新巴塞尔协议中的风险类型、计算方法和数据需求
《金融电子化》 2006年第6期文/刘世平申爱华田凤巴塞尔协议与旧协议相比，最明显的变化有三。其一，由原协议仅有的最低资本要求扩展为由最低资本要求、监管部门的监督检查和市场约束共同构成的三大支柱；其二，在考虑了信用风险和市场风险之外，又引入了对操作风险所需的资本要求，使得监管资本能够在更全面地覆盖银行面对的风险；其三，在信用风险的计算中提出了内部评级法，使得覆盖信用风险的资本金对风险的变化更加敏感。本文将着重介绍新《巴塞尔协议II》中考虑的三大风险的概念、计算方法及在新协议中计算风险的体系架构。
一、 信用风险
新巴塞尔协议中信用风险的暴露主要涉及公司风险、银行风险、主权风险、零售风险和股权风险五个部分。
1.信用风险的定义
信用风险，指受信方拒绝或无力按时、全额支付所欠债务时，给信用提供方带来的潜在损失。信用风险一般分为商业信用风险和银行信用风险。信用风险的范畴还可以进一步扩展到信用的接受者。例如购买者或借款方也可能承受供货方或银行带来的风险。这种风险主要表现在，供货方或银行可能因资金原因而无法提供商品、服务和使授信方的交易持续进行的融资活动。
2.信用风险的主要计算方法
（1）标准法。新巴塞尔协议计量信用风险的标准法是旧巴塞尔协议计算方法的延续。新协议对于银行的资产，按其是否有外部评级以及外部评级机构对资产的评级结果给予一定的风险加权，以弥补原协议在风险资产权数规定上的不足。在确定信用风险的标准法中，对各交易对手的各种风险，如主权风险、银行风险和公司风险等都是在外在信用评级机构评级的基础上确定风险权重。
（2）内部评级法。内部评级法允许银行使用自己的内部模型计量信用风险，即将债项按借款人的类型分为公司、国家、银行、零售、股票等五种类型，分别采用不同的方法处理。内部评级法对每一类风险都考虑了三方面因素：（1）风险构成因素，指各银行可以使用自己的估计数或标准的监管参数；（2）风险权重函数，该函数将风险构成因素转化成为银行计算风险权重资产的风险权重；（3）最低资本要求，指银行采取内部评级方法时需要满足的法定资本量。
新协议最主要创新之一，就是提出了计算信用风险的IRB法。该法包括两种形式，IRB 初级法，IRB高级法。IRB法与标准法的根本不同表现在，银行对重大风险要素的内部估计值将作为计算资本的主要参数。以银行内部评级为基础，可以大幅度提高资本监管的风险敏感度。银行对信用风险的内部测量是根据与借贷者和交易对手交易记录的分析，对借贷者、交易对手的违约情况进行评定，并给予相应的评级。
3.计算信用风险需要的数据
（1）标准法。标准法对于银行持有的各种不同的资产类型的债权，按照银行认定的外部评级机构的评级结果给出不同的权重对应关系。在标准法中，外部评级占据核心地位。在新巴塞尔协议中分别规定了对于主权国家、非中央政府公共部门实体、多边开发银行、证券公司、零售资产、银行、公司、居民房产抵押、商业房地产抵押、逾期贷款、高风险的债权以及表外项目各自的风险权重。巴塞尔协议还规定，在确定风险权重时，要先从风险暴露中扣减专项准备。
（2）内部评级法。内部评级法对于银行计算各种资产的信用风险提供了不同的风险权
重函数，用以计算风险加权资产。这些函数对于各种不同的资产类型其公式也有不同，大体
思路是一致的，即通过为这些函数输入四个参数：违约概率（PD）、违约损失率（LGD）、
违约时的风险暴露（EAD）和期限（M），得到不同资产情况下的风险权重，继而确定风险
资产。内部评级法的初级法和高级法对这些参数确定方式的要求有所不同。以公司、主权和
银行资产为例，初级法要求银行仅需要估计违约概率，高级法则要求银行估计所有的参数，具体要求见表1。
表1 IRB高级法和初级法在数据要求方面的区别
数据 IRB初级法 IRB高级法
违约概率银行提供的估计值银行提供的估计值违约损失率委员会规定的监管指标银行提供的估计值违约风险暴露委员会规定的监管指标银行提供的估计值
期限委员会规定的监管指标或者由各国监
管当局自已决定允许采用银行提供的估计
值（但不包括某些风险暴露）
银行提供的估计值（但不包括某些风险暴露）
对于需要银行自己提供参数的估计值而言，计算信用风险对数据质量的要求比较高。按照新协议的规定，要估计相关参数，无论数据来源如何，都要满足最少的数据观察期。像估计违约损失率要求更加严格，新协议提出在理想情况下，数据观察期至少应该涵盖一个完整经济周期，这些要求对我国许多银行来说短时间内是难以做到的。表2列出了估计违约概率、违约损失率和违约风险暴露三个参数所需的数据观察期要求。
表2 估计参数所需的数据观察期
公司、主权、银行暴露零售暴露
违约概率不少于5年的数据不少于5年的数据
违约损失率不少于7年的数据不少于5年的数据
违约风险暴露不少于7年的数据不少于5年的数据
新协议内部评级法对参数估计所需数据不但要求的时间长，而且对数据的来源和内容要求也非常高。不但要求有银行用户的客户资料、财务数据、信贷记录，还要综合考虑历史及当前的宏观数据、行业数据等，作为共同计算相关参数所需的预测变量。所有这些要求，尤其是我国银行业基础数据较差的现状而言，对顺利实施内部评级法提出了极大的挑战。
二、 市场风险
市场风险可以分为利率风险、外汇风险、股票价格风险和商品价格风险等。
1.市场风险的定义
市场风险指因市场价格包括利率、汇率、股票价格和商品价格等的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。这类风险与金融市场本身的成熟程度相关，市场越成熟，市场风险就越小。市场风险一旦大规模发生，不仅给投资者带来极大的损失和伤害，而且给整个金融市场带来灾难性的破坏。广大投资者很难进行市场风险的管理，必须通过政府规范市场，打击恶意操纵市场的各种违规行为，进行综合治理，使市场在公开、公平、有序的条件下进行。
2.市场风险主要计算方法
1996年初，10国集团签署的《资本协议市场风险的补充规定》要求商业银行对市场风险计提资本。在这项修正案中，正式提出两种方法用来测量市场风险。
