第 税率 税 金 额 额 四 规格 计量 数 单 联 商品或劳务名称 型号 单位 量 价 万千百十元角分（%） 万千百十元角分 ： 记 帐 联
税务登记号 开户银行及帐号
7 1 5 8 9 9 1
合 备
计
价税合计（大写）
注
拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥
税务登记号
开户银行及帐号 收款人： 复核： 开票人：
北 厂 北京红光街 8号 财务专用章 单位地址、电话 67029196
销货单位（章）：
工行九龙山分理处 开户银行及帐号 74614112 复核：李海 收款人：张明 开票人： 王哲
1100992141
北京增值税专用发票
开票日期：1999年3月8日 此联不作报销、扣税凭证使用
国税函
号北京印钞厂
№00000000
销货单位（章）：
工行九龙山分理处 开户银行及帐号 74614112 复核：李海 开票人：王哲 收款人：张明
110105200020826
方 留 存 备 查
销售额=含税销售额÷（1+税率） =3933÷（1+17%） =3361.54(元) 不含税单价=销售额÷数量 =3361.54÷9 =373.5(元/件) 税额=含税销售额－销售额 =3933－3361.54 =571.46(元)
开票日期： 年 月 日 抵 扣 联 称 税务登记号 购货 名 开户银行及帐号 单位地址、电话 税率 税 金 额 额 规格 计量 数 单 商品或劳务名称 型号 单位 量 价 万千百十元角分（%） 万千百十元角分
7 1 5 8 9 9 1
№00000000
国税函
号北京印钞厂
第 三 联 ： 抵 扣 联 购 货 方 扣 税 凭 证
7 1 5 8 9 9 1
№00000000
国税函
号北京印钞厂
A材料
合 计
件
9
373.5
3 3 6 1 5 4 17
5714 6 抵 扣
联
购 ￥3 3 6 1 5 4 17 ￥5 7 1 4 6 货 拾 万 叁千 玖佰叁拾叁元零角零 分 ￥3933.00 方 价税合计（大写） 扣 税 备 注长 征 凭 京 工 称 北京长征工厂 税务登记号 110105200020826 证 销售 名
1100992141
北京增值税专用发票
税务登记号 开户银行及帐号
开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用 称 购货 名 单位地址、电话
国税函
号北京印钞厂
№00000000
税率 税 金 额 额 第 规格 计量 数 单 商品或劳务名称 一 型号 单位 量 价 万千百十元角分（%） 万千百十元角分 联 ： 存 根 联
合 备
计
价税合计（大写）
注
拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥
税务登记号
开户银行及帐号 收款人： 复核： 开票人：
称 销售 名 单位地址、电话
销货单位（章）：
1100992141
北京增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期： 年 月 日 称 购货 名 单位地址、电话国税函号北来自印钞厂№00000000
称 销售 名 单位地址、电话
销货单位（章）：
销 货 方 记 帐 凭 证
提问： 增值税专用发票领购使用范围
四、增值税专用发票的联次： （一）专用发票联次及票样
第一联：存根联 销货方 留存备查 第二联：发票联 购货方 付款的记帐凭证
第三联：抵扣联 购货方 扣税凭证 第四联：记帐联 销货方 销售的记帐凭证
6.汇总开具:
举例:
2014年9月8号长征工厂售给北京东方工厂A材 料9件,单价373.5元,征收17%的增值税。你作 为公司财务，收款后开具增值税专业发票。 北京长征工厂资料如下： 开户银行:工行九龙山分理处,帐号:74614112, 税务登记号: 110105200020826, 地址:北京红光街8号, 电话:67029196. 北京东方工厂资料如下： 开户银行:工行朝阳分理处,帐号:890567, 税务登记号 : 110105200109987, 地址:北京光明楼7号,电话:67759898。
1100992141
北京增值税专用发票
2014 年 9 月 8 日 此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期： 国税函 号北京印钞厂
№00000000
称 北京东方工厂 税务登记号 1101052000109987 购货 名 7号 开户银行及帐号工行朝阳分理处890567 单位地址、电话 北京光明楼 67759898 税率 税 金 额 额 第 规格 计量 数 单 商品或劳务名称 一 型号 单位 量 价 万千百十元角分（%） 万千百十元角分 联 A材料
费用，如价格与价外费用须分别填 写的，可在“单价”栏填写价费合 计数，另附“价外费用项目表”交 与购买方。
4.“税率”栏: 5.“金额”栏和“税额”栏:
