货币资金的核算方法:
1.库存现金：
现金短缺时：
应收赔偿，计入其他应收款；
无法查明时，计入管理费用。

现金溢余时：
应支付他人，几日其他应付款；
无法查明时，计入营业外收入。

2.银行存款：
银行存款的账务处理：设置总账和日记账
银行存款的核对：
未达账项：企业已收、银行未收
企业已付、银行未付
银行已收、企业未收
银行已付、企业未付
编制银行存款余额调节表
注意：调节表不能作为调整银行存款账面余额的记账依据；调节后的余额为可动用的余额
3.其他货币资金：
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外阜存款。