（1）标准法。在标准法模型下，银行的市场风险通过计算资产组合面临的利率风险、汇率风险、股权风险以及商品风险而得出。例如，在巴塞尔协议下，汇率风险和股权风险的资本要求是8%，商品风险是15%。其中，对股权风险来说，资本要求又因一般市场风险的净头寸和特定风险的总头寸而有所不同。不同国家的监管当局设计出了不同的监管模型来计算银行账户和交易账户头寸的最低资本要求。这些模型包括：美国证券交易委员会实施的全面法，先是被巴塞尔委员会建议使用，后被欧盟的资本充足指引采用的分块法（Building Block Approach），英国金融服务局采用的资产组合法。以及美联储采用的预先承诺法。
（2）内部模型法。为鼓励银行采用较先进的风险管理技术，各认可机构可运用成熟的内部风险模型，其主要的计算方法是计算风险暴露的VaR（Value at Risk，在险价值）。所谓VaR，就是在一定的持有期和一定的置信度区间内，一个投资组合最大的潜在损失是多少。VaR是一种利用概率论与数理统计来评价风险的方法，它可以使投资人既知道潜在损失的金额，又可以知道损失发生的可能性。作为一种金融风险评估和计量模型，已经被全球各主要银行、非银行金融机构、公司和金融监管机构广泛采用。在实际的市场风险管理中，VaR的计算方法主要有方差——协方差法、历史数据模拟法、结构化蒙特卡罗法和压力测试。
方差——协方差法假定投资组合中各种风险因子的变化服从特定的分布，通过历史数据分析和估计该风险因子收益分布的参数值，然后求出在一定置信水平下，反映了分布偏离均值程度的临界值，之后建立与风险损失的联系，推导VaR值。
历史数据模拟法是根据历史数据模拟未来的一种方法，它采用的是历史上真实发生的数据，因此该方法比较直观，计算出的结果说服力也较强，许多大银行更倾向于采用这种方法。
蒙特卡罗法的计算过程是，使用者选定金融变量服从的随机过程及随机参数，然后利用假定的价格路径对所有变量进行模拟，得出投资组合的不同价值，最后利用模拟得到的不同的投资组合价值编制收益率的概率分布，测定投资组合得到在险价值。
以上的VaR计算方法的共同缺点就是不能反映市场突发事件情况下的损失程度，因此作为VaR的补充，压力测试法可以一定程度上解决这个问题。压力测试考虑的是关键金融变量的大规模变化对投资组合价值的影响。它先主观地假设一些极端事件发生，然后利用新情况对投资组合中的所有资产重新进行定价，这样就可以得出该场景下投资组合的收益率。
3.计算市场风险需要的数据
从已有的一些VaR模型来看，VaR值的计算需要大量的历史数据进行计算、分析和预测。按照巴塞尔委员的要求，为确保模型的有效性，VaR模型的有效性必须进行返回检验，验证该模型的预测值和现实结果是否相同，这个过程要求的数据期限很长，对数据的要求比较高。由于我国的资本市场发展不完善，收集到足够的数据并不容易。
在市场风险的计量系统中要求的数据包括：
（1）头寸数据，是由交易活动产生的数据。
（2）风险要素的价格数据，风险要素通常分成利率、汇率、股票价格、商品价格以及上述各类风险要素中的期权波动性等几个大类。
（3）计量参数，包括持有期，即头寸值的变化区间，观察风险要素价格的历史时间，达到某一审慎的保护度的置信区间。这些计量参数一定程度上是判断的，例如，它们取决于模型需要提供的保护度，与头寸和价格数据不同，后者在理论上是外生的。
按照上述输入数据，内部估值模型就能计算出由于相关风险要素变动而引起的每一头寸值的变化。然后加总各头寸值的变化，并适当考虑不同风险要素之间的历史相关性，银行按照他的总体战略，可以选择一个适当的观察期来反映市场条件，就可以算出观察期间的各风险要素和要素之间的历史相关性。
在计算市场风险时，需要确定资产的性质可能受到哪些市场因子影响，对要计算的资产组合收集其历史数据，计算出收益率之后，通过参数法、历史数据模拟法或者蒙特卡罗方法进行VaR的计算。
三、 操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件而造成损失的风险。操作风险的主要种类包括：内部欺诈风险、外部欺诈风险、就业政策与工作场所安全的风险、客户产品和业务操作风险、灾害和其他事件、业务中断与系统失败风险、执行交割和内部流程管理等信用风险。
1.操作风险的定义
90年代后，金融创新层出不穷，商业银行的盈利空间在迅速扩大的同时伴随的操作风险也日益严重，类似巴林银行倒闭事件的低频高危事件显示出，即使商业银行符合资本充足率的要求，也可能因为操作风险而陷入经营困境，甚至导致破产。
操作风险有多种定义。J.P Morgan对于操作风险的定义是，操作风险是各公司业务和支持活动中内生的一种风险因素，这类风险表现为各种形式的错误、中断或停滞，可能导致财务损失或者给公司带来其他方面的损害。英国银行家协会将操作风险定义为，由于内部程序、人员、系统的不完善或失误或外部事件造成直接或间接损失的风险。从1998年至今，巴塞尔委员会对操作风险的定义均沿用了这个定义。
2.操作风险的主要计算方法
根据新巴塞尔协议，操作风险主要的计算方法有三种，基本指标法、标准法和高级计量法。
（1）基本指标法。采用基本指标法银行持有的操作风险资本应等于前三年总收入的平均值乘以一个固定比例。鉴于基本指标法计算的资本比较简单，新协议中未对采用该方法提出具体标准。
（2）标准法。标准法把银行业务分为8类，每一种业务都介入一个收入指标，然后介入一个β系数，总资本要求是各产品线监管资本的简单加总。（β值详见表3）
表3 8个产品线中各产品线的β系数
产品线β系数
公司金融（β1）18%
交易和销售（β2）18%
零售银行业务（β3）12%
商业银行业务（β4）15%
支付和清算（β5）18%
代理服务（β6）15%
资产管理（β7）12%
零售经纪（β8）12%
（3）高级计量法。
3.计算操作风险需要的数据
（1）基本指标法。根据基本指标法的资本计算公式，计算操作风险需要的数据是前三年各个年度的总收入。
（2）标准法。根据标准法的资本计算公式，计算操作风险需要的数据是8个产品线中各产品线过去三年的总收入。
（3）高级计量法。根据巴塞尔协议的要求，用高级计量法计算操作风险需要知道内部
数据和外部数据。其中内部数据指银行按照标准跟踪收集的损失记录，对内部损失数据至少需要5年的观测值。外部数据则是指相关的公开数据以及行业集合数据。外部数据应包含实际损失金额数据、发生损失事件的业务范围信息、损失事件的起因和情况或其他有助于评估其他银行损失事件相关性的信息。银行必须建立系统性的流程，以确定什么情况下必须使用外部数据以及使用方法。应定期对外部数据的使用条件和使用情况进行检查，修订有关文件并接受独立检查。（连载之二）
