注册会计师审计习题一、单项选择题1、对注册会计师审计而言，下列提法正确的是（）A、注册会计师同意托付，对被审单位的会计报表进行独立审查并发表意见B、注册会计师依法同意托付，对被审单位的会计报表及其相关资料进行独立审计并发表审计意见C、注册会计师依法对被审单位的会计报表及其相关资料进行独立审计并发表审计意见D、注册会计师依法同意托付，对被审单位的经济活动进行审查并发表意见。
2、不以会计报表为直接审计对象的审计业务是（）A、办理企业合并事宜中的审计业务B、验证企业资本C、审查企业会计报表D、办理清算事宜中的审计业务3、注册会计师执行审计业务，应当以（）为直接目的A、解决被审计单位在法律上的纠纷B、提高被审计单位的经济效益C、纠正被审计单位的差错和舞弊、D、出具审计报告4、颁布质量操纵准则的全然目的在于（）A、为会计师事务所更好地取信于民B、为会计师事务所更好地服务于托付人C、为会计师事务所全面提高服务质量D、保证业务质量符合执业准则的要求5、ABC会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，审计的收费标准是：如审计后出具无保留意见的审计报告，收费为6万元；如出具保留意见的审计报告，收费为5万元；如出具否定意见的审计报告，收费为4万元；如出具无法表示意见的审计报告，不收审计费用。
依照上述情况，你不认可的观点是（）A、这属于按照服务成果大小决定收费的高低，违反了职业道德B、这种做法属于或有收费，应当禁止C、这种做法将极大地阻碍注册会计师的独立性D、这将诱导注册会计师进行欺诈，阻碍注册会计师的公正性6、注册会计师在执行审计业务过程中，发觉被审计单位在相长的一段时期内无任何支付能力，同时又得知该被审计单位正在一家银行洽谈一笔金额巨大的短期借款。
该注册会计师清晰地意识到，假如该银行了解该被审计单位的情况，必定不同意发放贷款。
现在注册会计师应当（） A、保守被审计单位的秘密，不将有关情况告诉银行B、将被审计单位的情况告诉银行，以免银行遭受损失C、进行有关举报，请有关部门查处D、保守被审计单位的秘密，但要求被审计单位的提高审计费用7、下列做法中，（）属于被审计单位的错误而非舞弊A、虚列产品销售收入B、隐瞒应付账款C、更改记账凭证，使之与原始凭证一致D、更改原始凭凭证，使之与记账凭证一致8、下列各项中，不能作为审计存在缘故的是（）A、治理部门和审计师之间存在利益冲突B、财产所有权和财产治理权的分离C、信息不对称情况的存在D、财务报表的复杂性，需要专业知识才能推断9、关于审计风险的下列讲法，你不认可的是（）A、会计报表实际上存在重大错误，漏报，注册会计师发表不恰当实际意见的可能性B、注册会计师遵循了独立审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况C、注册会计师确实遵守了独立审计准则，但却提出了错误的审计意见D、注册会计师由于没有遵循一般公认审计准则，而形成或提出了错误的审计意见10、会计师事务所和注册会计师进行宣传时，（）违背注册会计师职业道德规范。
A、利用政府托付或特不奖励谋取正当利益B、注册会计师在名片上印有姓名、专业资格、职务及会计师事业所的地址和标识等，但没有社会职务、专家称谓以及所获荣誉等C、会计师事务所将印制的手册向客户发放，手册的内容真实、客观D、会计师事务所通过新闻媒体公布招聘信息时，含有抬高自已的成份11、在以下各种情形中，（）可能不属于注册会计师为保持鉴证业务的独立性而必须回避的事项A、在客户中有非直接经济利益B、向客户的要紧股东借入小额款项C、从客户收取的非审计费用占其收入的比例较大D、按审定金额的百分比收取收取审计费用12、职业道德不仅要求会计师事务所采取措施从整体上维护独立性，而且在承办具体鉴证业务时，也应采取具体措施维护独立性。
当采取的措施不足以消除损害独立性的因素的阻碍或不足以将阻碍降低至可同意水平常，会计师事务所应当（）A、拒绝承接业务和解除业务约定B、安排鉴证小组负责人签字注册会计师复核C、轮换项目负责人及签字注册会计师D、将独立性受到损害的鉴证人员调离13、在终结审计之前对操纵风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（）。
A、重新了解内部操纵B、重新执行操纵测试C、重新确定重要性水平和可同意审计风险水平D、考虑是否追加相应的审计程序14、丙会计师事务所与D公司于2000年1月20日签订的1999年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。
A、至少保存至2001年B、至少保存至2005年C、至少保存至2010年D、长期保存15、注册会计师执行会计报表审计业务猎取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
A、购货发票B、销货发票C、采购订货单副本D、应收账款函证回函16、注册会计师运用分层抽样方法的要紧目的是为了（）。
A、减少样本的非抽样风险B、决定审计对象总体特征的正确发生率C、审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D、无偏见地选取样本项目17、在编制审计打算时，注册会计师应当对重要性水平作出初步推断，以便确定（）。
