2. 季报是反映单位季度预算执行情况的报表，以分析检查单位预算执行情
况为重点。
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子情境23.1 会计报表概述
3. 即年度决算报表。它是全面反映年度单位预算资金活动、收支情况及其
他结果的报表。
1.
2.
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子情境23.1 会计报表概述
三、会计报表的编报要求
③根据“经营结余”科目的借贷双方本期发生额，计算出结余或超支，
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子情境23.1 会计报表概述
（3）专项资金的年终转账。专项资金的年终转账工作，首先，应确认 项目是否完工，没有完工的项目应将年末余额在原科目内结转下年；对 于完工科目，应将“拨出专款”“专款支出”年末余额与“拨入专款” 科目对冲，对于完工项目的结余，应按拨款单位的规定办理，如留归本
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子情境23.1 会计报表概述
3. 有关附表主要包括：用以反映事业单位职工人数和人员构成以及事业成
果等指标的基本数字表；反映事业单位固定资产构成的固定资产分类表
1. 月报是反映事业单位报告月份资金活动情况和预算执行情况的报表，主
要用于满足本单位预算管理和财务管理的需要。一般包括资产负债表和
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子情境23.2 资产负债表
【例23-1】以某事业单位2010年12月份的月报和2010年度的年报为例，
（1）根据2010年12月份的总账期末余额，编制2010年12月份的资产负 债表（年终结账前），见表23-1
资产负债表内各项目的数据应根据审核无误的账簿记录来填列。
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子情境23.2 资产负债表
资产负债表的各项目都设有两栏，即“年初数”和“期末数”。其中， “年初数”应按上半年决算后结转本年各总账科目的“年初数”填列。 “期末数”栏则根据报告期各总账科目的期末余额数填列到相应的各项 目中，对于各合计数和总计数，还应通过计算后才能填列。年终结算 “最终的资产负债表”的“期末数”，则按年终结账后的各账户余额填 列。
（1）各事业单位利用会计报表及其他有关资料，可以分析和检查单位 预算的执行情况，发现预算管理和财务管理工作中存在的问题，以便采
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子情境23.1 会计报表概述
（2）各级主管部门利用下级单位的会计报表，可以考核各单位执行国 家有关方针政策的情况，督促各单位认真遵守财经制度与法规，维护财 经纪律。
③根据“事业结余”科目的借贷双方发生额计算出结余或超支，最后， 按规定将“事业结余”转入“结余分配”科目。
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子情境23.1 会计报表概述
（2
②将“经营支出”“销售税金（非经营）”等科目转入“经营支出”科 目。如果经营活动实行内部成本费用核算，则经营收支应按月进行结转， 年末只结转12
（4）结余分配的年终结账。结余分配的结账是把从事业结余、经营结 余转入的结余资金按规定分配转入到“应交税金”“专用基金”“事业
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子情境23.1 会计报表概述
2. 根据上述年终转账业务的记账凭证，记入有关账户，结出各账户借方和
贷方的“全年累计数”。对于记入后没有余额的各账户，应在累计数下 面划双红线，表示本账户全部结清；对于记入后有余额的各账户，应在 “全年累计数”下面的“摘要”栏内注明“结账下年”字样，并在下面
1. （1）事业性收支的年终转账。事业收支的年终转账工作，包括下列内 ①将“财政补助收入”“上级补助收入”“事业收入”“附属单位缴
款”“其他收入”等科目所发的各项事业性收入全部转入“事业结余”
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子情境23.1 会计报表概述
②将“事业支出”“上缴上级支出”“对附属单位补助”“拨出经 费”“销售税金（非经营）”“结转自筹基建”等科目所发生的各项事
二、会计报表的分类
（一）按会计报表性质分类 事业单位的会计报表按性质分类，可分为资产负债表、收入支出表及有
1. 资产负债表又称财务状况表，是反映事业单位在一定时点上的财务状况
的报表。 2. 收入支出表是综合反映事业单位一定时期内财务收支及财务成果状况的
报表，它由收入支出、结余及其分配三部分内容组成。
3. 根据本年度各总账户和明细账户年终转账后的余额，编制“资产负债表”
和有关明细表；根据表内各账户的余额，直接记入新年度有关总账和明 细账各账户（不编制记账凭证），并在“摘要”栏内注资产负债表
一、资产负债表概述
资产负债表是反映事业单位在某一特定日期财务状况的报表。它是事业
情境二十三 非营利组织会计报表
1 子情境23.1 会计报表概述 2 子情境23.2 资产负债表 3 子情境23.3 收入支出表 4 子情境23.4 会计报表的审核与分析
子情境23.1 会计报表概述
一、会计报表的概念和意义
会计报表是指反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件。事业单位 定期向财务部门、上级单位以及其他报表使用者提供会计报表具有重要
（3）财政机关利用各事业单位上报的会计报表，可方便地掌握各单位 的预算执行进度，正确地核算预算支出，还可以了解各单位执行预算的 情况和存在的问题，指导和帮助各单位做好预算会计工作，提高预算管
（4）通过编制和报出会计报表，可为各方投资者及债权人提供所需的 信息。
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子情境23.1 会计报表概述
（一）数字正确
四、编报的准备工作
（一）年终清理
（1）清理核对年度预算数字和各项缴拨款项、上交下拨款项数字。 （2）清理核对各项收支款项。 （3）清理往来款项。 （4）清查货币资产和实物资产。
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子情境23.1 会计报表概述
事业单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结账包括年终转
（1 （2 （3 （4）至本期止累计得到的经费、事业收入、经营收入和其他方面的收 （5
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子情境23.2 资产负债表
事业单位的资产负债表是根据资产、负债、收入、支出、净资产之间的 相互关系，按照一定分类标准和顺序，把事业单位和一定日期的资产、 负债、收入、支出和净资产各项目予以适当排列后编制而成的。