四种成本计算方法
品种法 品种法 目录 1 什么是品种法？ 2 品种法的特点 3 品种法的适用范围 4 品种法的计算程序 什么是品种法？ 品种法也称简单法，是以产品品种为产品成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法。 品种法的特点 1、成本计算对象 品种法以产品品种作为成本计算对象，并据以设置产品成本明细帐归集生产费用和计算产品成本。如果企业生产的产品不止一种，就需要以每一种产品作为成本计算对象，分别设置产品成本明细帐。 2、成本计算期 由于大量大批的生产是不间断的连续生产，无法按照产品的生产周期来归集生产费用，计算产品成本，因而只能定期按月计算产
品成本，从而将本月的销售收入与产品生产成本配比，计算本月损益。因此，产品成本是定期按月计算的，与报告期一致，与产品生产周期不一致。 3、生产费用是否需要在完工产品和在产品之间进行分配 如果是大量大批的简单生产采用品种法计算产品成本，由于简单生产是一个生产步骤就完成了整个生产过程。所以月末（或者任何时点）一般没有在产品，因此，计算产品成本时不需要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配；如果是管理上不要求分步骤计算产品成本的大量大批的复杂生产采用品种法计算产品成本，由于复杂生产是需要经过多个生产步骤的生产，所以月末（或者任何时点）一般生产线上都会有在产品，因此，计算产品成本时就需要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配。可分析具体情况，生产费用在完工产品和在产品之间进行分配的各种方法，选择合适的方法进行分配。 品种法的适用范围
1、品种法主要适用于大量大批的单步骤生产企业；如发电，供水，采掘等企业． 2、在大量大批多步骤生产的企业中，如果企业规模较小，而且管理上又不要求提供各步骤的成本资料时，也可以采用品种法计算产品成本。 3、企业的辅助生产车间也可以采用品种法计算产品成本。 品种法的计算程序 开设成本明细账 按产品品种设置产品成本明细账或成本计算单、辅助生产成本明细账、制造费用明细账，并按成本项目或费用项目设置专栏。 分配各种要素费用 ①.根据货币资金支出业务，按用途分类汇总各种付款凭证，登记各项费用，据以登记有关明细账。 借：制造费用 辅助生产成本 贷：银行存款
关于明确建设工程材料价格风险控制及价差调整计算方法的通知（发稿时间：2015-5-19 15:02:15 阅读次数：78） 通建价[2015]11号 关于明确建设工程材料价格风险控制及价差调整 计算方法的通知 各有关单位： 为规范工程造价计价行为，合理确定和有效控制工程造价，维护建设工程发承包双方的合法权益，同时为保障发承包双方工程竣工结算工作的顺利进行，现对我市建设工程材料价格风险控制及价差调整计算方法明确如下： 一、招标文件、施工合同必须明确计价中的风险内容及其范围，不得采用无限风险、所有风险或类似语句规定计价中的风险内容及其范围。由于工程材料价格波动影响合同价款的，应由发承包双方合理分摊。 二、发承包双方应在招标文件及施工合同中明确约定工程计价中的材料价格风险范围、控制和处理原则。发承包双方应当在施工合同中约定以下内容： 1.工程中主要建筑材料包含的材料范围 主要建筑材料是指用量较大、占工程造价比重较高的常用
材料，其价格波动对工程造价影响明显，其余为非主要建筑材料。 发承包双方应在招标文件及合同中明确主要建筑材料的种类、名称等，例如钢筋、型材、商品砼、预拌砂浆、水泥、黄砂、碎石、砌块、混凝土制品、电线、电缆、沥青、石材、铝合金型材、玻璃、各类管材、沥青混凝土、水泥稳定碎石等。 如发承包双方无约定时，是否为主要建筑材料应按照单位工程投标文件中材料费占单位工程费的百分比来划分，材料费占单位工程费5%以上的各类材料为主要建筑材料，5%以下的各类材料为非主要材料。 2.承包方的投标价格中包含的主要建筑材料价格风险的幅度； 3.当主要建筑材料的价格波动超过投标价格中的风险幅度时的材料价格调整办法； 4．主要建筑材料数量的取定。 三、签订固定价格合同的建设工程在施工期间内，因建筑材料价格波动影响合同价格，在办理工程竣工结算时，材料价格风险调整计算方法应按合同约定进行，合同没有约定或约定不明确的，应按如下办法进行结算。 1．主要建筑材料费用占单位工程费用的比值a确定方法：
. 公路养护支出第十四条 公路日常维护费：依照交通部《公路养护技术规范》工程 分类范围确定实施项目及交通厅计划处下达的《河南省高速公路维修保养工程费用标准暂行规定》编制。高速公路小修养护包括路基，路面，桥涵、隧道及交叉工程 房屋的保养和日常维修。路基、)(中心和沿线设施、养护工区路面和沿线设施维修保养费用包括直接费和间接费。高 速公路维修保养总费用：公路主体工程维修保养费用计 年、不含2、2-5年(算：通车年限按通车2年以内(含2年))(路面宽度5年以上三种情况分别计算，车道数量含5年)和按标准四车道考虑。公路主体工程维修保养费用值：D(元) KY ＝K×L×的确定Yg1 K=15000 2年以内(含年) 2K=49294 ) 2年、含5年(2-5年)不含K=62501 5年以上 ) (公里L：路线总长度调整系数，其确定方法如下：D: )D=1 2年含2年以内(+0.025X2+0.001X3 0.023X1＝2D 2-5年：年以上：5D=0.03426X1+0.0129X2+0.00078X3+0.357 ;. . )
年：计算年限(X1 处理后年限×路面大范围处理面积／路面总面积X1=∑【(() 路面未大范围处理面积／路面总面积×通车年限．路】+1)+面未大范围处理面积：指从通车以来从未进行过大面积维修的路面面积。) 千辆／日(9月的平均日交通量X2：上年度l一注：平均日交通量应折算为小客车。(辆／日公里。)：上年度X31-9月的平均日每公里重车量注：重车量指交通量年报表中大型货车、特大型货车、拖挂货车、集装箱车和大型客车五种车型自然数之和。公路主体工程维修保养费用计算表 保养总费用应按照通车年限不同分别计算后进行求和。第十五条;. .
