共享知识分享快乐公司财务制度 1卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐录目财务部组织结构与责权第一章一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责资本预算管理第二章一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程财务成本控制管理第三章一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程2卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐资产管理第四章资产管理主管岗位职责一、二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程筹资与投资管理第五章筹资与投资主管岗位职责一、二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程会计核算管理第六章一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程成本会计管理第七章一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责3卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程应收账款管理第八章一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程审计管理第九章一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程税务管理第十章一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程4卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐财务部组织结构与责权第一章一、公司的财务部组织结构图财务总财务经副经理会计主管成应出预税E 总固财应本付纳算务R 帐收务定核核管管P 员会核分资算算理理管计析算产会会会员理专会核员计计计员计算会计65卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐二、财务部职责职责严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系1职责健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理2职责分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况3职责当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息4编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案职责5职责负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放6职责负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理7职责协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作8职责进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作9工作有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资职责10职责编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作119卑微如蝼蚁、坚强似大象．分享快乐共享知识三、财务部权力权力参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力1参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力权力2参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力权力3参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力4权力对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚5对其他部门实施财务监督和考核权力6部门内部员工聘任、解聘的建议权权力7要求相关部门配合相关工作的权力权力8权力其他相关权力910卑微如蝼蚁、坚强似大象．分享快乐共享知识四、财务总监的职责1 职责在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作2职责制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略3 职责负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准4职责进行税收管理和方案制定5 职责健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度6 职责开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益7职责监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议11卑微如蝼蚁、坚强似大象．分享快乐共享知识五、财务部经理职责1 职责主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作2 职责根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准3职责负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实4 职责制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划5 职责进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平6 职责负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况7 职责负责资金、资产的管理8 职责对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作9 职责对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持10 职责向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议11 职责组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施12卑微如蝼蚁、坚强似大象．分享快乐共享知识六、财务主管的职责1 职责财务预算的编制、呈报及执行2 职责组织公司会计的核算及年度审计3 职责有效地管理运用资金4 职责监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理5职责建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系6 职责审核会计凭证7 职责审核上报的各种会计报表及纳税申报表8 职责对下属员工进行培训9职责协调部门内部、部门之间的员工关系13卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐资本预算管理第二章14卑微如蝼蚁、坚强似大象．分享快乐共享知识一、资本预算会计岗位职责1 职责协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制2 职责制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算3 职责汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算4 职责综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施5 职责监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈6 职责定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告7 职责负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定8职责根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确15卑微如蝼蚁、坚强似大象．分享快乐共享知识二、资本预算专员岗位职责1 职责协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制2 职责协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理3 职责根据预算监控日常支出，定期进行反馈4 职责对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告5 职责编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表6 职责编制集团总体预算平衡方案7职责按时进行下一年度预算的编制工作16卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐三、预算编制程序财务经理各预算部门负责人预算会计总经理开①编制企业预审审出席会②召开预算会③执行预算并反下达预算给各部④召开预算平衡⑤预算平衡审再次下达预算结束17卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐年度预算编制程序四、财务总监预算会计总经理各部门经理财务部经理18卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐董事长财务总监财务部经理各系统总监总经理提供资②召开本部门预算编制部门预算计审③汇总预预算编总预审上⑤预算执审查监参加会参加会参加会预算执预算调结束19卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐六、年度预算调整流程各系统部门财务部总经理财务总监开①提出预算调整申审议预算调整报②编制调整方审审修订预③召开预算平衡协调确定预④编制新预组织编制总预审审⑤组织编制总预结束20卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐21卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐财务成本控制管理第三章22卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐一、成本控制岗位职责1 职责制定成本核算制度2职责进行成本预算编制以及执行跟踪3 职责根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析4 职责进行成本检查5 职责改进成本控制，提供成本控制改进措施报告6职责提出改进财务运转的建议23卑微如蝼蚁、坚强似大象．分享快乐共享知识二、成本核算会计岗位职责1 职责执行成本核算方案2 职责执行产品成本控制方案3职责撰写成本分析报告4 职责提出成本控制改进方案5 职责稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见6职责进行成本档案的管理和统计分析24卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐25卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐四、银行存款付款控制流程相关职能部门总经理部门经理财务总监财务部26卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐五、费用报销管理流程各部门财务总监总经理财务部计出纳会开始否费用发否审审审在报销单上签否外付①审核报销编制凭证银现明细及总日记/审②会计报审③费用总盖章认报结束27卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐资产管理第四章28卑微如蝼蚁、坚强似大象．分享快乐共享知识一、资产管理岗位职责在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材1 职责料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发2职责现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结3职责账、对账工作负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关 4职责领导批准后，组织安排采购。

