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最高 限额 关闭 账户
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外商直接投资外汇业务
(二)资本金账户——外汇账户系统录入要点
账户性质：资本金账户编码2206 账户的国际收支申报代码 账户的国际收支申报代码就是在国际收支申报代 码前分别加上“1”、“2”和“3”. “1”代表：跨境交易；“2”代表：境内交易；“3” 代表结售汇
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资本与金融项目概念

国际收支平衡表的第二大类项目是资本与金 融项目，反映的是国际资本流动，包括长期 或短期的资本流出和资本流入。
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国际收支平衡表


经常项目
------货物和服务贸易 ------收益 ------经常转移


资Байду номын сангаас项目（资本与金融项目）
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外商直接投资外汇业务
(七)资本金结汇－管理原则

先验资后结汇原则。 项目结汇原则。


实需结汇原则。
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外商直接投资外汇业务
(七)资本金结汇 提交材料： 1、 外商投资企业外汇登记证IC卡 2、资本金结汇所得人民币资金的支付命令函 3、资本金结汇后的人民币资金用途证明文件 4、会计师事务所出具的最近一期验资报告（须附外方出资情 况询证函的回函） 5、前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支 付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务 印章的发票等有关凭证的复印件
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资本与金融项目分类



按照国际货币基金组织《国际收支手册》（第五版）的定义， 资本与金融项目分为两大部分：资本帐户以及金融帐户。 资本帐户包括涉及资本转移的收取或支付，以及非生产、非 金融资产的收买/放弃的所有交易。 金融帐户包括涉及一经济体对外资产和负债所有权变更的所 有交易。通常将“金融帐户”称为“资本项目”。

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外商直接投资外汇业务
(七)资本金结汇－资金划转要求

外商投资企业资本金账户及人民币账户开立在同一家银行的，结汇银行须在 当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续；不在同一家银行 的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明 “资本金结汇”字样，人民币资金划入银行应当在2个工作日内（含划入当 日）根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。 企业资本金结汇用于本企业备用金周转、工资奖金发放的，其结汇所得人民 币资金可在企业自身的人民币账户留存。 备用金5万美元以下，5万美元以下不一定是备用金。
外汇局核准。多个账户每个账户不低于300万美元
收入：各投资方投入的外汇；不得以现钞交入；投缴一致 支出：经营范围内经常项下支出及经批准的资本项下支出 注册资本中的现汇部分确定 不超过账户最高限额的1%且不超过3万美元 外资溢价参股，外汇溢价部分计入最高限额 增减资应向外汇局申请调整账户最高限额 币种与主管部门批文一致，汇率以入账当日为准 正常关户：银行备案；非正常关户：外汇局核准


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外商直接投资外汇业务
(八)资产变现专户



境内机构或个人向外国投资者转让所持境内企业股份或 权益而收取的外汇购买对价（以下简称“股权转让对 价”），应当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结 汇。 资产变现专用外汇账户的开立及资金入账应当经所在地 外汇局根据相关规定核准，银行凭外汇局出具的核准件 办理相应业务。 境内机构或个人将资产变现专用外汇账户资金结汇的， 应当按照支付结汇制度的有关要求向银行申请。
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外商直接投资外汇业务
(七)资本金结汇－政策背景

现行利用外资政策有待完善。 外商投资企业投资股市的有关法规尚不明确。 对外商投资企业再投资行为缺乏有效监管。 对跨国公司关联交易的监管是面临的新问题。 外汇资本金结汇缺乏后续监管。 特殊类型外商投资企业的监管问题。 加强外资私募股权投资基金境内投资监管问题。
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外国投资者专用外汇账户内资金结汇
核 准 类 结 汇 类
境外企业减资/转股/清算资金汇入及结汇核准
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外国投资者收购境内机构及居民个人股权结汇
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境内机构及居民个人收购外商投资企业外方股权
核 准 类 购 付 汇 类
外商投资企业清算外方所得/外方减资
不 得 滞 留 境 内
资本项目外汇管理政策介绍
中国建设银行浙江省分行 2009年5月
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主要内容
第一部分 资本项目的基本概念和管理特点 第二部分 直接投资外汇政策介绍 第三部分 外汇债务管理政策介绍
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第一部分 资本项目的基本概念和管理特点
一、资本项目概念 二、资本项目的管理特点
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------直接投资 ------证券投资 -----其他投资


