财务基础工作规为了加强公司财务基础工作，建立健全财务制度，规财务工作程序，提高会计人员素质，完善公司财务管理秩序。

根据《中华人民国会计法》的有关规定，结合公司具体情况，特制定本规。

1 机构设置及人员配置根据公司发展需要，本公司下设财务部，并相应配置专业会计人员，指定会计负责人。

2 职业道德本公司财务人员应爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。

3职责和权限3.1财务人员的职责：3.1.1按国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划﹑预算，遵守各项收入制度﹑费用开支围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。

3.1.2按照国家会计制度的规定，记账﹑算账﹑报账，报税，做到手续完备﹑容真实﹑数字准确﹑账目清晰、日清月结、按期核算。

3.1.3按照银行支付规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。

3.1.4按照经济核算原则，定期检查分析财务计划﹑预算的执行情况，挖掘增收潜力，考核资金使用效率，揭露经营管理中的问题，及时向领导提出建议。

3.1.5按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证﹑账簿﹑报表等档案资料。

3.1.6遵守﹑宣传﹑维护国家财政制度和财经纪律，同一切乱纪行为作斗争。

3.1.7财务人员应及时掌握国家的相关政策，及时提供给公司，为公司争取最大的利益。

3.2财务人员的权限3.2.1财务人员有权要求相关部门﹑人员认真执行公司批准的计划﹑预算，遵守国家财经纪律和财务会计支付规定，如有违反，会计人员有权拒绝执行相关事宜，并向领导报告。

如若私自执行或知情不报者，根据国家有关法律和制度，相关责任人应承担法律责任或处罚。

3.2.2财务人员有权参与本单位的财务计划编制﹑制定定额﹑鉴定经济合同，参加有关经营管理会议。

有关部门﹑人员提出的关于财务的合理化建议，应加以采纳，以提高公司各方面的效益。

3.2.3财务人员有权监督﹑检查有关部门的财务收支﹑资金使用﹑收支计量和财产保管等情况，有关部门及人员应积极配合，提供资料。

3.3 岗位职责3.3.1 财务总监3.3.1.1 建立健全财务管理体系，制定公司财务制度、规定及办法，并监督实施和修订。

3.3.1.2 协助公司领导人对公司的经营发展、基本建设、投资等重大问题做出决策。

3.3.1.3 根据公司中长期经营目标，组织编制公司年度财务预算、财务收支计划、信贷计划和控制标准。

3.3.1.4 分析审核各项收支费用及预算计划，并对其执行情况进行检查，审核财务情况说明书和经济活动分析报告。

3.3.1.5 拟定资金使用、筹措方案，对资金运作和纳税筹划进行总体控制。

3.3.1.6 组织实施成本预测、计划、控制、核算、分析、考核，督促本单位降低消耗费用。

3.3.1.7 参与重大经济合同经济协议的研究拟定和审查3.3.1.8 对日常会计业务工作进行管理、监督、检查。

3.3.1.9 向公司领导报告财务状况经营成果，审查对外提供会计资料。

3.3.1.10 组织会计人员的业务培训与考核，支持会计人员依法行使职权。

3.3.1.11 负责本单位财务机构设置，人员配备，对专业职务设置和聘任提出方案。

3.3.1.12 与财政、税务、银行、证券、会计师事务所、相关政府部门、中介机构保持良好的关系。

3.3.1.13 完成领导交办的其他工作。

3.3.2 财务经理3.3.2.1 根据公司经营目标制订部门年度财务工作计划，并落实执行。

3.3.2.2 审核部门财务报表，撰写部门财务情况说明书和经济活动分析报告。

3.3.2.3 编制执行年度财务预算及收支计划，对财务运行状况进行控制、核算、分析、考核，促进相关部门费用消耗的控制，提高经济效益。

3.3.2.4 安全保管、正确使用财务印章。

3.3.2.5 对日常会计业务工作进行管理、检查、考核。

3.3.2.6 对经济合同和经济协议进行复核和审查。

3.3.2.7 向财务总监报告财务状况经营成果，审查对外提供会计资料。

3.3.2.8 对会计人员的业务进行培训与考核，支持会计人员依法行使职权。

3.3.2.9 完成领导交办的其他工作。

3.3.3 会计3.3.3.1 负责办理各项业务的财务手续、对经济业务进行审核、核算和记录。

3.3.3.2 利用“中油”财务软件等工具，及时编制审核记账凭证、记账、结账、出具财务报表，登记会计账簿，编制会计报表，办理其他会计事项。

做到日清月结。

3.3.3.3 及时核对帐表关系，账账关系，账实关系，保证账表相符，账账相符，账实相符。

3.3.3.4 负责财务资料的收集、统计并提供数据。

3.3.3.5 本年度的财务资料的保管，年度结算后财务资料的移交。

3.3.3.6 及时办理涉税手续。

3.3.3.7 完成领导交办的各项工作。

3.3.4 出纳3.3.4.1 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行的结算业务。

3.3.4.2 及时核对现金和银行日记账，并结出余额。

每日清点库存现金，做到帐实相符，发现长短款时及时向领导汇报，做出处理。

3.3.4.3 每日编报货币资金日报表。

月末编制银行余额调节表。

对未达帐项应及时查询，对于有问题的未达帐项书面报告主管领导。

3.3.4.4 严守保险柜密码，确保公司资金安全。

3.3.4.5 保管好印章、空白支票、空白收据。

3.3.4.6 部门可用资金不足3万元时，应及时报告主管会计和财务总监。

3.3.4.7 完成领导交办的各项工作。

3.3.5 库管员3.3.5.1保持库房卫生干净整洁，库房商品分类存放，数量准确。

3.3.5.2 及时配合业务人员准确、及时的收发商品。

3.3.5.3 每日及时根据商品的收发在“管家婆”中登记入账，不得迟延。

3.3.5.4 对发出商品的《出库单》回执进行保管和管理。

3.3.5.5 对应收账款有监督和催收的责任。

3.3.5.6 每月末做好盘点工作，出具盘点表与会计对账，及时处理盘盈盘亏商品。

3.3.5.7 完成领导交办的各项工作。

4 核算的一般要求4.1 基本账目设置4.1.1 按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账本。