新巴塞尔协议之操作风险及其管理框架 时间:2008-06-07 16:46来源:互联网作者:佚名点击:165次 操作风险概念的提出已有很久的历史，但是操作风险作为与市场风险、信用风险并列的三大风险之一却是近几年的事情。1998年9月，巴塞尔银行监管委员会首次发布了《操作风险管理》，将操作风险正式纳入新巴塞尔协议的三大风险之中。新协议把操作风险定义为“由于内部程序 操作风险概念的提出已有很久的历史，但是操作风险作为与市场风险、信用风险并列的三大风险之一却是近几年的事情。1998年9月，巴塞尔银行监管委员会首次发布了《操作风险管理》，将操作风险正式纳入新巴塞尔协议的三大风险之中。新协议把操作风险定义为“由于内部程序的不力或过失，人员或系统问题和外部事件所造成损失的风险。这一定义将法律风险包含在内，但排除了策略风险和信誉风险”。2001年，巴塞尔委员会公布了操作风险的背景文件。2003年2月，巴塞尔委员会公布了对操作风险管理的一系列原则。 一、操作风险的定义 根据新巴塞尔协议，操作风险是指由于内部程序的不力或过失，人员或系统问题和外部事件所造成损失的风险，这一定义将法律风险包含在内，但排除了策略风险和信誉风险。这个定义有以下几个特点：①关注内部操作，内部操作常常就是银行及其员工的作为或不作为，银行能够也应该对其施加影响；②重视概念中的过程导向；③人员和人员失误起着决定性作用，但人员失误不包括由于个人利益和知识不足的失误；④外部事件是指自然、政治或军事事件，技术设施的缺陷，以及法律、税收和监管方面的变化；⑤内部控制系统具有重要的作用。 在2005年三月二十八日，我国银监会有关部门负责人就《关于加大防范操作风险工作力度的通知》答记者问中，也给出了操作风险的解释：操作风险在于银行内部控制及公司治理机制的失效。这种失效状态可能因为失误、欺诈，未能及时做出反应而导致银行财务损失，或使银行的利益在其他方面受到损失，如银行交易员、信贷员、其他工作人员越权或从事职业道德不允许的或风险过高的业务。操作风险的其他方面还包括信息技术系统的重大失效或诸如火灾和其他灾难等事件。可以看出银监会就操作风险的定义和巴塞尔委员会中对操作风险的定义本质上是一致的，都着重说明了造成操作风险的原因，即：内部程序问题，人员系统问题和外部事件。 二、操作风险的分类及特点 根据巴塞尔协议，操作风险分类方法主要包括以下七种事件类型：①内部欺诈：故意欺骗，盗用财产或违反规则法律公司政策的行为；②外部欺诈：第三方故意欺骗，盗用财产或违反法律的行为；③雇员活动和工作场所安全：由个人伤害赔偿金支付或差别及歧视事件引起的违反雇员健康或安全相关法律和协议的行为；④客户，产品和业务活动：无意或由于疏忽没能履行对特定客户的专业职责，或者由于产品的性质或设计产生类似结果；⑤实物资产的损坏：自然灾害或其他事件造成的实物资产损失或损坏；⑥业务中断和系统错误：业务的意外中断
DHL的费用计算方法 空运的费用主要是运费和杂费，运费是按照重量等级来计算单价的，一般有这么几个等级：+100KG （100KG以上的货物）+300KG，+500KG，+1000KG 有些航空公司对+45KG也有运价，一般没相应级别运价的话就按照TACT价格来计算货物运费，货物的计费重量也是个重要的地方，货物的重量在空运上分体积重量和毛重两个方面。当体积重量大于毛重是，体积重量就是货物的计费重量，当体积重量小于毛重是，实际毛重就是计费重量。 杂费包括的方面就比较多点，一般来说包括仓储费用，燃油附加费用，战争险等等 燃油附加费和战争险是特定情况下的产物，一般现在公司的报价都是包含在运费内的DHL等快件类的运费计算是按照0.5KG为单位的，一般都是第一个0.5公斤有一个价格，然后就是续重价格 比如说一票快件，重量是3KGS 报价是起重 100RMB，续重50RMB 那这个快件的运费就是100+（3*2-1）*50=350RMB。 国际包裹运费计算方法 1．计费重量单位： 特快专递行业一般以每0.5KG（0.5公斤）为一个计费重量单位。 2．首重与续重： 特快专递货品的寄递以第一个0.5KG为首重(或起重)，每增加0.5KG为一个续重。 通常起重的费用相对续重费用较高。 3．实重与材积： 是指需要运输的一批物品包括包装在内的实际总重量称为实重； 当需寄递物品体积较大而实重较轻时，因运输工具（飞机、火车、船、汽车等）承载能力及能装载物品体积所限，需采取量取物品体积折算成重量的办法做为计算运费的重量，称为体积重量或材积。 体积重量大于实际重量的物品又常称为轻抛物。 4．计费重量： 按实重与材积两者的定义与国际航空货运协会规定，货物运输过程中计收运费的重量是按整批货物的实际重量和体积重量两者之中较高的计算。 5．包装费
巴塞尔协议1、2、3内容总结 巴塞尔协议Ⅰ 1988年巴塞尔协议全称为《统一资本衡量和资本标准的国际协议》，其目的是通过规定银行资本充足率，减少各国规定的资本数量差异，加强对银行资本及风险资产的监管，消除银行间的不公平竞争。1988年巴塞尔协议基本内容由四方面组成： 1、资本的组成。巴塞尔委员会认为银行资本分为两级。第一级是核心资本，要求银行资本中至少有50%是实收资本及从税后利润保留中提取的公开储备所组成。第二级是附属资本，其最高额可等同于核心资本额。附属资本由未公开的储备、重估储备、普通准备金（普通呆账准备金）、带有债务性质的资本工具、长期次级债务和资本扣除部分组成。 2、风险加权制。巴塞尔协议确定了风险加权制，即根据不用资产的风险程度确定相应的风险权重，计算加权风险资产总额：一是确定资产负债表内的资产风险权数，即将不用资产的风险权数确定为五个档次：分别为0、10、20、50、100。二是确定表外项目的风险权数。确定了1、20、50、100四个档次的信用转换系数，以此再与资产负债表内与该项业务对应项目的风险权数相乘，作为表外项目的风险权数。 3、目标标准比率。总资本与加权风险资产之比为8%（其中核心资本部分至少为4%）。 银行资本充足率=总资本/加权风险资产 4、过渡期和实施安排。过渡期从协议发布起至1992年底止，到1992年底，所有从事大额跨境业务的银行资本金要达到8%的要求。 1988年巴塞尔协议主要有三大特点：一是确立了全球统一的银行风险管理标准；二是突出强调了资本充足率标准的意义。通过强调资本充足率，促使全球银行经营从注重规模转向资本、资产质量等因素；三是受70年代发展中国家债务危机的影响，强调国家风险对银行信用风险的重要作用，明确规定不同国家的授信风险权重比例存在差异。 巴塞尔资本协议Ⅱ 三大支柱，即最低资本要求、监管部门的监督检查和市场约束。 ①第一大支柱：最低资本要求。最低资本充足率要求仍然是新资本协议的重点。该部分涉及与信用风险、市场风险以及操作风险有关的最低总资本要求的计算问题。最低资本要求由三个基本要素构成：受规章限制的资本的定义、风险加权资产以及资本对风险加权资产的最小比率。其中有关资本的定义和8％的最低资本比率，没有发生变化。但对风险加权资产的计算问题，新协议在原来只考虑信用风险的基础上，进一步考虑了市场风险和操作风险。总的风险加权资产等于由信用风险计算出来的风险加权资