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外汇储备 误差与遗漏
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资本项目外汇管理特点

资本项目管理实行审批、核准和登记制 多部门协同管理 数量和交易控制 区别对待 《资本项目外汇业务核准件》管理
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第二部分 直接投资外汇管理政策介绍

账户收入
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1， 2
不可能 有一般 性贸易 收入
账户支出
1， 2， 3
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外商直接投资外汇业务
(三)外国投资者专用外汇账户
投资类
收购类 商 业 房 产 开 发 不 得 使 用 结汇或划转须逐笔核准
承包工程、合作开采、开发、勘探资源 以及从事创业风险投资 前期收购非商业土地使用权及附着不动产 、机器设备或其他资产等 前期需进行市场调查、策划和机构设立 准备等 合同约定需向境内机构提供资金保证
银行应及时通过账户 系统和FDI系统将资金 到账信息传至外汇局
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外商直接投资外汇业务
(五)购付汇业务
外方清算所得 外方减资 外方先行回收投资 中方收购外方股权 注意
行业主管同意； 完税；资金证明； 真实性、一致性。 银行凭外汇局 核准件办理
汇发〔2008〕 64号，3万 美元以上， 提供税务证 明，国地税
2.非法人机构：注明“F”
3.非企业机构：由相关主管部门批准
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外商直接投资外汇业务
(一)外汇登记：注销
（工商注销之前、税务注销之后） 须及时办理相关资金汇出手续，禁止私下交割 最后注销外汇登记证
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外商直接投资外汇业务
(二)资本金账户：开立/变更/注销
开立 收支 范围

申 请 书： 申请者提供书面申请，委托他人办理提供委托书。 合规性资料：主管部门批复、登记文件、完税凭证、公司 合同章程。 交易本身资料：合同、审计报告、评估报告、验资报告 对帐单、入账单、资金路径、申请者身份证明。 充分性材料：企业代码、投资者基本信息。 补充性材料：针对上述材料提供。
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中外合作经营企业外方先行回收投资
境外投资资金/前期费用资金
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外商投资企业外方所得利润境内再投资或增资
核 准 类 境 内 再 投 资
或者购汇 汇出
视 同 外 资
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外国投资者从其投资的企业中因先行回收投资/清算/ 股权转让/减资等所得的财产在境内再投资或增资
外商直接投资外汇业务
(一)外汇登记
及时办理外汇登记：领取《营业执照》 ３０天内，应当向注册地外汇局申请办理。
1996 年汇 资函 第187 号
注 意 事 项
1.境外上市公司在取得商务部门批准证书 后可以办理；2.经批准设立的境外企业返 程投资须满三年，且未脱离原批准主业；3. 境内机构或个人未经批准在境外设立的企 业返程投资不予登记。

在为企业办理验资手续时，须向外汇局做验资询证。
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外商直接投资外汇业务
(四)外资外汇登记



外方现汇出资的验资询证 ； 资本项目外汇业务核准件询证； 实物投资验资询证； 外国投资者以现汇支付股权购买对价时的转股收汇外资外汇登记； 外国投资者以其利润或其他合法财产支付股权购买对价时的转股收汇外资 外汇登记。 “三来一补”企业转型投资验资询证。 保税区、出口加工区外商投资企业外方现汇、实物投资验资询证
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费用 10万 或5%
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费用类
保证类
外商直接投资外汇业务
(四)外资外汇登记
为进一步加强外商投资企业验资工作，健全外资外汇登记制度， 保证外汇资金合理、有序流动，促进利用外资工作的健康发展，自 2002年5月1日起，注册会计师在执行外商投资企业验资业务中， 除实施《独立审计实务公告第1号—验资》、《中国注册会计师执 业规范指南第3号—验资（试行）》规定的审验程序外，还应当向 外汇局办理外方出资的验资询证。
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核 准 类 境 内 原 币 划 转
外国投资者专用账户 资 本 金 账 户
非居民个人现汇账户
投资性外商投资企业 资本金/外债账户 跨行须核准
转 存 定 期 、 外 汇 理 财
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投资性外 商投资企 业除外
授 权 银 行 办 理 业 务 外商投资企业资本金结汇（2002） 银 行 执 行 ” 代 位 监 管 ”
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股权转让
增资、再投资、购付汇