提取现金借：库存现金贷：银行存款购买办公用品，金额小，可以不作为资产入账借：管理费用贷：库存现金预借差旅费，以现金支付借：其他应收款贷：库存现金银行存款购买原材料、支付货款借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款借：应付账款贷：银行存款销售货物借：应收账款如果收到销售款就直接“银行存款”贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款交易性金融资产设置“成本”“公允价值变动”两个明细科目采用公允价值计量，不是原始价值，价格有波动时计入“公允价值变动损益”——损益类科目购买时借：交易性金融资产—成本100万元贷：银行存款100万元价格上涨到130万元借：交易性金融资产—公允价值变动30万贷：公允价值变动损益30万出售时，132万元借：银行存款132万元贷：交易性金融资产—成本100交易性金融资产—公允价值变动30投资收益2万出售时，需要将原计入公允价值变动损益的金额转入“投资收益”借：公允价值变动损益30贷：投资收益30交易性金融资产交易过程中的交易费用（手续费），全部计入投资收益的借方借：投资收益贷：银行存款原材料（买价+运费+挑选整理费+保险。
）购入原材料借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款发出材料借：生产成本—甲生产甲乙产品领用。
—乙制造费用车间一般性耗用管理费用行政管理部门耗用贷：原材料—A材料—B材料（1）购入不需要安装的固定资产借：固定资产（买价+运杂费+。
）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）需要安装，先做“在建工程”借：在建工程10万应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：在建工程2万安装费用。
贷：银行存款 1.5原材料0.5安装完毕，在建工程全部转入固定资产借：固定资产12贷：在建工程12累计折旧以月初可提取折旧的固定资产账面原值为依据，当月增加固定资产，当月不提折旧，下月提；当月减少固定资产，当月照提折旧，下月开始不提；已提足不提；提前报废的，不补提。
当月固定资产增减对本月计提折旧没有影响。
应提取的折旧总额：原值—预计残值+预计整理费用借：制造费用车间使用的管理费用管理部门使用的销售费用销售部门使用的其他业务成本经营出租的在建工程自行建造中使用的贷：累计折旧固定资产清理（1）将固定资产（原值）、累计折旧全部转入固定资产清理固定资产原来在借方余额，累计折旧原来在贷方余额借：固定资产清理2万累计折旧8万贷：固定资产10万（2）清理费用借：固定资产清理0.2贷：银行存款0.2（3）残值收入借：银行存款 1贷：固定资产清理 1（4）净收益结转到营业外收入，净损失结转到营业外支出，结转完毕，固定资产清理是没有余额的借：营业外支出1.2贷：固定资产清理 1.2应收账款应收账款明细账正常余额应该是借方，表示资产；如果是贷方余额表示预收账款，为负债（1）销售借：应收账款120000贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）收到货款借：银行存款贷：应收账款140000坏账准备（1）计提坏账当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算应计提坏账准备金额—（或+）坏账准备的贷方（借方）余额例题：年末，应收账款余额为100万，坏账准备余额贷方2万，要求根据应收账款的5%计提坏账准备借：资产减值损失3万————损益类科目贷：坏账准备3万若坏账准备目前贷方余额为7万，冲掉2万借：坏账准备2万贷：资产减值损失2万（2）实际发生坏账10万时借：坏账准备10万贷：应收账款10万预付账款（不管货款够不够，都通过预付账款，不用到应付账款，无非最后多退少补）（1）预付货款借：预付账款—甲25000贷：银行存款25000（2）购入货物借：原材料50000应交税费—应交增值税（进项税额）8500贷：预付账款—甲58500借：预付账款—甲33500贷：银行存款33500应付账款应付账款明细账有借方余额表示预付账款购入原材料借：原材料应交税费—贷：应付账款130000借：应付账款150000贷：银行存款电费、水费借：制造费用生产车间使用管理费用行政管理部门贷：应付账款—电力公司应付职工薪酬可以设置工资、职工福利、社会保险费、住房公积金。
二级明细科目借：生产成本生产人员制造费用车间管理人员管理费用行政管理部门人员销售费用销售人员贷：应付职工薪酬—工资实际发放时：借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金银行存款对困难职工发放补助借：应付职工薪酬—职工福利贷：库存现金以银行存款缴纳医疗保险借：应付职工薪酬—社会保险费贷：银行存款应交税费—应交增值税一般纳税人：在应交税费—应交增值税2级科目下设置“进项税额、销项税额、已交税金。
”3级明细科目小规模纳税人：只设置到“应交税费—应交增值税”2级科目一般纳税人购入材料：借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款小规模纳税人购入材料：借：原材料贷：应付账款/银行存款应交税费—应交所得税根据利润总额计算所得税费用借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税应缴营业税、消费税、城市维护建设税。