财务管理计算公式 财务报表分析 1、流动比率＝流动资产流动负债 2、速动比率＝速动资产流动负债 保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）流动负债 3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 4、存货周转率（次数）＝销售成本平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）2 存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货360）销售成本 5、应收账款周转率（次）＝销售收入平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360应收账款周转率＝（平均应收账款360）销售收入净额 6、流动资产周转率（次数）＝销售收入平均流动资产 7、总资产周转率＝销售收入平均资产总额 8、资产负债率＝（负债总额资产总额）100% （也称举债经营比率） 9、产权比率＝（负债总额股东权益）100% （也称债务股权比率）
10、有形净值债务率＝[负债总额（股东权益－无形资产净值）] 100% 11、已获利息倍数＝息税前利润利息费用 长期债务与营运资金比率＝长期负债（流动资产－流动负债） 12、销售净利率＝（净利润销售收入）100% 13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）销售收入]100% 14、资产净利率＝（净利润平均资产总额）100% 15、净资产收益率＝净利润平均净资产（或年末净资产）100% 或＝销售净利率资产周转率权益乘数 16、权益乘数＝资产总额所有者权益总额＝1（1－资产负债率）＝1＋产权比率 17、平均发行在外普通股股数＝（发行在外的普通股数发行在外的月份数）12 18、每股收益＝净利润年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）（年末股份总数－年末优先股数） 19、市盈率（倍数）＝普通股每市价每股收益 20、每股股利＝股利总额年末普通股股份总数 21、股票获利率＝普通股每股股利普通股每股市价 22、市净率＝每股市价每股净资产
设备费的计算方法： 国产非标准设备： （1）材料费材料净重*（1+加工损耗系数）*每吨材料综合价 （2）加工费设备总重量*设备每吨加工费 （3）辅材费设备总重量*辅材指标 （4）专用工具费（材料费+加工费+辅材费）*系数 （5）废品损失费（材料费+加工费+辅材费+专用工具费）*系数 （6）外购配套件费单列 （7）包装费前六项之和乘以系数 （8）利润一到五项和第七项之和乘以系数不包括第六项 （9）税金增值税销项税—进项税 销项税=销售额*适用增值税率（销售额等于前八项之和） 税金计算要注意（关于产品价格的增值税只需要计算销项税即可） 国产非标准设备原价为：{[(材料费+加工费+辅助材料费)×(1+专用工具费率)×(1+废品损失费率)+外购配套件费]×(1+包装费率)-外购配套件费)×(1+利润率)+销项税额+非标准设备设计费+外购配套件费
案例： 某工厂采购一台国产非标准设备，制造厂生产该台设备所用材料费20万元，加工费2万元，辅助材料费4000元，制造厂为制造该设备过程中，在材料采购过程中发生进项增值税3.5万元。专用工具费率1.5%。废品损失率10%。外购配套件费5万元。包装费率1%，利润率7%，增值税率17%。非标准设备设计费2万元。试求国产非标准设备的原价。 考试大网校试题解析： 专用工具费=（20+2+0.4）*1.5%=0.336 废品损失率：=（20+2+0.4+0.336）*10%=2.274 包装费：（22.4+0.336+2.274+5）*1%=0.3000 利润：（22.4+0.336+2.274+0.3）*7%=1.772 销项税：（22.4+0.336+2.274+5+0.3+1.772）*17%=4.454 原价：22.4+0.336+2.274+0.3+1.772+2+5=39.536 进口设备： 三个价格：FOB离岸价，是货物在指定港口越过船舷的价格 CFR运费在内价即FOB加运费 CIF到岸价即FOB加运费加保险 其中运费=FOB*运费率 保险费：（FOB+运费）/（1—保险费率）*保险费率（重点区别记忆）
迄今为止，不同组织提出了对操作风险的不同定义，在1998年9月时，巴塞尔委员还声称，许多银行其实是将操作风险定义为无法归入市场风险或操作风险的风险。调查显示，过程和程序、人员和人为错误、内部控制、内部和外部事件、直接和间接损失、失误、技术和系统等，都是近年操作风险定义中频繁出现的关键词。几乎所有定义都强调内部操作，但未预期的外部事件也被列入操作风险；并且，很多定义在提到损失时，指的都不只是操作或事件带来的直接损失，还将经由银行信誉和市场价值变化而导致的间接损失包括在内。总的来说，定义的方式有两大类：直接定义和间接定义。间接方式把操作风险定义为除信用风险和市场风险以外的所有风险。这种定义虽然简单，但是几乎没有给出任何定义性或描述性的关键词句。因此，在英国银行家协会(BBA)采用直接方式将操作风险定义为“由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成直接或间接损失的风险”之后，这个定义便得到了广泛的认可和应用，从2001年巴塞尔委员会发布关于操作风险的咨询报告直到尚未定稿的新资本协议中，也沿用了这个定义。 这个定义有以下几个特点：1.关注内部操作，内部操作常常就是银行及其员工的作为或不作为，银行能够也应该对其施加影响。2.重视概念中的过程导向。3.
人员和人员失误起着决定性作用，但人员失误不包括出于个人利益和知识不足的失误。4.外部事件是指自然、政治或军事事件，技术设施的缺陷，以及法律、税收和监管方面的变化。5.内部控制系统具有重要的作用。 目前常见的操作风险分类方法将其划分为以下七种事件类型：1.内部欺诈：故意欺骗、盗用财产或违反规则、法律、公司政策的行为。2.外部欺诈：第三方故意欺骗、盗用财产或违反法律的行为。3.雇员活动和工作场所安全：由个人伤害赔偿金支付或差别及歧视事件引起的违反雇员、健康或安全相关法律或协议的行为。4.客户、产品和业务活动：无意或由于疏忽没能履行对特定客户的专业职责，或者由于产品的性质或设计产生类似结果。5.实物资产的损坏：自然灾害或其他事件造成的实物资产损失或损坏。6.业务中断和系统错误：业务的意外中断或系统出现错误。7.实施交付和过程管理：由于与交易对方的关系而产生的交易过程错误或过程管理不善。
