《基础会计》模拟实训综合练习(13301)
一、实训目的
通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作能力。

二、实训资料
(一)模拟实训企业概况
1 企业名称：银川新华制造厂。

2 地址：银川市南熏路482号。

3 纳税人登记号：241001012383452。

4 开户银行及账号：工商银行南熏路办事处26—98098。

(二)企业内部生产部门设置
1 一生产车间：生产甲、乙两种产品。

2 二生产车间：生产丙、丁两种产品。

(三)会计核算方法
1 记账方法：借贷记账法。

2 会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。

（四）、实训操作要求
1 根据期初建账资料1开设总分类帐户，并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。

2 根据期初建账资料2开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各帐户，摘要栏写“期初余额”。

3 根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。

4 根据原始凭证填制记帐凭证。

5 根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。

6 记帐凭证每10天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。

7 对帐结帐。

8 根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。

(五)期初建账资料
（六）、新华制造厂2014年12月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始凭证由学生根据经济业务内容自己填制）
1．1日，会计部门提取备用金1 000元，开出现金支票一张。

(提示：填制现金支票1张、存根入账)
2. 2日，一车间生产甲产品领用C材料10 000千克，每千克成本为0．40元，计4 000元，生产乙产品领用C材料12 000千克，每千克成本0．40元，计4 800元。

(提示：按产品填制领料单2张)
2-1
新华制造厂领料单
2-2
新华制造厂领料单
领料单位：年月日_____发料第______号
3．2日，上月向红星材料厂购进的B材料已验收入库，按材料的实际采购成本转账。

(提
示：填制收料单1张)
3-1
新华制造厂收料单
供货单位：凭证编号：
发票编号：年月日材料仓库：
主管：记账：仓库保管：经办人：
4．2日，二车间生产丙产品领用A材料2 800千克，每千克成本1．00元，计2 800元，生产丁产品领用B材料4 000千克，每千克1．50元，计6 000元。

(提示：填制领料单2张)
4-1
新华制造厂领料单
4-2
新华制造厂领料单
5．2日，业务科张丽出差预借差旅费800元，以现金付讫。

(提示：填制借款单1张)
5-1 借款单
年月日
6．3日，开出转账支票偿付红星材料公司货款10 000元。

（填制转账支票1张、存根人账)
7．5日，因生产需要，向银行借人短期借款180 000元存人银行。

7-1 中国工商银行借款凭证（代回单）
20 年月日编号：6021
转账日期年月日对方科目
8．5日，向红星材料厂购进A材料4 000千克，每千克0．98元，计3 920元，B材料8 000千克，每千克1．48元，计11 840元，红星材料厂代垫运费240元，运费按材料重量比例分摊。

增值税进项税2 679．20元，款项以转账支票付讫。

材料当日验收入库。

(提示：填制转账支票1张、存根入账，材料采购费用分配表1张，收料单2张)
8-1
运费结算单
承运单位：年月日
8--2
增值税专用发票
开票日期：20年月日
第二联：发票联
购货方记账凭证
收款人：复核：开票人：销货单位：（章）
8-4
材料采购费用分配表
会计复核制表
8-5
新华制造厂收料单
供货单位：凭证编号：
发票编号：年月日材料仓库：
主管：记账：仓库保管：经办人：
新华制造厂收料单
供货单位：凭证编号：
发票编号：年月日材料仓库：
9．5日，向富民材料公司购进C材料8 000千克，每千克0.39元，计3120元，运杂费80元，进项增值税530．40元，以转账支票付讫。

(提示：填制转账支票1 张、存根人账)
9-1
增值税专用发票
发票联开票日期：20 年月日
运费结算单
承运单位：年月日
10．6日，向富民材料公司购进的C材料验收入库，按材料的实际采购成本结转。

10-1
新华制造厂收料单
供货单位：凭证编号：
发票编号：年月日材料仓库：
主管：记账：仓库保管：经办人：
11．6日，一车间生产甲产品领用A材料200千克，每千克成本1．00元，计200元，生产乙产品领用B材料300千克，每千克成本1．50元，计450元。

(提示：填制领料单2张)
11-1
新华制造厂领料单
领料单位：年月日_____发料第______号
11-2
新华制造厂领料单
领料单位：年月日_____发料第______号
12．6日，二车间生产丙产品领用B材料1 200千克，每千克成本1．50元，计
1 800元，生产丁产品领用A材料1 000千克，每千克成本1．00元，计1 000元。

(提示：填制领料单2张)
12-1
新华制造厂领料单
领料单位：年月日_____发料第______号
12-2
新华制造厂领料单
领料单位：年月日_____发料第______号
13．6日，收到东方商场(地址：芜江市中山路56号，开户银行：工商银行中山路办事处，账号：02—14518，纳税人登记号：24100739671032'0)转账支票1张，偿付所欠账
款20 000元，存人银行。

13-1
中国工商银行进帐单(收账通知)
14．6日，销售给东方商场甲产品2 000千克，每千克售价1.50元，计3 000元，乙产品4 000千克，每千克售价1.80元，计7 200元，销项增值税l 734元，收到转账支票1张，送存银行。

14-1
增值税专用发票
此联不作为报销、扣税凭证使用开票日期：20 年月日
收款人：复核：开票人：销货单位：（章）
14-2
中国工商银行进帐单(收账通知)
15．7日，收到利民公司(地址：芜江市利民路166号，开户银行：工商银行利民路办事处，账号：11—49720，纳税人登记号：241009305518320)转账支票1张，偿付所欠账款8 000元，收到博凡公司(地址：芜江市弋江路246号，开户银行：工商银行弋江路办事处，账号：15—83091，纳税人登记号：241002571940038)转账支票1张，偿付所欠账款4 000元，存
人银行。

(提示：填制银行进账单2张)
15-1
中国工商银行进帐单(收账通知)
15-2
中国工商银行进帐单(收账通知)。