借：营业税金及附加贷：应交税费—应交营业税—应交消费税—城市维护建设税短期借款：借入时，9个月期，每个季度付一次，年利率4%借：银行存款120000贷：短期借款前2个月，每个月计提利息借：财务费用400贷：应付利息第3个月借：财务费用400应付利息800 ———前两个月的利息费贷：银行存款12009个月后借：短期借款120000贷：银行存款120000长期借款：设置“本金、利息调整”明细科目借入3年，年利率8.4%，到期一次还本付息：借：银行存款4000000贷：长期借款—本金4000000实际收到的资金和借款协议若有差额，差额计入“长期借款—利息调整”每月计提利息28000=4000000*8.4%/12借：财务费用贷：应付利息最后一次还本付息时：借：应付利息980000 以前月份的未付利息财务费用28000 当月利息长期借款—本金4000000贷：银行存款实收资本接受现金资产投入借：银行存款贷：实收资本如果是股份有限公司，“实收资本”改为“股本”如果实际收到的金额大于股本数（股票按面值1元算股本，实际发行价大于1元）发行价5元，面值1元，发行了10000000股借：银行存款50000000贷：实收资本10000000资本公积—股本溢价40000000接受非现金资产投入借：无形资产固定资产贷：实收资本/股本主营业务收入一般纳税人借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）小规模纳税人借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税其他业务收入：出租固定资产、出租无形资产、出租包装物、商品、销售原材料的收入出租房屋获得租金10万元借：银行存款100000贷：其他业务收入该房屋计提折旧借：其他业务成本贷：累计折旧生产成本：包括直接材料费用、直接人工费用、制造费用（期末借方余额表示在产品成本）制造费用（一般按车间设置明细账，期末分配给生产成本，一般无余额）直接材料费用借：生产成本—甲—乙制造费用贷：原材料直接人工费用借：生产成本—甲—乙制造费用贷：应付职工薪酬—工资电费、水费、其他费用借：制造费用贷：银行存款累计折旧制造费用期末分配（一般按照生产工时分配）给生产成本—甲、生产成本—乙，分配完，生产成本三个费用就全了借：生产成本—甲—乙贷：制造费用完工入库（从生产成本转到库存商品）借：库存商品—甲—乙贷：生产成本—甲—乙库存商品出售，先确认收入，成本要到期末才转借：主营业务成本—甲贷：库存商品—甲出售材料：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：其他业务成本贷：原材料管理费用、销售费用、财务费用分别核算？？？广告费、产品保险费属于销售费用；行政管理部门设备修理费用、业务招待费属于管理费用；利息费用、银行手续费属于财务费用。
营业外收入（非流动资产处置利得、盘盈利得、罚没利得、捐赠利得、应付账款无法支付）例：财政部门补助技能培训资金15000借：银行存款15000贷：营业外收入15000营业外支出（非流动资产处置损失、盘亏损失、罚没支出、捐赠支出、非正常损失）例：税款滞纳金30000元借：营业外支出30000贷：银行存款30000期末（月末）损益类科目结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业外支出销售费用管理费用财务费用营业税金及附加这个时候，本年利润为税前利润即会计利润应交所得税=应纳税所得额*所得税税率应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额—纳税调整减少额例：年度利润总额200万，其中国债利息收入（不用交所得税）50万，税收滞纳金（滞纳金、罚款不得在税前扣除）10万，适用税率25%应纳税所得额=200—50+10=160万借：所得税费用40贷：应交税费—应交所得税40所得税费用转到“本年利润”借：本年利润贷：所得税费用利润分配按净利润的10%，提取法定盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积提取任意盈余公积借：利润分配—提取任意盈余公积贷：盈余公积—任意盈余公积支付股利借：利润分配—应付现金股利贷：应付股利财产清查考点1、资产盘盈（除固定资产以外）（1）批准处理前借：原材料/库存现金/库存商品贷：待处理财产损溢（2）批准处理后借：待处理财产损溢贷：管理费用（一般情况下）营业外收入（无法查明原因）2、固定资产盘盈（1）批准处理前借：固定资产110000贷：累计折旧10000以前年度损益调整100000（2）批准处理后借：以前年度损益调整25000 贷：应交税费—应交所得税（100000×25%）25000 借：以前年度损益调整（100000-25000）75000 贷：盈余公积—法定盈余公积（75000×10%）7500 利润分配—未分配利润67500 3、资产盘亏、毁损批准处理前：借：待处理财产损益贷：原材料/库存商品/库存现金若是固定资产的话，还涉及到累计折旧借：待处理财产损益累计折旧贷：固定资产批准处理后：借：管理费用（一般性经营净损失）其他应收款（赔款等）营业外支出（自然灾害或意外事故）贷：待处理财产损益。