一、“律师费用怎么算”：律师【费用项目】应包括：律师服务费、代委托人支付的费用、异地办案差旅费。这三项加在一起就是全部律师费，且这些费用只能由律师事务所统一收取。律师不得私自向委托人收取任何费用。除以上三项费用外，律师事务所及承办律师不得以任何名义向委托人收取其他费用。律师【收费标准】： 1、律师服务费：又有政府指导价、市场调节价2种。 （1）代理民事诉讼、行政诉讼、国家赔偿案；为刑事案件犯罪嫌疑人提供法律咨询、代理申诉和控告、申请取保候审，担任被告人的辩护人或自诉人、被害人的诉讼代理人代理各类诉讼案件的申诉的：必须执行政府指导价，但政府指导价的基准价和浮动幅度由各省、自治区、直辖市政府价格主管部门会同同级司法行政部门制定。 所以：各地的律师事务所的具体收费标准可能有所不同。 （2）律师事务所提供除以上之外的其他法律服务：实行市场调节价收费，也就是由律师事务所和委托人协商确定，由律师事务所与委托人根据具体案件耗费的工作时间、难易程度、委托人的承受能力、律师可能承担的风险和责任、律师的社会信誉和工作水平等来协商确定。 （3）至于律师的收费方式：有计件、按标的额比例、计时收费等方式，但计件收费一般适用于不涉及财产关系的法律事务、按标的额比例收费适用于涉及财产关系的法律事务、计时收费可适用于全部法律事务。 （4）律师也可以和当事人约定风险代理：即根据代理结果来收费。但有些案件不得适用风险代理： 《律师服务收费管理办法》第十一条：办理涉及财产关系的民事案件时，委托人被告知政府指导价后仍要求实行风险代理的，律师事务所可以实行风险代理收费，但下列情形除外：（一）婚姻、继承案件；（二）请求给予社会保险待遇或者最低生活保障待遇的； （三）请求给付赡养费、抚养费、扶养费、抚恤金、救济金、工伤赔偿的；（四）请求支付劳动报酬的等。 第十二条：禁止刑事诉讼案件、行政诉讼案件、国家赔偿案件以及群体性诉讼案件实行风险代理收费。风险代理收费，最高收费金额不得高于收费合同约定标的额的30%. 2、代委托人支付的费用包括：律师事务所在提供法律服务过程中代委托人支付的诉讼费、仲裁费、鉴定费、公证费和查档费。这些不属于律师服务费，要由委托人另行支付。 3、异地办案差旅费：一般是向委托人提供费用概算、经协商一致签字确认后由律师事务所预收，确需变更费用概算的，律师事务所必须事先征得委托人的书面同意。
在进出口贸易中，商品的价格是买卖双方磋商的焦点，有时也是成交的决定性因素。正确掌握进出口商品价格构成，合理采用各种作价方法，选用有利的计价货币和贸易条件，准确核算成本、利润，具有十分重要的意义。在SimTrade中，当出口商起草合同完毕，发送给对方时，必须先填写出口预算表，预估各项费用；交易完成后，实际发生的金额将列于右侧栏中，供学生核对自己计算得正确与否。以下就出口预算表中各项费用的计算加以说明，便于学生填写时参考。 注意出口预算表填入的数字全部为本位币，且都保留两位小数。如需换算，汇率请参考"淘金网"中的"银行"页面，如没有该项费用发生，请填"0"。 请选择以下主题查看相关内容： 基本计算 一、合同金额 二、采购成本 三、FOB总价 四、内陆运费 五、报检费 六、报关费 七、海运费 八、保险费 九、核销费 十、银行费用 十一、其他费用 十二、退税收入 十三、利润 基本计算 (一)毛重、净重、体积计算 首先到"淘金网"的"产品展示"中记下产品每箱的重量、体积，其次查询产品的销售单位与包装单位是否相同。 在计算重量时，对销售单位与包装单位相同的产品(如食品类产品)，可直接用交易数量×每箱的毛(净)重；对销售单位与包装单位不同的产品(如玩具类、服装类产品)，须先根据单位换算计算出单件的毛(净)重，再根据交易数量计算总毛(净)重。 在计算体积时，对销售单位与包装单位相同的产品(如食品类产品)，可直接用交易数量×每箱的体积；对销售单位与包装单位不同的产品(如玩具类、服装类产品)，须先根据单位换算计算出包装箱数，再计算总体积。（注意：包装箱数有小数点时，必须进位取整箱。） 例1：玩具类产品08001项，销售单位是UNIT(辆)，包装单位是CARTON(箱)，单位换算显示是每箱装6辆，每箱毛重23KGS，每箱净重21KGS，每箱体积0.08052CBM。如果交易数量为1000只，试分别计算毛、净重、体积？ 解：毛重的计算： 单件的毛重＝23÷6＝3.833KGS 总毛重＝3.8333×1000＝3833.3KGS 净重的计算： 单件的净重＝21÷6＝3.5KGS 总净重＝3.5×1000=3500KGS 体积的计算： 包装箱数＝1000÷6＝166.6，取整167箱 总体积＝167×0.08052＝13.447CBM 例2：食品类产品01001项，销售单位是CARTON(箱)，包装单位也是CARTON(箱)，每箱毛重11.2KGS，每箱净重10.2KGS，每箱体积0.CBM。如果交易数量为2000只，试分别计算毛、净重、体积？ 解：毛重＝2000×11.2＝22400KGS
新巴塞尔协议和全面风险管理 作者简介 ?钟伟，金融学教授，北京师范大学和厦门大学博士生导师 ?北京师范大学金融研究中心主任 ?国家外汇管理局《中国外汇管理》副主编 联系方式： 本演讲的框架 ?1、新巴塞尔协议的发展历程 ?2、银行全面风险管理的引入 ?3、新巴塞尔框架的新近进展 ?4、新巴塞尔信用风险定价 ?5、新巴塞尔市场风险定价 ?6、新巴塞尔操作风险定价 ?7、经济资本和全面风险管理 ?8、对新巴塞尔的争议性评述 1、新巴塞尔协议的发展历程 1988年的巴塞尔文本框架 ?1、提出了风险资产的概念；风险资产＝∑资产类型×风险权重，但风险权重是监管部门自行制定的。 ?2、界定了合格的资本：核心资本、附属资本和资本扣除。 ?3、界定了最低资本充足率要求：CAR=(核心资本＋附属资本)/风险资产。 ?4、资本充足率不低于8％；核心资本充足率不低于4％。 1988年巴塞尔框架的缺陷 ?1、1988年版协议本质上不是一个激励相容的框架（one fits all） ?2、较之美国的CAMELS标准更松弛。 ?3、和亚洲金融危机有一定的相关性。 ?4、不是全面的风险管理框架。 比国际银行业没有统一监管框架更糟糕的是，我们竟然有了现在这样一个框架－－－前英格兰银行行长 2、银行全面风险管理的引入 跨国银行对全面风险管理的诉求 全面风险管理的基本定义 ?全面风险管理是一种以先进的风险管理理念为指导，以全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法、全员的风险管理文化、全部的风险管理概念为核心的崭新风险管理模式，已成为国际化商业银行谋求持续发展和竞争优势的最重要方式。 ?从跨国银行发展的角度看，风险管理经历了五个阶段，一是负债风险管理；二是资产（尤其是信贷）风险管理；三是资产负债管理；四是资本充足率管理；五是全面风险管理。 中国对巴塞尔所做的承诺 现阶段中国银行业风险管理的基本特征 应充分意识到市场风险管理的重要性
项目责任成本测算办法 1 范围 本办法适用于公司、分公司及项目部。 本办法主要包含工程项目标价分离的原则、工程项目成本分类、工程项目标价分离费用组成及计算方法、工程项目标价分离工作步骤、工程项目标价分离工作考核五部分内容。 2 定义 标价分离 是指工程项目的中标价或合同价与项目责任成本（价）的分开。 标 是指承包方向发包方承诺并获得认可的完成所承包内容需发包方支付的工程款。 价 是指在既定的施工环境和市场条件下，根据企业现有的生产力水平、管理特点，按企业费用支出标准计算，项目部为完成工程合同义务而支出的各项费用总和（或项目部为完成所签订的项目管理目标责任书的预计支出），即项目责任成本。它不包含企业经营效益、企业管理效益、政府规费及税金、企业管理成本、企业管理风险、市场风险和合同外的资金风险。 3 职责 公司 1) 成立标价分离管理领导小组指导分公司对项目目标成本进行测算和标价分离工作。 2) 考核项目施工期间责任成本执行情况和考核项目竣工后责任成本执行结果。 分公司 1) 组建目标成本测算小组进行项目目标成本测算和标价分离工作。 2) 新承揽项目标价分离率必须达到100%。 3) 在项目中标后28天内，完成标价分离方案和测算成本的编制，并报公司合约部门备案。特级项目或特殊项目的标价分离时间可酌情延长。 4) 按工程的形象进度节点或时间节点对项目部进行标价分离后的节点考核。 5) 工程竣工后，对项目进行责任成本的最终考核，按本“办法”规定的责任成本范围对项目责任成本进行整体核实后，特级项目上报公司合约部审批，其他项目报公司合约部门备案。 项目部 1) 施工期间的责任成本控制、核算与分析。
