2017年贵州税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加__万元。
A．1551B．1041.18C．1041D．9002、下列关于行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是__。
A．税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量B．所有的个体工商户都应当建立账簿C．禁止拆本使用发票D．纳税人使用计算机开具发票的，应按统一软件使用计算机开具发票3、2004年应纳的营业税__万元。
A．9.5B．14C．7.5D．13.254、甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。
2009年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=8.25元人民币，当日市场汇率为1美元=8.21元人民币。
2009年3月31日的市场汇率为1美元=8.22元人民币。
甲股份有限公司购入的该240万美元于2009年3月所产生的汇兑损失为__万元人民币。
A．2.40B．4.80C．7.20D．9.605、相对于借款购置设备而言，融资租赁设备的主要缺点是__。
A．筹资速度较慢B．融资成本较高C．到期还本负担重D．设备淘汰风险大6、2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升﹤排量≦15升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。
小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币685元。
该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税__万元。
A．86.17B．106.26C．107.72D．111.657、在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为__。
A．5日B．10日C．15日D．20日8、外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为__万元。
A．68.57B．71.64C．171.42D．78.819、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后__内汇算清缴。
A．2个月B．3个月C．4个月D．5个月10、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额为__万元。
A．2107.5B．2017C．2114D．2400.5611、某服装生产企业2009年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。
该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。
该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为__万元。
A．16.5B．22.5C．25.5D．14.512、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是__。
A．支付给总机构的管理费B．支付给总机构的特许权使用费C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用13、某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年，因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。
根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑__。
A．12年B．22年C．20年D．24年14、该企业1995-2005年间共纳企业所得税为__万元。
A．441B．408.25C．484.25D．45015、复议决定维持原具体行政行为，人民法院判决撤销原具体行政行为的，复议决定__。
A．继续有效B．经人民法院裁定中止执行后失效C．经人民法院裁定撤销后失效D．自然无效16、某人2003年2月10日来华工作，2004年3月17日临时离境，2004年4月14日又入境，2004年9月26日再临时离境，2004年10月9日再一次入境，2005年5月离华回国，则该纳税人__。
A．2003年度为居民纳税人，2004年度为非居民纳税人B．2004年度为居民纳税人，2003年度为非居民纳税人C．2003、2004年度均为非居民纳税人D．2003、2004年度均为居民纳税人17、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。
该商场上述业务应纳增值税税额__元。
A．14940.17B．15270C．18971.71D．36348.8618、提供汽车使用权取得的所得，应按照__项目征收个人所得税。
A．财产转让所得B．劳务报酬所得C．财产租赁所得D．特许权使用费所得19、购货折扣能否取得是企业资金调度能力和经营管理水平的综合体现，因而丧失的现金折扣是一种__。
A．理财收益B．货物采购成本的减少C．理财费用D．货物采购成本的增加20、企业所得税中关于固定资产修理和改良支出，下列表述正确的是__。
A．发生的修理支出达到固定资产原值10%以上，应作为固定资产改良支出B．固定资产修理支出可以预提或摊销C．如有关固定资产尚未提足折旧，固定资产改良支出应增加固定资产价值，继续折旧D．如有关固定资产已提足折旧，固定资产改良支出应作为递延费用在5年内摊销21、根据《民法通则》的规定，民事行为部分无效，其他部分__。
A．当然无效B．仍然有效C．在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效D．须经过修正后才有效22、下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有__。
A．扩建固定资产投入使用后支付的借款利息B．逾期归还借款银行按照规定加收的罚息C．投资方借款投资的利息支出D．生产经营期间的流动资金借款利息23、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入24、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是__。
A．《企业所得税暂行条例》B．《税收征收管理法实施细则》C．《企业所得税法实施条例》D．《企业所得税法》25、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是__。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装演公司为客户包工包料装修房屋D．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有__。
A．历史成本B．现值C．重置成本D．可变现净值E．公允价值2、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。
A．纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得B．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得C．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得D．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失3、居间合同属于__合同。
A．有偿性B．诺成性C．实践性D．不要式E．无名4、经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括__。
A．已经认证相符的同一张专用发票再次认证B．专用发票所列密文无法解译C．专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果D．专用发票代码、号码认证不符E．专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的5、内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。
2008年8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤530万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤335万吨，销售青海煤矿开采的原煤350万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。
资源税税额：内蒙古煤矿原煤3元/吨，青海煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%。
该企业本月应纳资源税税额__万元。
A．1806.20B．1921C．3402.14D．2971.266、下列关于缴纳资源税的纳税地点的说法中不正确的有__。
A．开采单位注册所在地B．应税产品的开采或者生产所在地C．应税产品的销售所在地D．应税产品的使用所在地7、以下属于国家税务局负责征收的税种是__。
A．资源税B．城建税C．消费税D．城镇土地使用税8、应纳税所得额为__。
A．3500+120+80-(1400-60)-17.5- 125-400-30-100+120+80B．3500+120+80-(1400-60)-20-125- 400-30-(100-40)+120+80C．3500+120+80-(1400-60)-21-125- 400-30-(100-40)+40+120+80D．3500+120+80-(1400-60)-13.5- 125-400-30-(100-40)+120+809、下列消费品，属于消费税征税范围的有__。
A．果木酒B．药酒C．调味料酒D．黄酒E．复制酒10、目前，世界上实行增值税的国家由于经济发展特点和财政政策不同，增值税的实施范围也不同，归纳起来有__情况。
A．征税范围仅限于工业制造环节B．在工业制造和货物批发两环节实行增值税C．在工业制造、货物批发和货物零售三环节实行增值税D．将征税范围扩展到服务业E．融资租赁业务11、下列税费不应该通过“应交税费”科目核算的有__。
A．资源税B．印花税C．耕地占用税D．土地使用税E．车船税12、下列各项中正确的有__。
A．风险报酬率=风险价值系数×标准差B．投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率C．无风险报酬率=纯利率+通货膨胀预期补偿率D．风险越大，实际获得的报酬率就越高E．标准差越大，风险越小13、该职员当月共计应缴纳个人所得税为__元。