期间费用预算： 表格：销售费用预算 表格：开发费用预算 表格：管理费用预算 表格：财务费用预算
损益预算 表格：损益预算表
归还贷款计划 表格：归还贷款计划表
现金流量预算 表格：现金流量预算 表格：采购支出预算 表格：资本性支出预算 资产负债预算 表格：资产负债预算
融资计划 表格：融资计划表
举例：HP公司经营计划程序
季度或月度
职位PI
2.3 事业部年度经营指标及策略
（2）策略制定方法
•
鱼骨图
KRA （Key Result Area) ：关键结果领域。 KPI（Key Performance Index）：关键绩效指标。
KRA3
。。。
KRA1
KPI12
KPI13 KPI11
KRAn
KPI22 KPI21 KPI23
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2.7 事业部财务预算
（3）事业部现金流量预算
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2.2 集团年度经营目标的设立
讨论：以下目标符合 SMART原则吗： 1、品质管理及改进要向纵深、高层次发展，重点提高产品
可靠性、直通率及交付质量，向PPM级品管逼近。 2、建立覆盖全国主要城市的销售渠道，大规模实施广告宣 传，大幅度提升产品知名度。 3、完成PIM产品的中试，保证文件齐套，及时交付市场。 4、加强人力资源管理建设，建立关键绩效指标体系，在全
目标
KRA4
KRA2
深圳市思捷达企业管理咨询有限公司
2.3事业部年度经营指标及策略
（2）策略制定方法（续）
• SWOT分析方法
S Superiority 优势
O Opportunity 机会
W Weakness 劣势
SO策略 利用优势，抓住机会
WO策略 利用机会，克服劣势
T Threat 威胁
ST策略 利用优势，避免威胁
深圳市思捷达企业管理咨询有限公司
Hoshin计划的连接（例）
总裁 hoshin action plan
hoshin objective title: department/location: review team: management owner: date: next review:
副总裁（制造） hoshin action plan
产品类别
……
合 计
……
……
2.5 生产计划
（1）生产计划所处的层次
战略计划 业务计划 客户 财务计划
销售及营运（SOP）计划 制造
销售
需求管理 市场 主生产计划 其他需求 Bom 订单录入 和承诺（合同） 工艺路线 详细物料计划/能力计划 存货记录 粗能力计划
（2）产品线路标规划
V1.1 V1.0 A V2.0 V3.0
V2.0 B V1.0 V1.2 V3.0
时间
2.7 事业部财务预算
（1）预算编制流程
编制收入、成本/费用 预算
公司 领导层
编制损益 预算
编制现金流量 预算
编制资产负债 预算
审批
预算 审批
公司年度 经营计划
实缴税金计划 归还贷款计划 固定资产计划
按区域
区
华
域 产
南
品 销售目标
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
……
合计
2.4 事业部销售计划
（2）销售要货计划（发货计划）
年度产品发货计划
•
•
数量确定：总发货数量=订货数量＊发货率+未交付数量
进度确定：按平均交货期后推 产品名称 预计销售或要 货
预计合同签定数 预计要货数
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Ð ê ÐÐÐÐ ¤Ð ÐÐ » ¡ Ò ¢ ² ú Æ ·Ï ú Ê Û Ê Õ È ë õ £ ¼ º ² ú Æ ·Ï ú Ê Û ³ É ± ¾ ú Æ ² ·Ï ú Ê Û · Ñ Ó Ã ú Æ ² ·Ï ú Ê Û Ë °½ ð ¼ °¸ ½ ¼ Ó þ ¡ ¶ ¢ ² ú Æ ·Ï ú Ê Û À û È ó Ó £ ¼ º Æ ä Ë û Ò µ Î ñ À û È ó õ £ ¼ º ¹ Ü À í · Ñ Ó Ã ª · ¿ ¢ · Ñ Ó Ã Æ Î ² ñ · Ñ Ó Ã ý ¡ È ¢ Ó ª Ò µ À û È ó Ó £ ¼ º ¼ Ó £ º Í ¶ × Ê Ê Õ Ò æ ª Ò Ó µ Í â À û È ó Ä ¡ Ë ¢ ¼ Ó Ò Ô Ç °Ä ê ¶ È Ë ð Ò æ µ ÷Õ û å ¡ Î ¢ À û È ó × Ü ¶ î õ £ ¼ º Ë ù µ Ã Ë ° ù ¡ Á ¢ ¾ » À û È ó
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2.8 公司财务预算
公司年度经营计划
销售成本预算： 表格：销售成本预算 表格：直接人工预算 表格：直接材料预算 表格：制造费用预算 表格：生产成本预算
销售收入预算： 表格：销售订货额及发货额预算 表格：货款回收计划 表格：销售收入预算
HP
Annual planning process
Hoshin breakthrough objectives >Critical business issues >The “how to “ is not well defined >Needs Cascading/Focus >important control metrics Quality/Customers Results Costs/Productivity People/Education >The “How to” is defined Business fundamentals
Ten step planning process
1. 2. FIVE YEAR OBJECTIVES Specific direction and achievable milestones for each process 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
FIRST YEAR PLAN
财务表现
如：收入、利润、成 本、回报、资产等
顾客（内部与外部）
如：顾客满意度、顾客 忠诚度、投诉、市场份 额等
内部流程
如：TTM（产品上市 时间）、订单周期等
组织成长
如：人力资本、培训时 数等
2.2 集团年度经营目标的设立
（2） SMART原则
S—— 具体的（Specific）
M——可衡量的（Measurable） A——可达到的（Attainable） R—— 相关的（Relevant） T—— 基于时间的（Time-based）
Key process measures, Key success factors, Critical Bus, Issues.
Hoshin Plan
The most critical objective to achieve this year
Business Fundamental Plan
The 6 to 12 important indicators for daily management
2.1 集团公司经营计划及预算的总体框架
2.2 集团经营目标设立 2.3 事业部经营指标及策略 2.4 事业部销售计划 2.5 生产计划 2.6 事业部研发计划 2.7 事业部财务预算
2.7 公司财务预算
举例：HP经营计划程序
3、经营计划及预算的执行
2.1 集团公司经营计划及预算的总体框架
集团战略规划 集团年度经营目标 事业部经营指标及策略 事业部销售计划 集团财务预算 事 业 部 财 务 预 算
年度经营计划 及预算
生产 计划
研发 计划