分析单位的经营状况，实施控制，作出预测、决策提供
依据。而这些要求都可以通过合理地设置科目体系得到
满足。
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③设置会计科目必须满足报表的要求 会计报表是会计信息息统的输出的基本信息之一，
账务处理子系统初始化，根据其在账务系统中的 作用大致上可以分成两个层次：第一个层次是系统 工作必不可少的基本设置；第二个层次是为了方便 用户使用、提高系统工作效率和灵活的处理会计业 务能力的设置及其与财务管理有关的深入设置。
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1. 仔细阅读使用手册 2. 会计科目、凭证类型等的确定 3. 会计数据资料的准备 4. 会计组织和人员分工的确定
2.凭证处理
通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。提供资金赤字控制、 支票控制、预算控制、外币折算误差控制以及查看最新余额等功能， 加强对发生业务的及时管理和控制。
完成凭证的录入、审核、记账、查询、打印，以及出纳签字等
3.出纳管理
为出纳人员提供一个集成的办公环境，加强对现金及银行存款的 管理。
查询和打印现金日记账、银行日记账、资金日报表，进行支票登 记和管理，进行银行对账并编制银行余额调节表。
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（1）会计科目的确定
会计科目体系的设置应考虑以下几方面的要 求：
① 设置会计科目必须满足会计核算的要求 要根据不同单位经济业务的特点，以全面核算其经
济业务的全过程及结果为目的，使全部经济业务在所设 的科目体系中都能得到反映。
②设置会计科目必须满足管理的要求
会计信息系统还要为企业管理提供各种信息，为考核、
在账务处理子系统业务处理流程图中各主要数 据库文件分别是：
凭证文件； 科目余额/发生额文件； 部门（项目、往来业务）辅助文件； 银行对账单文件。
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三、通用账务处理子系统的基本功能结构
基本 功能 结构
系统初始化 凭证处理 出纳管理 账簿输出
辅助核算管理
期末处理
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1.系统初始化
包括系统工作环境设置，账套设置，科目、凭证种类、初始余额录 入，系统的人员管理，初始银行未达账，初始未核销往来账等设置。
3.理论与实验结合
能等； 掌握辅助核算的处
做好实验三、实验四、
理
实验五、实验六
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第一节 账务处理子系统的工作原理 及功能结构
含义
账务处理子系统是会计信息系统 的基础和核心，是整个会计信息 系统最基本和最重要的内容。
账务处理子系统是企业会计信息 系统的核心子系统，其他财务和 业务子系统有关资金的数据最终 要归集到账务处理子系统中来生 成完整的会计账簿。
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学习目的与要求：
2．掌握：
1.了解：
账务处理子系统的
会计信息系统内部 控制的具体体现。
辅助核算功能解决 了手工方式下难以 解决的问题以及所 带来的会计管理信 息量的增加。
工作原理、业务处 理流程、数据流程 和账务系统初始化；
掌握记账凭证的录 入、修改、审核、 记账、期末业务的 处理、结账和出纳 管理中银行对账功
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计算机账务处理中会计业务处理的基本流程
1.编辑输入记账凭证或机制凭证 2.对输入的记账凭证进行审核 3.人工控制由计算机自动完成记账 4.人工控制由计算机自动完成结账 5.人工控制由计算机自动进行银行对账
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计算机账务系统业务处理流程
计算机账务系统业务处理流程图见教材： P49 图3-1
报表子系统编制会计报表和进行 有关的财务分析，其数据主要也 是取自账务处理子系统。
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分三部分来理解与学习
一 账务处理子系统的手工处理方式 二 账务处理子系统的计算机处理方式
三 通用账务处理子系统的基本功能结构
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一、账务处理子系统手工处理方式
在手工条件下，会计核算具有一整套科学的方 法体系。
主要包括：设置会计科目及账户、复式记账、 填制与审核凭证、设置与登记账簿、成本计算、 财产清查、编制会计报表。
不同规模、不同业务量和业务属性的企业，采 取了不同的会计核算组织程序，也称账务处理程 序，如记账凭证核算组织程序、科目汇总表核算 组织程序、汇总记账凭证核算组织程序等
缺点：数据处理大量重复、信息提供不及时、 容易出现数据错误、会计人员工作强度大。
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4.账簿输出
包括查询和打印各种已记账凭证、总账、日记账、明细 账及各种汇总表。
5.辅助核算管理
包括个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项 目核算等辅助核算管理。
6.期末处理
主要完成期末结转业务记账凭证的自动编制和期末结账 工作。包括月末的“月结”及年末的“年结”工作。
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第二节 账务处理子系统的初始化
会计信息系统
付得一主编
第三章 账务处理子系统
主讲：
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《会计信息系统 》
第三章 账务处理子系统
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第三章 账务处理子系统
本章主要讲授： 一、账务处理子系统的工作原理及功能结构 二、账务处理子系统的初始化 三、账务处理子系统日常业务处理 四、账务处理子系统辅助核算与管理 五、账务处理子系统出纳管理 六、账务处理子系统期末业务处理
一、初始化设置前的准备工作 二、系统控制参数设置 三、会计科目设置
四、凭证类别设置
五、设置项目档案
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一、初始化设置前的准备工作
账务处理子系统的初始设置一般由财务主管或财 务主管指定的专人进行。初始设置工作在系统投入 使用时进行，以后一般不再重新设置或修改，如需 修改应在年末结账后进行。
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二、账务处理子系统的计算机处理方式
使用计算机处理会计业务，原有手工条件下， 根据原始凭证编制记账凭证、根据记账凭证按科 目分类生成有关日记账和明细账、根据账簿记录 编制会计报表，这一基本的处理程序并没有发生 变化。
特点：计算机具有运算速度快、业务处理能力 强、数据处理精度、大大减轻了会计人员的工作 强度。
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1. 仔细阅读使用手册
在进行初始化系统之前，应认真阅软件的使用说明书， 理解并掌握系统提供的功能及使用方法，并结合本单位 业务处理的需要和软件的特点进行充分的准备。
2. 会计科目、凭证类型等的确定
在使用系统之前，应根据《会计法》、《企业会计准则》 及《企业会计制度》的要求，结合本企业会计核算和管 理的需要及软件的特点，确定会计科目体系和凭证类型。