要求:货物或应税劳务所适用的税率。
要求:各自的合计数前如不足万元要 用“¥ ”符号封顶。 “价税合计”栏未填写的大写 金额单位前应填上“”符号封顶。
(二)开具时限:
开具时限同纳税义务发生时间一致
1.收取货款 2.取得收款权
(三)开具专用发票的要求:
字迹清楚 不得涂改 项目齐全 票物相符 内容无误 一次填开 发抵盖章 按时开具 不能伪造 不能拆本 统一票样 不超面额
中文开具
（五）.填写方法: 1.“销货单位”栏 (1)内容: 销货单位名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及帐号 (2)要求:
7 1 5 8 9 9 1
合 备
计
价税合计（大写）
注
拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥
税务登记号
开户银行及帐号 收款人： 复核： 开票人：
称 销售 名 单位地址、电话
销货单位（章）：
销 货 方 留 存 备 查
1100992141
北京增值税专用发票
开票日期： 年 月 日 发 票 联 称 税务登记号 购货 名 开户银行及帐号 单位地址、电话 税率 税 金 额 额 规格 计量 数 单 商品或劳务名称 型号 单位 量 价 万千百十元角分（%） 万千百十元角分
7 1 5 8 9 9 1
№00000000
国税函
号北京印钞厂
A材料
合 计
件
9
373.5
3 3 6 1 5 4 17
5714 6 发 票
联
购 ￥3 3 6 1 5 4 17 ￥5 7 1 4 6 货 拾 万 叁千 玖佰叁拾叁元零角零 分 ￥3933.00 方 价税合计（大写） 记 帐 备 注长 征 凭 京 工 称 北京长征工厂 税务登记号 110105200020826 证 销售 名
称 北京东方工厂 税务登记号 1101052000109987 购货 名 7号 开户银行及帐号工行朝阳分理处890567 第 单位地址、电话 北京光明楼 67759898 税率 税 金 额 额 四 规格 计量 数 单 联 商品或劳务名称 型号 单位 量 价 万千百十元角分（%） 万千百十元角分 ： A材料
合 备 计 注长 征
7 1 5 8 9 9 1
件
9
373.5
3 3 6 1 5 4 17
5714 6 ：
存 根 联
价税合计（大写）
¥ 3 3 6 1 5 4 17 ¥ 5 7 1 4 6 销 拾 万 叁千 玖佰叁拾叁元零角零 分 ¥ 3933.00 货
税务登记号
京 工 北京长征工厂 称 销售 名 北 厂 北京红光街 8号 财务专用章 单位地址、电话 67029196
北 厂 北京红光街 8号 财务专用章 单位地址、电话 67029196
销货单位（章）：
工行九龙山分理处 开户银行及帐号 74614112 复核：李海 收款人：张明 开票人： 王哲
练习: 北京爱侬公司开户银行:工行崇文门分理 处,帐号:8906754,税务登记号: 110105200802057,地址:北京东单街6号, 电话:67019098.在1999年4月9号售给北京 方化公司甲材料23.4吨,不含税单价1920 元,价外共收取包装费2574元,开户银行: 工行朝阳分理处,帐号:9805税务登记号 : 110105200109798,地址:北京朝阳大街9号, 电话:67746868.
专用发票的开具
1.增值税专业发票的定义
２.与普通发票的区别
３.开具专用发票的范围和时限
4.专用发票的基本联次 5.开具专用发票的要求 6.专用发票的填写方法
（一）何为增值税专业发票 • 专用发票，“增值税专用发票”的简称。 用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的 发票。专用发票作为扣款凭证使用的，仅 限于购销双方均为增值税的一般纳税人。
7 1 5 8 9 9 1
№00000000
国税函
号北京印钞厂
第 二 联 ： 发 票 联 购 货 方 记 帐 凭 证
合 备
计
价税合计（大写）
注
拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥
税务登记号
开户银行及帐号 收款人： 复核： 开票人：
称 销售 名 单位地址、电话
销货单位（章）：
1100992141
北京增值税专用发票
须用蓝色印泥加盖事先刻制的专用 印章,印记必须清楚, 不得以手工填 写。
2.“购货单位”栏: (1)内容: 购货单位名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及帐号 （2）要求：
名称要填写全称，税务登记号 按购货单位提供的证明填写， 地址、开户银行及帐号要填写 正确。
3.“单价”栏： （1）必须填写不含税单价： 销售额=含税销售额/（1+税率） 不含税单价=销售额/数量 税额=含税销售额-销售额 （2）销售货物或应税劳务收取价外
合 计
7 1 5 8 9 9 1