.包金首饰8.根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是( )。

A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.用中轻型商用客车底盘改装的商务车9.下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算消费税应纳税额的是( )。

A.雪茄烟B.啤酒C.白酒D.小汽车10.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013年1月该厂将其自产的成本为30万元的高尔夫球具移送该门市部，当月门市部对外零售了其中的70%，取得含税收入58.5万元。

已知高尔夫球及球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。

该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税( )万元。

A.3.67B.5.85C.5D.5.511.某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆，下列关于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理，正确的是( )。

A.外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除12.2013年1月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱(250条/箱，200支/条)，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费20万元。

已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。

乙企业应代收代缴消费税( )万元。

A.181.09B.208.36C.244.36D.256.3613.某卷烟批发企业2013年1月进口10标准箱甲类卷烟，海关审定的关税完税价格为20万元/标准箱。

已知关税税率为50%，甲类卷烟消费税比例税率为56%，消费税定额税率为150元/标准箱。

2013年1月该卷烟批发企业进口环节应缴纳消费税( )万元。

A.381.97B.382.16C.1881.82D.3790.9114.消费税纳税人以1个季度为一个纳税期限的，应当自期满之日起( )内申报纳税。

A.7日B.10日C.15日D.30日15.下列出口消费品业务中，实行消费税免税并退税的是( )。

A.有出口经营权的生产性企业自营出口的自产应税消费品B.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口的C.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品D.外贸企业受非生产性的商贸企业委托代理出口的应税消费品二、多项选择题1.根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )。

A.卷烟的批发环节B.化妆品的生产环节C.小汽车的零售环节D.葡萄酒的进口环节2.下列关于金银首饰应纳消费税的说法，正确的有( )。

A.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税B.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税D.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按同类新金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税3.下列业务中，应当征收消费税的有( )。

A.化妆品厂将自产的香水作为样品赠送给客户B.卷烟厂将其自产的烟丝用于继续生产卷烟C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于职工福利D.地板厂将自产的实木地板用于抵偿债务4.工业企业以外的单位和个人的下列行为中，应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有( )。

A.将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的B.将外购的消费税非应税产品用于职工福利的C.将外购的消费税非应税产品用于换取生产资料的D.将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的5.下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。

A.未经打磨、倒角的木制一次性筷子B.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫球杆的杆头、杆身和握把6.既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业(以下简称卷烟回购企业)，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，均不再征收消费税需满足的条件有( )。

A.回购企业向联营企业提供所需加工卷烟牌号和税务机关已公示的消费税计税价格B.联营企业按照已公示的调拨价格申报缴税C.回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入D.回购企业未分开核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入7.根据消费税的有关规定，下列表述中，正确的有( )。

A.饮食业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，属于消费税的征税范围，应征收消费税B.不含增值税销售价格每只在20000元以下的各类手表，不属于消费税的征税范围，不征收消费税C.摩托车生产企业将其自产的摩托车赞助给摩托车拉力比赛赛手使用，应视同销售征收消费税D.对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除外购化妆品已纳的消费税税款8.下列关于从量计征消费税销售数量确定方法的表述中，正确的有( )。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量9.下列关于消费税的说法，不正确的有( )。

A.纳税人销售化妆品时收取的包装物押金，无论是否逾期均应并入销售额征收消费税B.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，应从高适用税率征收消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费，不征收消费税D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率计征消费税10.酒类企业与关联企业之间发生的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有( )。

A.按照成本加合理的费用和利润B.按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格C.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入和利润水平D.按照再销售给另一关联企业的价格所取得的收入和利润水平11.纳税人将自产的应税消费品用于下列情形的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

A.用于换取生产资料B.用于抵偿债务C.用于投资入股D.用于换取消费资料12.根据消费税的有关规定，下列说法中正确的有( )。

A.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，由受托方缴纳消费税B.委托个体经营者加工的应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，由受托方补缴税款和滞纳金D.委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天13.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天14.下列关于消费税的说法，正确的有( )。

A.轮胎厂进口汽车轮胎应缴纳的消费税，应当向报关地海关申报缴纳B.汽车厂采取预收货款结算方式销售小汽车的，其消费税纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.化妆品生产企业进口香水，应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款D.金店销售黄金镶嵌首饰，在对黄金镶嵌首饰征收消费税时不得扣除外购已税珠宝玉石的已纳消费税税款15.根据消费税的有关规定，下列说法不正确的有( )。