对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理5 职责6 职责负责固定资产投资方案的制定与可行性分析7 职责对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制8 职责负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核9 职责组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况10 职责11完成领导交待的其他事项职责29卑微如蝼蚁、坚强似大象．分享快乐共享知识二、资产管理会计岗位职责1 职责建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对2 职责调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率3 职责负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金4 职责负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理5 职责负责企业内部设备的调拨6 职责定期巡查固定资产完好情况7 职责参与企业清产核资工作8 职责办理财产保险，确保财产安全9职责完成主管交待的其他事项30卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐三、现金清查账务处理流程纳出财务部财务经理开①制定现金清查制审汇总收款凭证和付款凭②登记日记③盘点核查明盈亏原④填现金盘点审⑤清查组盘编制盘点相应账务处结束31卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐四、备用金收支账务处理流程各部门纳出财务部总监财务经理/开始①建立备用金审借和报销制度同意支②领取备用金编制付款凭证③审核付款凭登记账使用备用登记日记④向财务部报账务处审⑤登记日记信息归结束32卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐五、应收账款管理流程业务部法务部财务部财务经理开登记应收账①应收账期分②付③法律诉账务处审④编制银行调节结束33卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐各部门行政部财务总监财务经理财务部开①制定全面点计②呈报盘点通和盘点表召开盘点会进行盘③组织盘填写相关盘表并签提出解决问的方④整理汇签字并传写出盘点报会计主管审签⑤实施解决方相关账务处结束34卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐筹资与投资管理第五章35卑微如蝼蚁、坚强似大象．分享快乐共享知识一、筹资与投资岗位职责（财务总监）1 职责拟定公司各项筹资与投资管理制度2 职责拟定公司各项证券管理制度3 职责拟定公司股利分配制度4 职责通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会5 职责负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向6 职责进行公司筹资与投资规划7 职责参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证8 职责进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动9 职责对投资项目进行财务预测、风险分析与控制10 职责参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系11 职责管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议12 职责负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计13 职责配合部门经理做好相关培训和指导14职责其他相关工作36卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐二、筹资管理流程财务部财务总监总经理财务经理39卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐三、银行借款筹资管理流程总经理银行财务总监财务经理财务部40卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐六、投资管理流程投资小组总经理项目投资负责人财务经理财务总监41卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐会计核算管理第六章42卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐一、会计主管岗位职责1 职责负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析2 职责负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告3 职责负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定4 职责进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用5 职责掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导6 职责负责会计档案的管理7 职责利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析8 职责协助财务经理对会计人员进行绩效考核9 职责指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量10 职责分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见11职责负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作12职责完成领导交办的其他工作43卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐二、总账会计核算岗位职责1 职责协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施2 职责协助会计主管拟订公司各项核算办法3 职责根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作4 职责正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误5 职责根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账6职责建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应7职责收、应付款项的清算8 职责关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议9 职责负责公司各项债权、债务的清理结算工作10 职责协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议11职责完成领导交办的其他工作事项44卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐三、日记总账账务处理流程总账会计财务经理总经理财务总监45卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐四、记账凭证账务处理流程总账会计总经理财务经理财务总监③登记日记账④登记明细账⑤登记总账⑥核对账目⑦编制报会计报表审核审批审核结束46卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐五、科目汇总表核算流程总账会计总经理财务经理财务总监④登记明细账⑤编制科目汇总表⑥根据科目汇总登记总账⑦核对账目⑧编制报会计报表审核审批审核结束47卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐六、固定资产核算流程各部门采购部财务部总经理财务总监开始制定申购计审审核计制定采购计审采①签批发票报销发使用②固定资产入建立资产卡片建立固定报损、转③定期核资产台账审核④调整固定资变更资产卡产账及台账盘账物核⑤组织盘点盘点清理结束48卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐七、利润核算流程各部门总经理财务总监总账会计财务经理开①汇总各损益类科②清查核配审审审③核算利审审审分④分析决结束49卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐成本会计管理第七章50卑微如蝼蚁、坚强似大象．分享快乐共享知识一、成本会计岗位职责1 职责协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行2 职责对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划3 职责监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报4 职责登记、保管各种成本明细账、总分类账5 职责定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜6职责修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表7 职责做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作8 职责执行资金预算及控制预算内的经费支出9职责管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销完成财务经理交办的其他工作10职责51卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐二、成本核算账务处理流程财务部计会财务经理开确定成开支范①确定成计算对②生产费用的原始记审集和分③费用明细④确定成核算方成品的分⑤计算总成和单位成结束55卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐应收账款管理第八章56卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐一、应收账款会计岗位职责1职责负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度2职责应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）3 职责监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况4 职责负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作5职责关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案6职责坏账的处理与监督7职责制定应收账款的收款策略8职责做好应收账款的抵借和让售工作9职责货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核10职责协助、支持审计部门的相关工作11职责协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息12职责完成财务部经理交代的其他工作57卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐二、应收账款管理流程法务部财务部财务总监销售部应收账款主管④催⑤催付⑥法律诉付⑦账务处⑧编制银行调节审⑨存结束59卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐三、呆账死账确认流程财务部财务总监总经理开①制定坏账政审②汇总凭③应收账款入审④检查应收账⑤预计坏账损⑥坏账确审⑦坏账账务处结束61共享知识分享快乐四、坏账处理流程财务经理财务总监总经理开①制定计审坏账准备政②估计坏账损③计提坏账准④坏账确审⑤计提或冲坏账收⑥账务处结束62 卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐审计管理第九章63分享快乐共享知识一、审计主管岗位职责1 职责编制审计计划，确定审计程序细则2 职责规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求3 职责审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性4 职责分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工5 职责对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议6 职责指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训7 职责定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计8 职责控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为9 职责协助外部审计工作的开展10 职责负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动11职责完成公司领导临时交办的工作64卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐二、审计工作流程财务总监审计主管各相关部门财务部经理①提出财务审审工作计②制定具体的计时间、内审审编制审计报审④信息归66卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐三、货币资金审计流程会计出纳审计人员始开现金封凭证入①现金出纳报现场监②清点现③确认签库存现金清点67卑微如蝼蚁、坚强似大象．共享知识分享快乐存货审计流程四、生产部仓库审计人员采购部。