A、所需审计证据的数量B、可容忍误差C、初步审计策略D、审计意见类型18、依照《独立审计准则第6号——审计工作底稿》的相关规定，下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是（）A、未经托付人同意，同意法院查阅有关审计工作底稿B、未经托付人同意，同意政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿C、未经托付人同意，同意注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿D、未经托付人同意，同意审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿19、在确定实质性程序的性质、时刻时，假如注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行要紧安排在期中进行，表明注册会计师（）A、决定同意的检查风险水平为高水平B、决定同意的检查风险水平为低水平C、评估的操纵风险水平为高水平D、评估的操纵风险水平为低水平20、下列各项中，能关心注册会计师推断审计证据是否充分、适当的因素是（）A、操纵程序B、操纵测试的时刻C、审计过程中是否发觉错误或舞弊D、操纵系统21、注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能关心其对重要性水平做出初步推断的是（）A、打算实施实质性程序时确定的预期样本量B、被审计单位的中期会计报表C、内部操纵调查问卷D、与治理当局的沟通函22、在将分析程序直接作为实质性程序程序时，注册会计师应当考虑的要紧因素是（）A、相关内部操纵的有效性B、出具审计报告的时刻要求C、分支机构的分布区域D、助理人员的知识和经验23、注册会计师对固有风险和操纵风险的可能水平与所需审计证据的数量（）。
A、呈同向变动关系B、呈反向变动关系C、呈比例变动关系D、不存在关系24、甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是（）。
A、总体合理性B、估价或分摊C、存在或发生D、完整性25、甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（）。
A、至少保存至2003年2月15日B、至少保存至2007年2月15日C、至少保存至2012年2月15日D、长期保存26、在进行操纵测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当（）。
A、增加样本量或执行替代审计程序B、增加样本量或执行追加审计程序C、增加样本量，扩大测试范围D、增加样本量或修改实质性程序程序27、A注册会计师是J公司2003年度会计报表审计的外勤负责人。
在编制审计打算时,A注册会计师遇到以下问题,请代为做出正确的专业推断。
（1）在对会计报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润表的重要性水平为100万元,则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为( )。
A、100万元B、150万元C、200万元D、300万元（2）在对固有风险和操纵风险进行初步评价后,A注册会计师确定可同意的检查风险水平为低水平,则选择实质性程序程序的策略应为( )。
A、以分析性复核为主B、以交易测试为主C、以余额测试为主D、以分析性复核和交易测试为主（3）在对固有风险和操纵风险进行初步评价后,A注册会计师确定可同意的检查风险水平为低水平,则确定实质性程序时刻的策略应为( )。
A、以资产负债表日前审计和资产负债表日审计为主B、以资产负债表日前审计和资产负债表日后审计为主C、以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主D、将资产负债表日前审计、资产负债表日审计与资产负债表日后审计相结合(4)为证实所有销售业务均已记录,A注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是( )A、抽查出库单B、抽查销售明细账C、抽查应收账款明细账D、抽查银行对账单二、多项选择题1、会计师事务所的组织形式要紧有（）A、独资B、一般合伙制C、股份公司制D、有限责任合伙制2、下列人员中能够成为非执业会员的有是（）A、注册会计师B、退出会计师事务所不再执业注册会计师C、会计师事务所业务人员D、注册会计师考试全部合格者3、注册会计师在审计业务中有下列行为，其中不符合注册会计师职业道德规范的有（）A、保证被审计单位在以后一年内产品市场占有率能够提高15%B、针对被审计单位的资本支出打算，通过自己的职业推断要求被审计单位放弃其中某项支出C、针对被审计单位的重大内部操纵制度的缺陷，向被审计单位董事会计提交治理建议书D、会计师事务所的其他注册会计师担任被审计单位的会计记账服务4、下列会计师事务所的行为，不正确的有（）A、会计师事务所与被审计单位约定，若被审计单位上市成功，则向会计师事务所支付20万元审计费，否则仅支付审计费10万元B、甲会计师事务所与乙会计师事务所联合审计某家企业，依照两家会计师事务所工作量的大小，决定审计费用的60%归甲事务所，40%归乙事务所C、会计师事务所向替其介绍业务的某单位支付15%的审计费用D、会计师事务所在报刊上刊登其开业广告，并同时刊发业务范围5、注册会计师徐琳审计了益华公司2000年度会计报表，并出上了无保留意见的审计报告，期后益华公司发觉小额银行存款被贪污，因而控告徐琳有过失。
对此，徐琳提出下列申诉，有效的申诉包括（）A、按照独立审计准则进行会计报表审计并不能保证发觉所有的错误，徐琳并无过失B、徐琳所提供的服务是会计报表审计，不是对错误和舞弊进行专门审计C、徐琳未能发觉舞弊是因为审计工作底稿是其助理编制的徐琳并无过失D、防止发生和及时发觉错误与舞弊是益华公司的责任6、在承办具体鉴证业务时，会计师事务所应当维护其独立性。
维护独立性的措施要紧有（）A、安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核B、制定能使所有职员向更高级不治理人员反映独立性问题的政策和程序C、向鉴证客户的审计委员会和监事会告知服务性质和收费范围D、将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组7、XYZ会计师事务所为了保证其执业行为符合注册会计师职业道德的规范，正在对近期承接的业务进行自查，并发觉了以下情况。