4.1.2账目设置种类：总账、明细账、现金日记账、银行日记账。

4.2 会计核算4.2.1 核算依据:真实性、合法性、一致性。

4.2.2 应当办理会计手续的核算容：款项和有价证券的收付；财物收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减和经费的收支；收入、成本、费用的计算；财务成果的计算和处理以及其他需要办理的项目。

4.3 会计年度：自公历元月一日起至十二月三十一日止。

4.4 以人民币为记账本位币。

4.5 原始凭证4.5.1原始凭证要素：凭证名称清晰、有填制凭证的日期、有填制人员、经办人员签名盖章、接受凭证单位名称、经济业务容完整、经济业务的数量、单价、金额准确。

4.5.2 遗证：从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原单位盖有公章的证明，并注明原来原始单据的、金额、容等，由经办单位负责人、会计主管和单位领导批准后才能代替原始凭证入账，如确实无法取得原始凭证的，当事人应写出详情，由经办单位会计负责人、会计主管和单位领导批准后才能代替原始凭证入账。

4.6 记账凭证及要求4.6.1 所有发生业务，要求会计当天必须制作记账凭证，并要求当天的《管家婆》软件与财务软件数据必须相符。

财务经理、财务总监抽查发现有不符现象，相关凭证的制作人员负责解释并承担相应责任。

4.6.2 “中油”财务软件中的凭证制作由会计人员负责完成；“管家婆”中的账务处理由库管员负责完成并对“中油”软件的数据进行审核，发现问题及时处理；“现金日报表”由出纳负责完成并对“中油”软件的数据进行审核，发现问题及时处理；月末成本数据从《管家婆软件》中取数。

其他单据会计处理后交其他会计审核。

4.6.3 会计人员应根据审核无误的原始凭证，按业务容填制记账凭证。

收付款凭证还需出纳人员签字盖章。

4.6.4 会计审核无误后将记账凭证打印出来，并将原始票据附在相应的记账凭证后面，月末财务部进行整理装订予以保管。

年度终了移交档案部门管理。

4.6.5 记账凭证要素：填制凭证的日期。

注明凭证名称和编号。

经济业务摘要完整，明确经办部门、人员、业务容。

应记会计科目方向及金额正确。

标明记账符号。

所附原始凭证数。

填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员的签名或印章。

4.6.6 记账凭证填制要求：审核无误、容完整、分类正确、连续编号。

4.6.7 记账凭证的书写要求：要求填制会计凭证应清晰、工整，阿拉伯数字不得连笔写，大写数字要规。

4.7 按月份填制记账凭证汇总表4.7.1 记账凭证汇总表的编制要求：填制记账凭证汇总表的日期、编号、会计科目名称。

按照相同的会计科目对记账凭证进行归类。

将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总计算汇总金额。

将每一会计科目的合计金额汇入汇总表中。

结计汇总表的本期借方发生额和贷方发生额的合计数，双方合计数应相等。

4.8 会计账本的登记要求4.8.1 准确完整、注明记账符号、书写留空、正常记账应使用黑蓝墨水、特殊记账使用红墨水、顺序连续登记，结出余额，过次承前。

4.8.2 定期打印总账和明细账。

4.8.3 总账的登记：可以采用直接根据各种凭证逐笔登记也可以根据记账汇总凭证登记。

4.8.4 明细账的登记：根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证每天登记。

债权债务明细账和财产物资明细应当每天登记一次并结出余额，以便对帐。

4.8.5 日记账应当根据办理完毕的收付凭证随时按顺序逐笔登记。

4.9 结账的要求4.9.1 结账前必须将本期发生的各项经济业务全部登记入账。

4.9.2 结账时应当结出各账户期末余额，需要结出累计发生额的应当在摘要栏注明本年累计字样，年度终了结账时，所有总账账户应结出全年发生额和期末余额。

4.9.3 每月的 27日进行结账，27日如遇节假日，则提前一天结账。

为保证能够正常结账，各部门应积极配合，及时催取进项发票，提前开具销项发票；结账日后不再开票，次月1日正常开具发票。

4.9.4 年度终了，应把各账户的余额结转到下一年度。

4.10 对账的要求账证核对，账账核对，账实核对。

4.10.1 建立、健全核查制度对财产物资、财务收支进行核查。

4.10.2 固定资产、低值易耗品应当至少每半年进行一次盘点；库存商品每月末进行一次盘点；现金每日盘点；银行日记账每月末根据银行对账单核对进行核对，并由出纳做出银行余额调节表，主管会计进行审核。

往来账户每年至少核对两次。

会计每月定期清查库存现金、库存商品。

4.10.3 对账实不符的情况要及时向单位领导人报告，查明原因，做出处理。

4.10.4 每月末财务部出纳按部门出具个人《还款通知单》催收欠款，各相关人员仔细核对，如有问题及时通知财务部核查。

借款人员应按照《还款通知单》规定的还款日还款。