会计主要经济业务会计
分录汇总
Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT
会计主要经济会计分录类型汇总
一、筹集资金
1、收到投资者投资借：固定资产（以设备投资）
银行存款（以货币投资）
原材料（以材料投资）
无形资产（以技术投资）
贷：实收资本
2、收到的投资额超出其在注册资本中规定的份额，则借：固定资产等
贷：实收资本（小于注册资本数额）
资本公积（超出注册资本数额）3、借入借款借：银行存款
贷：短期借款（或长期借款）
4、短期借款计提利息借：财务费用
贷：应付利息
5、支付利息借：应付利息
贷：银行存款
6、长期借款产生利息（建设期内利息）借：在建工程
贷：长期借款
7、长期借款产生利息超出建设期外，利息处理同“短期借款”处理。
二、供应过程
1、外购材料、材料尚未入库
借：在途物资--**材料
应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（已付款）
应付账款（未付款）
应付票据（签发商业汇票）
预收账款（已经预收货款）
（小规模纳税人采购材料时，进项税不单独列出，应计入采购成本的；销售商品时，则按小规模纳税人低税率，计算应交增值税的。
）
2、材料办理验收入库借：原材料
贷：在途物资
3、用银行存款支付前欠的购货款借：应付账款—XX公司
贷：银行存款
4、商业汇票到期，支付票据款借：应付票据—**单位
贷：银行存款
商业汇票到期，如果企业仍无法支付，则，借：应付票据—**单位
贷：应付账款—**单位
三、生产过程：
1、领用材料借：生产成本—A产品
--B产品
制造费用
管理费用等科目
贷：原材料
2、计算本月工人工资借：生产成本—A产品
--B产品
制造费用
管理费用等科目
贷：应付职工薪酬
3、计提本月固定资产折旧
借：制造费用（车间机器设备折旧）
管理费用（厂部办公楼折旧）
销售费用（销售部门设备折旧）
贷：累计折旧
4、现金购买办公用品借：管理费用（厂部办公用）
制造费用（车间办公用）
贷：库存现金
5、出差预借单位差旅费借：其他应收款——**人
贷：库存现金
6、职工出差回来报销差旅费借：管理费用（厂部人员出差）
（这里注意，报销款多退少补的问题）制造费用（车间工作人员出差）
销售费用（销售人员出差）
贷：其他应收款—XXX
7、结转本月制造费用借：生产成本—A产品
--B产品
贷：制造费用
8、结转本月完工产品入库的成本借：库存产品
贷：生产成本
四、销售过程：
1、销售产品借：银行存款（货款已经收到）
应收账款（货款尚未收到）
预收账款（已预收对方的货款）
应收票据（对方签发商业汇票）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项）
2、支付销售广告费用借：销售费用
贷：银行存款
3、结转已经销售产品销售成本借：主营业务成本
贷：库存商品
4、计算已经销售产品应交纳的营业税、消费税、城建税、教育费附加等
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交营业税
—应交消费税
—应交城建税
—应交教育费附加
5、销售企业多余的材料借：银行存款等科目
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
6、结转销售材料的成本借：其他业务支出
贷：原材料
五、财务成果形成与分配过程：
1、月末结转损益类（收入类）账户借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
2、月末结转损益类（支出类）账户借：本年利润
贷：主营业务成本等等（其他业务成本、营业税金及附加、
销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税
费用、投资净损失等）
3、计算应交所得税借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
4、月末将本月净利润转入“利润分配”账户
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
5、如果是亏损，则：借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润
（注：“本年利润”账户平常（1-11月）有余额，年末（12月末）无余额）。
6、用盈余公积来弥补本期亏损借：盈余公积—弥补亏损
贷：利润分配—未分配利润
7、按有关规定提取盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积
贷：盈余公积
8、向投资者（或股东）分配利润借：利润分配—应付现金股利
贷：应付股利
9、年度终了，将本年已分配的利润分别从“利润分配—提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、应付现金股利”等明细账户转入“利润分配—未分配利润”账户的借方，结转后，“利润分配”账户的“提取法定盈余公积”等几个账户均无余额。
只剩下“未分配利润”账户，如“未分配利润”账户为贷方余额，则为企业年末未分配的利润。
如果是借方余额，则为未弥补的亏损。
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积
—应付现金股利
六、财产清查及其他业务：
1、财产清查，发现盘盈借：原材料（库存现金、库存商品等账户）
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
2、按有关规定进行处理借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：原材料（库存商品、库存现金）（少发对方的，补给）
管理费用（材料、商品正常溢余的）
营业外收入（现金多余出来的，无人认领的）
3、财产清查，发现盘亏借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：原材料（库存现金、库存商品等账户）
4、按有关规定进行处理借：其他应收款（应由责任人赔偿的）
其他应收款（应由保险公司赔偿的）
管理费用（正常损耗的）
营业外支出（非正常损失的，火灾或水灾等）
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
5、收到现金捐赠、罚款收入或无法支付的应付账款借：银行存款（或应付账款）
贷：营业外收入
6、罚款支出、对外捐赠支出借：营业外支出
贷：银行存款（或库存商品）
7、生产车间日常维修费支出借：管理费用—修理费
贷：银行存款
8、购入需安装的机器设备等借：在建工程
贷：银行存款
9、安装完毕，转入固定资产借：固定资产
贷：在建工程
10、计提坏账准备借：资产减值损失
贷：坏账准备
11、实际发生坏账损失借：坏账准备
贷：应收账款—**公司
12、固定资产进行处置（或报废、出售等情况）借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
13、出售，收到出售收入借：银行存款
贷：固定资产清理
14、处置结果如果是净收益，结转到“营业外收入”账户借：固定资产清理
贷：营业外收入
15、处置结果如果是净损失，结转到“营业外支出”账户借：营业外支出
固定资产清理
16、预付费用及其摊销借：预付账款（12个月费用）
贷：银行存款
17、当月推销，借：管理费用等
贷：预付账款（1个月费用）。