计算VaR值的基本方法 ①方差-协方差法，又称德尔塔正态法。 方差-协方差法的优点是原理简单，计算快捷。确定表现在三个方面：一是不能预测突发事件的风险，原因是方差-协方差法是基于历史数据来估计未来，其成立的假设条件是未来和过去存在着分布的一致性，而突发事件打破了这种分布的一致性，其风险无法从历史序列模型中得到揭示。二是方差-协方差法的正态假设条件受到质疑，由于“肥尾”现象广泛存在，许多金融资产的收益率分布并不符合正态分布，这样，基于正态近似的模型往往会低估实际的风险值。三是方差-协方差法只反映了风险因子对整个组合的一阶线性影响，无法充分度量非线性金融工具(如期权)的风险。 ②历史模拟法 历史模拟法是运用当前资产组合中各证券的权重和各证券的历史数据重新构造资产组合的历史序列，从而得到重新构造资产组合收益率的时间序列。 历史模拟法克服了方差-协方差法的一些缺陷，如考虑了“肥尾”现象，能度量非线性金融工具的风险等，而且历史模拟法是通过历史数据构造收益率分布，不依赖特定的定价模型，这样，也不存在模型风险。 但历史模拟法仍存在不少缺陷：首先，风险包含着时间的变化，单纯依靠历史数据进行风险度量，将低估突发性的收益率波动;其次，风险度量的结果受制于历史周期的长度;再次，历史模拟法以大量的历史数据为基础，对数据的依赖性强;最后，历史模拟法在度量较为庞大且结构复杂的资产组合风险时，工作量十分繁重。 ③蒙特卡洛模型 蒙特卡洛法分两步进行：第一步，设定金融变量的随即过程及过程参数;第二步针对未来利率所有可能的路径情景，模拟资产组合中各证券的价格走势，从而编制出资产组合的收益率分布来度量VaR。 蒙特卡洛模拟法的优点包括：它是一种全值估计方法，可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题;产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠;可以通过设置消减因子，使得模拟结果对近期市场的变化更快地做出反映。其缺点包括：对于基础风险因素仍然有一定的假设，存在一定的模型风险;计算量很大，且准确性的提高速度较慢，如果一个因素的准确性要提高10倍，就必须将模拟数增加100倍以上;如果产生的数据序列是伪随机数，可能导致错误结果。
ERP中价值流的体现————管理会计中几种成本计算方法分析本。 无论是否实施了ERP系统，在实际的企业运作过程中，都经常会碰到一些尴尬的情况。例如销售人员总是有一些例外的订单交给生产部门，而生产部门却又无法及时按要求生产，最后都归咎于生产部门。针对这种情况，企业管理者作了如下改革：将例外订单的生产成本责任中心由生产部门变成销售部门，生产部门只负责根据例外订单的要求圆满完成生产任务。这样的改变使得销售人员不再随便签定例外订单，即使签定例外订单，也要有很高的利润。如此一来，企业既可以按计划生产，又可以在真正需要例外生产的时候，经销售人员进行成本计算后按客户要求生产，从而在企业内部建立了良好的团队合作精神，使企业能够轻松面对不断变化的市场。 - 通常，管理者将企业的研究开发、设计、生产、营销、配送和售后服务等职能看作一个价值链，产品通过整个过程的流动，体现出其附加价值。价值链被视为一个整体，管理者控制着整个价值流的总成本。在上面例子中，例外订单生产成本责任中心的改变，实际上是管理者对价值流控制与计划的体现。 - 在ERP系统中，价值流的体现主要通过管理会计来表现。通过管理会计模块，可以方便地查询公司的成本构成和各种影响因素，帮助工程师分辨出可降低成本的高价值活动，为管理人员提供管理决策依据。管理会计通过制定标准（Standards）、预算（Budgets）和分析差异（Variances）的方法进行经营管理、解释经营结果。由于制定标准需要采集准确数据，需要ERP其它模块的数据支持，因此在ERP实施过程中，一般将CO（Controlling）模块放在第二个阶段或更后一些时候实施。 管理会计与财务会计的区别- 财务会计主要为企业外部的决策者-投资者、债权人和政府有关部门提供信息，管理会计主要为满足企业内部管理者对会计信息的需要，行使计划、控制与决策职能。区别见图表1. - 在表1中我们可以了解到，管理者和会计师更加关注预算和其他管理会计方法。衡量经营业绩的方法对管理者的行为影响很大，如果一个企业的业绩评价标准是以利润为目标，管理者就会关心增加客户满意程度指标，因为出色的服务会带来高销售额与利润；如果这个企业的业绩评价是以降低成本为标准，管理者就不会那么关心服务质量，而尽量节省费用以降低成本。 - 鉴于标准、预算和分析差异等对员工行为的影响，各级企业主管应该仔细分析，选择切实可行且与企业目标一致的方法来制订相关计划与决策。 - 首先要明确的是有关成本的几个基本概念：产品制造成本与产品完全成本。产品制造成本是指用来制造产品的所有资源的成本，是价值链的中间一个环节；产品完全成本是指产品整个价值流上使用的全部资源的成本，包括研究与开发、产品设计、制造、市场开拓、销售及售后服务。产品制造成本中含有直接材料、直接人工和制造费用，其中制造费用是指除直接材料、直接人工之外的其他所有制造成本，包括间接材料、间接人工、车间水电费、修理费、维护费、租金、保险费、财产税和厂房设备折旧等。 基本成本计算方法 - 企业要系统地进行产品或服务的成本分配，例如制造企业将直接材料、直接人工和制造费用分摊到产品成本中去，通常可使用分批法或分步法。
新巴塞尔协议和操作风险监管原则 新巴塞尔协议和操作风险监管原则 钟伟闻一 摘要：一个典型的全面风险管理框架应该包含辨识和定义公司所面临的风险，评估它们的强度，使用各种手段来缓释风险，并且为潜在的损失配置资本和计提准备等基本要素，目前国际上优秀的商业银行主要是通过建立各种模型来完善风险管理系统的，但是不是所有的风险都能够很容易地被量化并且纳入模型之中。 2001年9月，巴塞尔推出的新协议对操作风险提出了明确的定义、专门的法定资本金计提规定以及风险管理的基本框架，并且在新巴塞尔协议的三大支柱中，都体现了对操作风险的监管原则，这反映了监管机构对于操作风险的日益重视。本文侧重讨论介绍操作风险的类型和各国新近实践的基础上，就新巴塞尔协议的三大支柱中，对操作风险监管的原则、组织架构和流程进行了初步讨论，以期对国银行业的操作风险管理提供可借鉴的素材。 关键词：新巴塞尔协议三大支柱操作风险监管原则 一、操作风险类型及对银行的影响 1、操作风险的定义与类型
