江苏国税12366热点问题2014年第一期（按季报送财务报
表）
1、网上申报系统中无财务报表是什么原因？
答：根据《江苏省国家税务局关于规范企业财务报表报送的通知》（苏国税函（2013）248号），从2014年1月1日起，企业财务报表报送原则上按季度报送财务报表，但以下情况除外：
1.省级重点税源企业、分月预缴企业所得税的纳税人按月度报送财务报表。

2.各省辖市国税机关也可根据税源管理需要，要求市级重点税源企业按月度报送财务报表。

3.实行定期定额征收的个体工商户，不需报送财务报表。

所以，除上列特殊情况外，目前大部分企业为按季申报财务报表，财务报表会在季度最后一月所属期（即3、6、9、12四个所属期）出现在网上申报报表列表中。

如您为按季申报财务报表纳税人，请您在4月1日前根据申报系统提示（见问题2）完成适用会计制度的再次确认，以确保您到时能够顺利进行财务报表的报送。

2、纳税人在纳税申报时，出现以下提示，应如何操作？答：如您在2013年网上申报系统中“纳税人适用会计制度调
查”时选择准确，出现以上界面时，请您点击“与实际一致”；如上次调查时选择错误，请您本次点击“与实际不一致，重新选择”，并点选您单位实际适用的会计制度后确定上报。

无论您选择如何，在确定上报以上调查结果后，您都可以继续进行纳税申报，选择“与实际一致”的纳税人相应的财务报表也可以正常报送，选择“与实际不一致，重新选择”的纳税人要待税务机关修改报表鉴定后，才能报送财务报表，按月申报的纳税人因修改财务报表鉴定而未能报送的一月份财务报
表可在下个申报期补报。

3、网上申报提交财务报表时，出现以下错误提示，如何解决？
答：出现以上错误提示，是由于按月申报财务报表的纳税人在“纳税人适用会计制度调查”时，选择了“与实际不一致，重新选择”，然后又填报了系统中现有的财务报表所致。

所以此类纳税人本月可暂不报送财务报表，待税务机关修改报表鉴定后，再在下个申报期补报。

4、若2014年再次确认适用会计制度时选择错误的，如何处理？
答：应联系主管国税机关办税服务厅办理相应的变更财务报表鉴定手续，并在办结变更手续后再办理相关申报事宜。

5、国税机关对填报新财务报表有何特殊要求？
答：国税机关对财务报表的填报无特殊要求，纳税人只需按照所适用的会计制度要求填报财务报表即可。

若您适用的是《企业会计制度》或《小企业会计准则》，并且属于按季度报送财务报表的纳税人，在编制《损益表》或《利润表》时，“本期数”或“本月金额”应填写当季最后一个月的相关数据。

例：一季度《损益表》“本期数”或《利润表》“本月金额”应填写3月份当月数据，“本年累计数”或“本年累计金额”应填写1-3月份数据。

若您适用的是《企业会计准则》，在编制《利润表》时，“本期金额”应填报本年1月至填报截至所属月份的累计数，“上期金额”应填去年同期数，《现金流量表》也按照此规则填写。

例：二季度《利润表》“本期金额”应填写1-6月份数据，“上期金额”应填写上年度1-6月份数据。