模块3 参考答案
知识技能训练1 短期和长期投资的管理与核算
交易性金融资产的核算
1．借：交易性金融资产——成本10 000 000
贷：其他货币资金——存出投资款10 000 000 借：投资收益30 000
贷：其他货币资金——存出投资款30 000 2．借：交易性金融资产——成本30 000 000
应收利息750 000
投资收益——交易费用350 000
贷：银行存款31 100 000 借：银行存款750 000
贷：应收利息750 000 2010年末确认利息收入时：
借：应收利息 1 500 000
贷：投资收益 1 500 000 收到利息时：
借：银行存款 1 500 000
贷：应收利息 1 500 000公允价值变动时见表3—1
表3—1 债券变动损益情况一览表
单位：万元
B公司债券2010．6．30 3 000 3 100 +100
2010．12．31 3 100 3 050 -50 合计+50
借：交易性资产——公允价值变动 1 000 000。