与市场风险管理和信用风险管理不同，对操作风险的关注和研究是近几年才开始的，90年代后，金融创新层出不穷，商业银行的盈利空间在迅速扩大的同时伴随的操作风险也日益严重，类似巴林银行“森”事件的低频高危事件显示出，即使商业银行符合资本充足率的要求，也可能因为操作风险而陷入经营困境，甚至导致破产。近年来，大量的操作风险损失，过程自动化，电子商务，行业竞争，全球化，公司治理，大量并购等驱动因素和全面风险管理及监管的要求，促使各国政府及金融机构在宏观经济和金融体系中不断寻求合理、高效的风险管理方法，以完善和巩固本国的金融体系。 同样有趣的是，与定义相对清晰的市场风险和信用风险相比，操作风险的定义一直在不断发展，操作风险的定义方法存在着广义和狭义两种。广义的观点认为，市场风险和信用风险以外的所有风险均视为操作风险。这种定义最大的优势在于涵盖了所有除市场和信用风险以外的剩余风险，但该定义对操作风险的管理和计量而言几乎毫无意义。狭义的观点认为，只有与金融机构中运营部门相关的风险才是操作风险。近年来，广义的定义逐渐被狭义的定义所取代。JP Morgan对于操作风险的定义是，操作风险是各公司业务和支持活动中生的一种风险因素，这类风险表现为各种形式的错误、中断或停滞，可能导致财务损失或者给公司带来其他方面的损害。英国银行家协会（BBA）将操作风险定义为“由于部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成直接或间接损失的风险”，从1998年至今，巴塞尔委员会对操作风险的定义均沿用了BB A的定义 。
操作风险分类 迄今为止，不同组织提出了对操作风险的不同定义，在1998年9月时，巴塞尔委员还声称，许多银行其实是将操作风险定义为无法归入市场风险或操作风险的风险。调查显示，过程和程序、人员和人为错误、内部控制、内部和外部事件、直接和间接损失、失误、技术和系统等，都是近年操作风险定义中频繁出现的关键词。几乎所有定义都强调内部操作，但未预期的外部事件也被列入操作风险；并且，很多定义在提到损失时，指的都不只是操作或事件带来的直接损失，还将经由银行信誉和市场价值变化而导致的间接损失包括在内。总的来说，定义的方式有两大类：直接定义和间接定义。间接方式把操作风险定义为除信用风险和市场风险以外的所有风险。这种定义虽然简单，但是几乎没有给出任何定义性或描述性的关键词句。因此，在英国银行家协会(BBA)采用直接方式将操作风险定义为“由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成直接或间接损失的风险”之后，这个定义便得到了广泛的认可和应用，从2001年巴塞尔委员会发布关于操作风险的咨询报告直到尚未定稿的新资本协议中，也沿用了这个定义。 这个定义有以下几个特点：1.关注内部操作，内部
操作常常就是银行及其员工的作为或不作为，银行能够也应该对其施加影响。2.重视概念中的过程导向。3.人员和人员失误起着决定性作用，但人员失误不包括出于个人利益和知识不足的失误。4.外部事件是指自然、政治或军事事件，技术设施的缺陷，以及法律、税收和监管方面的变化。5.内部控制系统具有重要的作用。 目前常见的操作风险分类方法将其划分为以下七种事件类型：1.内部欺诈：故意欺骗、盗用财产或违反规则、法律、公司政策的行为。2.外部欺诈：第三方故意欺骗、盗用财产或违反法律的行为。3.雇员活动和工作场所安全：由个人伤害赔偿金支付或差别及歧视事件引起的违反雇员、健康或安全相关法律或协议的行为。4.客户、产品和业务活动：无意或由于疏忽没能履行对特定客户的专业职责，或者由于产品的性质或设计产生类似结果。5.实物资产的损坏：自然灾害或其他事件造成的实物资产损失或损坏。6.业务中断和系统错误：业务的意外中断或系统出现错误。7.实施交付和过程管理：由于与交易对方的关系而产生的交易过程错误或过程管理不善。
风险费用的计算方法：无 风险范围以外合同价款调整方法： （2）采用可调整价格合同，合同价款调整方法：无。 （3）采用成本加酬金合同，有关成本和酬金的约定：无。 23.3双方约定合同价款的其他调整因素： 1、经设计单位发出、发包人认可的设计变更； 2、经发包人计量后签证认可的工程量变化； 3、增减价格应由甲、乙、监理三方共同签证确认。其余的材料不予调整。 24、工程预付款 发包人向承包人预付工程款的时间和金额或占同价款总额的比例：无。 25、工程量确认 25.1承包人向工程师提交已完工程量报告的时间； 承包人按工程进度款划分的形象进度报送给发包方审核。 26、工程款（进度款）支付 双方约定的工程款（进度款）支付的方式和时间： 支付方式：按形象进度划分支付：基础工程完工按合同价15%支付；每交完一层楼按合同价15%支付；封顶完工按合同价20%支付；内外墙刷完工验收合格付合同价的15%；即付款至合同价款的95%；剩下的5%作质量保证金，质保期为一年，满一年后一星期内5%质保维修金一次性付给承包方。上述款项均不计总。 七、材料设备供应 27、发包人供应材料设备 27.4发包人供应的材料设备与一览表不符时，双方约定发包人
40.6本工程双方约定投保内容如下： （一）发包人投保内容：自行确定 （二）承包人投保内容：按通用条款第40.4款执行。 41、担保 41.3本工程双方约定担保事项如下: （1）发包人向承包人提供履约担保，担保方式：无。 （2）承包人向发包人提供履约担保，担保方式： （3）双方约定的其他担保事项：无。 42、合同份数 42.1双方约定合同副本份数： 本合同下本2份，双方各执1份，具有同等法律效力。 43、补充条款 1、按图纸施工，按国家规定的建筑面积每平方米元结算；项目包括基础、主体、施工图纸范围内的协议装饰装修工程。 2、厂房内水电安装、所有铝合金窗由乙方负责。 3、厂房内所有地楼面、板梯找平、光面、屋面防水、屋顶隔热由乙方负责。 4、外墙乳胶漆由乙方负责。 5、其他装饰工程均由甲方负责。 6、本工程价格款不包含税收及其它费用，乙方不负责缴税。 7、未尽事宜，双方协商解决。
作业条件危险性评价法 本次风险评价采用作业条件危险性评价法进行分析评价。 作业条件危险性评价法认为对于一个具有潜在危险性的作业条件，影响危险性的主要因素有3个： （1）发生事故或危险事件的可能性（L）； （2）暴露于这种危险环境的情况（频率）（E）； （3）事故一旦发生可能产生的后果（C）。 那么作业条件的危险性D就用公式 D＝L×E×C 来表示。 1）发生事故或危险事件的可能性（L） 在实际生产条件中，事故或危险事件发生的可能性与其实际发生的概率相关。若用概率来表示时，绝对不发生的概率为0；而必然发生的事件其概率为1。但在考察一个系统的危险性时，绝对不可能发生事故是不确切的，即概率为0的情况是不确切的。所以，实际上不可能发生的情况作为“打分”的参考点，定其分值为0.1,；将完全出乎意料之外、极少可能发生的情况定为1；能预料将来某个时候会发生事故的情况定为10；这三者之间再根据可能性的大小相应确定几个之间值，具体取值见表1 表1 事故或危险事件发生的可能性分值（L） 2）暴露于危险环境的频率（E）
众所周知，作业人员暴露于危险作业条件的次数越多，时间越长，则受到伤害的可能性也就越大。为此本方法规定了连续出现在潜在危险环境的暴露频率分值为10；一年仅出现几次非常稀少的暴露频率分值为1；以10和1为参考点，再在其区间根据潜在危险作业条件中暴露情况进行划分，并对应地确定其分值，具体见表2： 表2 暴露于危险环境中的频繁程度分值（E） 3）发生事故或危险事件的可能后果（C） 造成事故或危险事件的人身伤害或物质损失可在很大范围内变化，以工伤事故而言可以从轻微伤害到许多人死亡，其范围非常广。本方法将需要救护的轻微伤害的可能结果的分值定为1，以此为一个基准点；而将造成许多人死亡的可能结果的分值定为100，作为另一个参考点。在这两个参考点1—100之间，插入相应的中间值，具体见表3： 表3 发生事故或危险事件的可能结果的分值（C） 4）危险性 确定了上述3个具有潜在危险的作业条件的分值并按公式进行计算，即可得到危险性分值。而要确定作业条件的危险性程度时，则按表4的标准进行评定。